酒钢集团营运资金管理存在问题及对策分析(附件)
摘 要随着经济的讯速发展，企业面临的市场竞争也越来越激烈。营运资金管理作为财务管理体系的一项重要组成部分，很大程度上影响着企业的生存与发展。营运资金管理与企业日常的经营管理密切相关，良好的营运资金管理会为企业带来巨大的收益。俗话说“现金为王”，一旦企业的资金流断裂，对于企业的打击将是毁灭性的，因而当代企业管理中，更多的企业开始关注营运资金管理，也有大批的学者对于企业的营运资金管理展开研究。本文从国内外先进的营运资金管理理论知识出发，对本文研究有关的理论进行了分析，为文章的研究奠定了理论基础。本文以酒钢集团为研究对象，展开营运资金管理的分析，试图发现其营运资金管理中存在问题，并针对这些问题提出解决措施。营运资金管理是企业财务管理的灵魂，完备科学的营运资金管理体系，有助于企业在竞争中保持主动性。希望通过本文的研究，不仅可以帮助酒钢集团对于自身营运资金管理的情况更加深入的了解和改进，同时，对于与酒钢集团情况相近的其他公司来说，也能为营运资金管理提供不错的参考。
目录
摘 要 I
Abstract II
1 绪论 1
1.1选题背景 1
1.2研究目的 1
1.3研究意义 1
1.4国内外研究现状和发展趋势 1
1.4.1国外研究现状及发展趋势 1
1.4.2国内研究现状及发展趋势 2
1.5研究方法 3
2 概述 4
2.1营运资金 4
2.1.1营运资金的含义 4
2.1.2营运资金公式 4
2.1.3营运资金的特点 4
2.2营运资金管理 4
2.3酒钢集团营运资金管理现状 5
2.3.1酒钢集团简介 5
2.3.2酒钢集团公司营运资金管理现状分析 6
3 酒钢集团营运资金管理主要存在问题 8
3.1营运资金不足，资金周转不畅 8
3.2营运资金结构不合理 8
3.2.1酒钢集团流动资产比率分析 8
3.2.2酒钢集团流动负债比率分析 9
3.3营运资金内部管理不善 10
4 酒钢集团营运资金管 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
理改进策略 11
4.1建立高效财管机制，促进资金良好运行 11
4.1.1利用应收账款融资、减少短期借款 11
4.1.2在信用期内利用免费信贷。缓解短期负债的压力 11
4.1.3深化资金管理，多方引进金融工具，使融资渠道多元化 11
4.2优化资产结构，加强营运资金管理 11
4.2.1加快现金周转速度 12
4.2.2恰当且逐步扩大销售规模，减少资金占用 12
4.2.3防止过多的营运资金被占用 12
4.3完善营运资金的内部管理，提示人员素质 12
4.3.1完善企业的内部控制环境 12
4.3.2进行企业的风险评估 13
4.3.3建立合理的控制活动 13
5 结论 15
参考文献 16
致谢 17
1 绪论
1.1选题背景
近几年，全球的经济发展形式复杂多变，增长速度持续下滑，市场形式十分严峻。受全球经济危机影响，我国经济持续走低，国内大宗商品需求大幅萎缩，价格持续下跌，国内钢材市场形势不断恶化，钢铁产业陷入全面亏损。面对错综复杂的宏观经济形势、持续低迷的市场形势和企业艰巨繁重的生产经营任务，营运资金管理的理论研究与实际应用开始以迅雷不及掩耳之势活跃开来。与日俱进的营运资金管理实践逐渐发展滞后。
1.2研究目的
对于企业营运资金管理问题方面的研究，主要目的就是为了进一步了解我国企业营运资金管理的发展状况，找出存在问题，进而提出相对应的改进对策,以加强和完善我国企业对于营运资金的管理，提高我国企业营运资金管理的水平。本文选取酒钢集团作为研究对象，为了研究酒钢集团的营运资金管理存在问题，及做出相应对策分析，完善其营运资金的管理。深入开展挖潜增效，着力加强基础管理，使生产经营总体保持了稳定。在国内钢铁行业全面亏损的情况下，保持了一定的盈利水平。
1.3研究意义
本文深入了解研究了我国企业营运资金的管理现状，发现其中存在问题，并提出相对应的改进方法。除此之外，在逐步完善我国企业营运资金管理的同时，最大限度的使企业相关资金合理利用，使得企业的财务管理更加完善。促进企业稳步长远的发展。
