论金融企业会计内部控制的有效性
论金融企业会计内部控制的有效性[20191229211502]
摘要
近几年在我国的社会主义市场经济发展越发加快了步伐，这样的快节奏发展对我国企业经营管理也相应的提出了更高的要求。会计部门作为企业内部控制管理的一个重要组成部分，他的控制能力和管理水平的高低，将直接影响财务管理目标的实现。企业想要在市场竞争日益激烈的环境下更好地生存与发展，就必须要建立和完善内部管理制度，特别是要加强企业会计内部控制制度建设。我国金融企业也在加入世贸组织后也将面临更为巨大的挑战。从现在的市场竞争环境看，应该增强会计内部控制的有效性，从而不断的强化金融企业内部管理与控制，做到更有效地防范和减轻金融风险。
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关键字:内部控制制度强化会计金融
目录
1.绪论5
1.1 前言5
1.2会计控制有效性的界定5
2.企业会计内部控制度概述6
2.1国内金融企业会计内部控制现状6
2.2完善企业会计内部控制的重要性6
3.会计内部控制的地位和意义7
3.1在金融企业内部控制中处于的核心地位7
3.2在金融企业治理结构中处于核心地位7
3.3金融企业会计内部控制的意义8
4.金融企业会计控制现状及存在问题—以光大证券为例8
4.1管理者认识不充分，员工素质有待提高9
4.2内部控制监督力度不够9
4.3会计信息化构建比较落后，会计信息失真10
5.建立金融企业内部控制的必要性10
5.1社会资金流动方式发生了很大变化10
5.2企业改革制度滞后11
5.3市场体制不完善11
6.强化会计有效性的措施11
6.1加强对企业财会人员综合素质的培养11
6.2提高认识、重视会计内部控制12
6.3构建健全有效的会计内部控制制度12
6.4保障信息的交流沟通12
6.5完善企业组织结构、加强监督力度13
6.5.1强化内部控制的内控监督13
6.5.2强化内部控制的外部监督13
7.总结13
8.参考文献14
9.致谢14
1 绪论
1.1前言
企业为了保证业务活动的安全有效和完备，及时的防止、发现和纠正错误与舞弊作为，切实保障会计资料的真实、合法、完整而订制和施行的政策、措施及程序被称为企业的内部控制[1]。会计内部制度的作用主要是为了保证会计记录和实物资产相符，以避免财产损失；确保企业生产生产管理的正常运作，提高经营管理水平；确保提供的信息的正确性和可靠性；为了使企业经营利润达到最大化，就必须要降低成本，减少开支；能够真正做好预防工作，及时的发现并修补管理的不足，因此，会计内部控制也是内部控制制度的核心内容。
1.2会计控制有效性的界定
会计控制大多数人认为是一种会计职能，其实它表述的是会计的使用方法和手段，使业务经营过程中的误差减少到最小，企业经营过程中的风险也大大降低，从而实现经营目标。因为当前我国现代的管理手段不断地发展，同时，企业会计控制的对策与方式也随着我国现代管理手段不断加强，所以怎么样可以与我国金融行业的业务特点相结合，与当前我国银行的实际经营方式相结合，选择最为合适地会计控制的对策与方式，从而可以达到企业规定的管理目标与目的，使得企业所实施的会计控制方式具有合理性与有效性[2]。不管哪种方法与策略，只要能够最终实现企业规定的目标做出较为积极的贡献力量，那么才可以说该会计控制实施是有效的，而我们所说的制度、法规、策略等一系列会计控制系统如果在企业中发挥出来，这是企业进行内部控制最为关键的地方[3]。
金融业是一个高风险的行业，想要实现企业的目标就需要不断地完善内部控制，使企业风险防范能力得到提高。会计控制本身就是金融企业内部控制的一部分，因此其与整体的控制环境有很大的关联，而想要充分发挥它的作用就必须要从整体到局部，而后来详细化局部。首先，要完善构建各项会计内控制度和程序，并且要求这些制度和程序既要能防范风险，同时又具有可操作性；其次，内部控制人员必须具有一定的素质高度；第三，内部控制的完好运作，监督是必不可少的一部分；最后，要有一个会计控制评估指标，这个指标必须是科学且有效的。这几方面将相辅相成，缺一不可。
