家化有限公司内部控制存在的问题及对策
摘 要当今社会，内部控制所起的作用越来越显著，本文正是根据上海家化有限公司近年来内部控制情况及其相关财务数据，来对其进行分析，从而总结出上海家化有限公司现存在的与其内部控制相关的问题。并根据公司的内部控制现状以及其存在的问题制定相应的解决措施，来帮助上海家化解决其内部控制问题。从公司发展的实际情况入手，可以有效的认识到本公司存在的内部控制问题，并为上海家化有限公司提出合理有效的完善内部控制的对策，解决本公司所存在的内部控制问题，可使公司对其内部控制进行一定的调整，实现长足发展，获得经济效益，很好的屹立在市场的竞争之林中。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文研究的背景 1
1.2 论文研究的意义 1
1.3 国内外关于该论题的研究现状 1
1.3.1国外研究现状 1
1.3.2国内研究现状 2
1.4 论文的主要内容和研究方法 3
1.4.1论文的主要内容 3
1.4.2论文的研究方法 3
2 上海家化有限公司存在的内部控制现状 4
2.1上海家化有限公司简介 4
2.2上海家化有限公司内部控制现状 4
2.2.1企业文化及组织结构 4
2.2.2销售与收款业务 7
2.2.3信息与沟通 8
2.2.4风控与监督 8
3上海家化有限公司内部控制存在的问题 8
3.1公司治理结构不合理 8
3.2公司应收账款数额逐年递增，回款存在风险 8
3.3缺乏畅通的内外部信息沟通 9
3.4缺少风险评估与应对措施 9
4上海家化有限公司内部控制存在问题的原因 11
4.1未形成独立的内控机构 11
4.2关键控制点界定不清 11
4.3公司内部缺少畅通的沟通 11
4.4公司缺少必要的风险评估流程 12
5解决上海家化有限公司内部控制存在问题的措施 13
5.1优化公司的组织结构 13
5.2完善赊销与应收管理流程 13 5.3构建畅通的信息与沟通机制 13 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
5.4定期评估风险 14
结论 15
参考文献 16
致 谢 19
1 绪论
1.1 论文研究的背景
内部控制，是指在公司的日常经营中，公司为了获得利润、实现经营目标而发生在公司内部的管理活动，是在经营管理过程中创造出来的。
在公司里如果没有一套完整的内部控制制度，其经营活动就不会按照预期效果发展。因此，一个公司内部控制的好坏是衡量此公司管理水平的标尺。本文根据上海家化有限公司近年来内部控制情况以及其相关财务数据，分析上海家化有限公司内部控制的现状，归纳出上海家化中普遍存在的内部控制问题，并根据上海家化的内部控制情况，制定相应的内部控制存在问题的解决措施，以帮助公司在未来可以很好的发展。
1.2 论文研究的意义
通过对本篇文章的研究，从上海家化有限公司发展的实际情况入手，可以有效的认识到本公司存在的内部控制问题，并为上海家化有限公司提出合理有效的完善内部控制的对策，解决本公司所存在的内部控制问题，可使公司对其内部控制进行一定的调整，以获得长远利益，实现长足发展，从而使上海家化有限公司立于企业市场竞争的不败之地。
1.3 国内外关于该论题的研究现状
1.3.1国外研究现状
Dechow(2013)认为:一个公司要想经营的好，就要有一个合理的管理体系，要有财务方面和非财务两个方面的共同作用。不同的情况要有不同的视角，在公司内部控制方面就要用管理的视角去看待问题[1]。
Dragomir Dimitrijevic、Vesna Milovanovic和Vladimir Stancic（2015）认为：在一个企业的日常运营过程中，会面对很多不可预知的问题，如果不能及
时解决问题，公司将会面临更大的损失，因此要在内部控制的基础上建立合理有效的监测系统去应对问题[2]。
Qiang Cheng、Beng Wee Goh和 Jae B. Kim(2018)研究认为:有效的内部控制可以使公司获得更多的利润[3]。