1.4国内外研究现状和发展趋势
1.4.1国外研究现状及发展趋势
在西方，约在70年代之前，企业营运资金管理主要研究项目是流动资金，例如：如何对应收账款，存货等进行优化管理[1]。1976年 ，Hampton C.Hager在其论文《现金管理和现金周期》中首创“黄金周期”概念，结合企业的生产过程探讨现金流转状况，提出了改善现金管理，缩短现金周期的措施[2]。从当前的研究状况来看，营运资金管理尚未形成独立的领域，对其研究尚未全面化，只是停留在孤立研究现金管理，存货管理和应收账款管理的简单层面。20世纪90年代以来，随着理论界对财务管理目标的认识的趋同，人们对营运资金管理的研究也在一步步深化，营运资金管理在公司理财体系中逐渐发展成为独立的重要领域，相关的研究取得了突破性的发展。
目前，国外营运资金管理研究不仅仅局限于传统营运资金管理理论，更向着深度和广度发展。从近期的研究成果来看，企业价值最大化仍是营运资金管理理论研究的终极目标，而营运资金管理的重中之重在于确定营运资金的占用水平。同时，对于小企业和跨国公司营运资金管理的研究正在兴盛发展，其较强的针对性和指导性为营运资金管理研究注入了新的活力。
1.4.2国内研究现状及发展趋势
在国外相比，我国对营运资金管理的研究起步比较晚，自1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度后，我国才把营运资金作为一个财务概念引进来[3]。从整体上看，我国的研究还处于初级阶段，大多数还是孤立研究某个项目，少有全面研究，多数国外相关经验被借鉴，还没有形成一个科学，完整的体系。
毛付根教授于1995年在《会计研究》[4]上发表了“论营运资金管理的基本原理”一文，指出应该从盈利性和风险性两个方面来考评企业的净营运资本状况，对于营运资金的管理要充分考虑流动资产和负债之间的关系，将流动资金的存量配置与其资金来源联系起来，再据此制定合理的营运资金政策。
就总体而言，与那些发达国家相比，我国营运资金管理的研究水平比较低下，大多数企业也不具有正式的营运资金政策。当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全，保证生产经营活动对资金的需求，降低企业对资金的占用等。但对于处理好营运资金与其他形式资金的关系，以及筹集营运资金方面仍缺乏研究。因此，营运资金的管理在我国仍处于探索阶段，在这方面仍需要很长的发展时间。由于环境与制度等多方面的差异，也需要我国的企业尽快找到适合自身发展的管理模式。
目录
摘 要 I
Abstract II
1 绪论 1
1.1选题背景 1
1.2研究目的 1
1.3研究意义 1
1.4国内外研究现状和发展趋势 1
1.4.1国外研究现状及发展趋势 1
1.4.2国内研究现状及发展趋势 2
1.5研究方法 3
2 概述 4
2.1营运资金 4
2.1.1营运资金的含义 4
2.1.2营运资金公式 4
2.1.3营运资金的特点 4
2.2营运资金管理 4
2.3酒钢集团营运资金管理现状 5
2.3.1酒钢集团简介 5
2.3.2酒钢集团公司营运资金管理现状分析 6
3 酒钢集团营运资金管理主要存在问题 8
3.1营运资金不足，资金周转不畅 8
3.2营运资金结构不合理 8
3.2.1酒钢集团流动资产比率分析 8
3.2.2酒钢集团流动负债比率分析 9
3.3营运资金内部管理不善 10
4 酒钢集团营运资金管 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
理改进策略 11
4.1建立高效财管机制，促进资金良好运行 11
4.1.1利用应收账款融资、减少短期借款 11
4.1.2在信用期内利用免费信贷。缓解短期负债的压力 11
4.1.3深化资金管理，多方引进金融工具，使融资渠道多元化 11
4.2优化资产结构，加强营运资金管理 11
4.2.1加快现金周转速度 12
4.2.2恰当且逐步扩大销售规模，减少资金占用 12
4.2.3防止过多的营运资金被占用 12