2企业会计内部控制度概述
在较为科学的会计管理理念的基础上，其主要目的便是对财务风险的预防及监管，通过一系列严密活动体系的指导，直接对企业活动当中的关键点进行描述与影响，从而所形成的管理规章活动被称为企业会计内部控制[4]。
企业进行的经济和社会行为与企业内部控制的完善与否有很大关联：第一，企业管理人员务必对报表有着十分清晰地认识，伴随着现代化的发展，企业不断发展子业务，品种多样化，自身的规模也不断扩大，导致企业活动繁多而且复杂，因此企业需要有效指导来进行正确行为.第二，完善企业内部会计内部控制，现如今企业的活动繁多且复杂与此同时就出现了许多影响企业健康发展的行为，这些都会给企业造成很大的负面影响，因此需要通过企业会计内部控制的一系列行为来有效降低危害性，减小负面影响。而且，审计想要发挥其职能，保障企业会计行为，也离不开其自身的会计内部控制系统。
2.1国内金融企业会计内部控制现状
我国企业自改革开放以来在建立现代企业制度等方面取得了很大发展，这得利于对资产的重组和破产兼并不断进行改革，但是也有许多问题存在于企业内部控制方面，尤其是在会计内部控制这方面，仍然存在着很大的不足，不利于企业的长远发展。而且，由于我国金融企业内部控制建设发展时间短暂，不够成熟，而金融业的发展脚步越来越快，行业的不断发展与壮大，导致了各种不安全因素也随之日益显现，因此企业的抗风险能力急需提高。目前提高对内部控制重要性的认识是非常必要的，就我国而言，现如今仍有很多企业的内部控制建设处于相当落后的水平。
2.2完善企业会计内部控制的重要性
《会计法》第27条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”会计信息的准确度将直接影响企业管理者的决策，从而影响公司整体的发展发向，因此，其在业务流程中占有举足轻重的地位。只有通过会计信息的内部控制制度健全，形成一个全面的过程监测和控制，以确定为了保证正常有序运行会计工作的问题，纠正错误。
完善企业的内部控制对提高财务会计信息的质量和企业财产的安全有很大的帮助，有助于发现企业各种徇私舞弊现象，并及时采取措施。完善企业内部控制对提升我国的上市企业在国际市场上的竞争力有很大的帮助，为我国的上市企业赢得更好的生存空间和发展空间，使之在激烈的全球竞争中屹立于不败之地。
3会计内部控制的地位和意义
任何企业都必须在遵守法律、法规的前提下，根据自己的实际情况对内部会计控制制度进行建立和完善，以确保财务报告和各种企业经济信息的可靠性，以及确保企业资产得到高效、安全、合理的运用。企业会计内部控制之间既互相监督又相互协助。因此其在避免风险、防范经营风险、提高会计信息质量、提升经营管理效率和确保国家宏观调控等方面都具有着举足轻重的作用。
3.1在金融企业内部控制中处于核心地位
通过法律、法规等一系列的控制手段，来提高企业管理的效率性，确保会计信息的可靠准确性，保护企业内部资财的有效利用性，这就是会计内部控制。会计内部控制，可以对每一个合法的经纪业务的数据进行完整有效的记录和统计，从而保障会计信息的真实性和有效性。
3.2在金融企业治理结构中处于核心地位
第一方面，金融企业实施的会计控制体系是其在企业管理结构当中比较重要的组成部分。金融企业的会计主要可以发挥企业财务信息控制的能力，提供比较有效而且比较简明的财务信息，让金融企业的管理者可以迅速地、有效地了解金融企业当前的经营状况。
另一方面，金融企业的会计对于可以建立现代的企业管理要求的企业内部组织结构与法人的治理层管理是具有十分重要的意义，而且金融企业的会计控制也是其当前经营管理中比较重要的组成部分，根据金融企业较为科学的预警体系、决策体系、管理体系与控制体系都形成了较大的帮助。企业财务风险的防范力度还有待提高，这样才能保证金融企业能够发展的更为平稳持久。
摘要