4.3完善营运资金的内部管理，提示人员素质 12
4.3.1完善企业的内部控制环境 12
4.3.2进行企业的风险评估 13
4.3.3建立合理的控制活动 13
5 结论 15
参考文献 16
致谢 17
1 绪论
1.1选题背景
近几年，全球的经济发展形式复杂多变，增长速度持续下滑，市场形式十分严峻。受全球经济危机影响，我国经济持续走低，国内大宗商品需求大幅萎缩，价格持续下跌，国内钢材市场形势不断恶化，钢铁产业陷入全面亏损。面对错综复杂的宏观经济形势、持续低迷的市场形势和企业艰巨繁重的生产经营任务，营运资金管理的理论研究与实际应用开始以迅雷不及掩耳之势活跃开来。与日俱进的营运资金管理实践逐渐发展滞后。
1.2研究目的
对于企业营运资金管理问题方面的研究，主要目的就是为了进一步了解我国企业营运资金管理的发展状况，找出存在问题，进而提出相对应的改进对策,以加强和完善我国企业对于营运资金的管理，提高我国企业营运资金管理的水平。本文选取酒钢集团作为研究对象，为了研究酒钢集团的营运资金管理存在问题，及做出相应对策分析，完善其营运资金的管理。深入开展挖潜增效，着力加强基础管理，使生产经营总体保持了稳定。在国内钢铁行业全面亏损的情况下，保持了一定的盈利水平。
1.3研究意义
本文深入了解研究了我国企业营运资金的管理现状，发现其中存在问题，并提出相对应的改进方法。除此之外，在逐步完善我国企业营运资金管理的同时，最大限度的使企业相关资金合理利用，使得企业的财务管理更加完善。促进企业稳步长远的发展。
1.4国内外研究现状和发展趋势
1.4.1国外研究现状及发展趋势
在西方，约在70年代之前，企业营运资金管理主要研究项目是流动资金，例如：如何对应收账款，存货等进行优化管理[1]。1976年 ，Hampton C.Hager在其论文《现金管理和现金周期》中首创“黄金周期”概念，结合企业的生产过程探讨现金流转状况，提出了改善现金管理，缩短现金周期的措施[2]。从当前的研究状况来看，营运资金管理尚未形成独立的领域，对其研究尚未全面化，只是停留在孤立研究现金管理，存货管理和应收账款管理的简单层面。20世纪90年代以来，随着理论界对财务管理目标的认识的趋同，人们对营运资金管理的研究也在一步步深化，营运资金管理在公司理财体系中逐渐发展成为独立的重要领域，相关的研究取得了突破性的发展。
目前，国外营运资金管理研究不仅仅局限于传统营运资金管理理论，更向着深度和广度发展。从近期的研究成果来看，企业价值最大化仍是营运资金管理理论研究的终极目标，而营运资金管理的重中之重在于确定营运资金的占用水平。同时，对于小企业和跨国公司营运资金管理的研究正在兴盛发展，其较强的针对性和指导性为营运资金管理研究注入了新的活力。
1.4.2国内研究现状及发展趋势
在国外相比，我国对营运资金管理的研究起步比较晚，自1993年我国实行与国际惯例接轨的会计制度后，我国才把营运资金作为一个财务概念引进来[3]。从整体上看，我国的研究还处于初级阶段，大多数还是孤立研究某个项目，少有全面研究，多数国外相关经验被借鉴，还没有形成一个科学，完整的体系。
毛付根教授于1995年在《会计研究》[4]上发表了“论营运资金管理的基本原理”一文，指出应该从盈利性和风险性两个方面来考评企业的净营运资本状况，对于营运资金的管理要充分考虑流动资产和负债之间的关系，将流动资金的存量配置与其资金来源联系起来，再据此制定合理的营运资金政策。
就总体而言，与那些发达国家相比，我国营运资金管理的研究水平比较低下，大多数企业也不具有正式的营运资金政策。当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全，保证生产经营活动对资金的需求，降低企业对资金的占用等。但对于处理好营运资金与其他形式资金的关系，以及筹集营运资金方面仍缺乏研究。因此，营运资金的管理在我国仍处于探索阶段，在这方面仍需要很长的发展时间。由于环境与制度等多方面的差异，也需要我国的企业尽快找到适合自身发展的管理模式。
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