近几年在我国的社会主义市场经济发展越发加快了步伐，这样的快节奏发展对我国企业经营管理也相应的提出了更高的要求。会计部门作为企业内部控制管理的一个重要组成部分，他的控制能力和管理水平的高低，将直接影响财务管理目标的实现。企业想要在市场竞争日益激烈的环境下更好地生存与发展，就必须要建立和完善内部管理制度，特别是要加强企业会计内部控制制度建设。我国金融企业也在加入世贸组织后也将面临更为巨大的挑战。从现在的市场竞争环境看，应该增强会计内部控制的有效性，从而不断的强化金融企业内部管理与控制，做到更有效地防范和减轻金融风险。
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关键字:内部控制制度强化会计金融
目录
1.绪论5
1.1 前言5
1.2会计控制有效性的界定5
2.企业会计内部控制度概述6
2.1国内金融企业会计内部控制现状6
2.2完善企业会计内部控制的重要性6
3.会计内部控制的地位和意义7
3.1在金融企业内部控制中处于的核心地位7
3.2在金融企业治理结构中处于核心地位7
3.3金融企业会计内部控制的意义8
4.金融企业会计控制现状及存在问题—以光大证券为例8
4.1管理者认识不充分，员工素质有待提高9
4.2内部控制监督力度不够9
4.3会计信息化构建比较落后，会计信息失真10
5.建立金融企业内部控制的必要性10
5.1社会资金流动方式发生了很大变化10
5.2企业改革制度滞后11
5.3市场体制不完善11
6.强化会计有效性的措施11
6.1加强对企业财会人员综合素质的培养11
6.2提高认识、重视会计内部控制12
6.3构建健全有效的会计内部控制制度12
6.4保障信息的交流沟通12
6.5完善企业组织结构、加强监督力度13
6.5.1强化内部控制的内控监督13
6.5.2强化内部控制的外部监督13
7.总结13
8.参考文献14
9.致谢14
1 绪论
1.1前言
企业为了保证业务活动的安全有效和完备，及时的防止、发现和纠正错误与舞弊作为，切实保障会计资料的真实、合法、完整而订制和施行的政策、措施及程序被称为企业的内部控制[1]。会计内部制度的作用主要是为了保证会计记录和实物资产相符，以避免财产损失；确保企业生产生产管理的正常运作，提高经营管理水平；确保提供的信息的正确性和可靠性；为了使企业经营利润达到最大化，就必须要降低成本，减少开支；能够真正做好预防工作，及时的发现并修补管理的不足，因此，会计内部控制也是内部控制制度的核心内容。
1.2会计控制有效性的界定
会计控制大多数人认为是一种会计职能，其实它表述的是会计的使用方法和手段，使业务经营过程中的误差减少到最小，企业经营过程中的风险也大大降低，从而实现经营目标。因为当前我国现代的管理手段不断地发展，同时，企业会计控制的对策与方式也随着我国现代管理手段不断加强，所以怎么样可以与我国金融行业的业务特点相结合，与当前我国银行的实际经营方式相结合，选择最为合适地会计控制的对策与方式，从而可以达到企业规定的管理目标与目的，使得企业所实施的会计控制方式具有合理性与有效性[2]。不管哪种方法与策略，只要能够最终实现企业规定的目标做出较为积极的贡献力量，那么才可以说该会计控制实施是有效的，而我们所说的制度、法规、策略等一系列会计控制系统如果在企业中发挥出来，这是企业进行内部控制最为关键的地方[3]。
金融业是一个高风险的行业，想要实现企业的目标就需要不断地完善内部控制，使企业风险防范能力得到提高。会计控制本身就是金融企业内部控制的一部分，因此其与整体的控制环境有很大的关联，而想要充分发挥它的作用就必须要从整体到局部，而后来详细化局部。首先，要完善构建各项会计内控制度和程序，并且要求这些制度和程序既要能防范风险，同时又具有可操作性；其次，内部控制人员必须具有一定的素质高度；第三，内部控制的完好运作，监督是必不可少的一部分；最后，要有一个会计控制评估指标，这个指标必须是科学且有效的。这几方面将相辅相成，缺一不可。
2企业会计内部控制度概述
在较为科学的会计管理理念的基础上，其主要目的便是对财务风险的预防及监管，通过一系列严密活动体系的指导，直接对企业活动当中的关键点进行描述与影响，从而所形成的管理规章活动被称为企业会计内部控制[4]。
企业进行的经济和社会行为与企业内部控制的完善与否有很大关联：第一，企业管理人员务必对报表有着十分清晰地认识，伴随着现代化的发展，企业不断发展子业务，品种多样化，自身的规模也不断扩大，导致企业活动繁多而且复杂，因此企业需要有效指导来进行正确行为.第二，完善企业内部会计内部控制，现如今企业的活动繁多且复杂与此同时就出现了许多影响企业健康发展的行为，这些都会给企业造成很大的负面影响，因此需要通过企业会计内部控制的一系列行为来有效降低危害性，减小负面影响。而且，审计想要发挥其职能，保障企业会计行为，也离不开其自身的会计内部控制系统。
2.1国内金融企业会计内部控制现状
我国企业自改革开放以来在建立现代企业制度等方面取得了很大发展，这得利于对资产的重组和破产兼并不断进行改革，但是也有许多问题存在于企业内部控制方面，尤其是在会计内部控制这方面，仍然存在着很大的不足，不利于企业的长远发展。而且，由于我国金融企业内部控制建设发展时间短暂，不够成熟，而金融业的发展脚步越来越快，行业的不断发展与壮大，导致了各种不安全因素也随之日益显现，因此企业的抗风险能力急需提高。目前提高对内部控制重要性的认识是非常必要的，就我国而言，现如今仍有很多企业的内部控制建设处于相当落后的水平。
2.2完善企业会计内部控制的重要性
《会计法》第27条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”会计信息的准确度将直接影响企业管理者的决策，从而影响公司整体的发展发向，因此，其在业务流程中占有举足轻重的地位。只有通过会计信息的内部控制制度健全，形成一个全面的过程监测和控制，以确定为了保证正常有序运行会计工作的问题，纠正错误。
完善企业的内部控制对提高财务会计信息的质量和企业财产的安全有很大的帮助，有助于发现企业各种徇私舞弊现象，并及时采取措施。完善企业内部控制对提升我国的上市企业在国际市场上的竞争力有很大的帮助，为我国的上市企业赢得更好的生存空间和发展空间，使之在激烈的全球竞争中屹立于不败之地。
3会计内部控制的地位和意义
任何企业都必须在遵守法律、法规的前提下，根据自己的实际情况对内部会计控制制度进行建立和完善，以确保财务报告和各种企业经济信息的可靠性，以及确保企业资产得到高效、安全、合理的运用。企业会计内部控制之间既互相监督又相互协助。因此其在避免风险、防范经营风险、提高会计信息质量、提升经营管理效率和确保国家宏观调控等方面都具有着举足轻重的作用。
3.1在金融企业内部控制中处于核心地位
通过法律、法规等一系列的控制手段，来提高企业管理的效率性，确保会计信息的可靠准确性，保护企业内部资财的有效利用性，这就是会计内部控制。会计内部控制，可以对每一个合法的经纪业务的数据进行完整有效的记录和统计，从而保障会计信息的真实性和有效性。
3.2在金融企业治理结构中处于核心地位
第一方面，金融企业实施的会计控制体系是其在企业管理结构当中比较重要的组成部分。金融企业的会计主要可以发挥企业财务信息控制的能力，提供比较有效而且比较简明的财务信息，让金融企业的管理者可以迅速地、有效地了解金融企业当前的经营状况。
另一方面，金融企业的会计对于可以建立现代的企业管理要求的企业内部组织结构与法人的治理层管理是具有十分重要的意义，而且金融企业的会计控制也是其当前经营管理中比较重要的组成部分，根据金融企业较为科学的预警体系、决策体系、管理体系与控制体系都形成了较大的帮助。企业财务风险的防范力度还有待提高，这样才能保证金融企业能够发展的更为平稳持久。
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