1.3.2国内研究现状
张欢欢、邹绍成（2013）认为：一个公司要想经营得当，减少财务方面的错误，就要制定一个完善的内部控制制度。一旦内部控制有问题，就会影响公司的运营以及披露的信息的准确性。虽然相关文件对如何判定内部控制的缺陷做了相关规定，但是在实施过程中依旧会遇到一些需要完善的问题[4]。
宋永春（2013）认为：现如今我国很多公司都含有关联交易，但关联交易成为了很多公司进行欺骗的手段，我国大多数的公司并没有采取相关措施去预防它[5]。
罗国莲（2014）认为：内部控制的本质明确了内部控制的主体、对象、目标、方法、规范与评价、环境、信息披露与内部控制报告等概念要素[6]。
唐学华（2014）认为：在公司的管理中，如果要内部控制在公司治理中更高效的发挥作用，就要深入公司的各个部门，并且构建良好的沟通平台[7]。
原盼盼（2015）认为：在内部控制评价中，最重要的就是内部控制缺陷的识别和披露。然而，国内的《企业内部控制基本规范》和支持准则并没有明确规定这一点，经常会导致实际操作层面的混乱[8]。
丁友刚，王永超（2015）认为：内部控制缺陷识别标准对规范内部控制缺陷的识别和披露具有重要作用，要从实质出发进行研究[9]。?
叶巧玲（2017）认为：公司的内部控制也是一种自我免疫系统。维护好这个制度，就能更好地发挥内部控制的作用。企业的财务风险可能是由于融资不合理、财务结构不合理或内部控制不完善造成的[10]。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文研究的背景 1
1.2 论文研究的意义 1
1.3 国内外关于该论题的研究现状 1
1.3.1国外研究现状 1
1.3.2国内研究现状 2
1.4 论文的主要内容和研究方法 3
1.4.1论文的主要内容 3
1.4.2论文的研究方法 3
2 上海家化有限公司存在的内部控制现状 4
2.1上海家化有限公司简介 4
2.2上海家化有限公司内部控制现状 4
2.2.1企业文化及组织结构 4
2.2.2销售与收款业务 7
2.2.3信息与沟通 8
2.2.4风控与监督 8
3上海家化有限公司内部控制存在的问题 8
3.1公司治理结构不合理 8
3.2公司应收账款数额逐年递增，回款存在风险 8
3.3缺乏畅通的内外部信息沟通 9
3.4缺少风险评估与应对措施 9
4上海家化有限公司内部控制存在问题的原因 11
4.1未形成独立的内控机构 11
4.2关键控制点界定不清 11
4.3公司内部缺少畅通的沟通 11
4.4公司缺少必要的风险评估流程 12
5解决上海家化有限公司内部控制存在问题的措施 13
5.1优化公司的组织结构 13
5.2完善赊销与应收管理流程 13 5.3构建畅通的信息与沟通机制 13 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
5.4定期评估风险 14
结论 15
参考文献 16
致 谢 19
1 绪论
1.1 论文研究的背景
内部控制，是指在公司的日常经营中，公司为了获得利润、实现经营目标而发生在公司内部的管理活动，是在经营管理过程中创造出来的。
在公司里如果没有一套完整的内部控制制度，其经营活动就不会按照预期效果发展。因此，一个公司内部控制的好坏是衡量此公司管理水平的标尺。本文根据上海家化有限公司近年来内部控制情况以及其相关财务数据，分析上海家化有限公司内部控制的现状，归纳出上海家化中普遍存在的内部控制问题，并根据上海家化的内部控制情况，制定相应的内部控制存在问题的解决措施，以帮助公司在未来可以很好的发展。
1.2 论文研究的意义
通过对本篇文章的研究，从上海家化有限公司发展的实际情况入手，可以有效的认识到本公司存在的内部控制问题，并为上海家化有限公司提出合理有效的完善内部控制的对策，解决本公司所存在的内部控制问题，可使公司对其内部控制进行一定的调整，以获得长远利益，实现长足发展，从而使上海家化有限公司立于企业市场竞争的不败之地。
1.3 国内外关于该论题的研究现状
1.3.1国外研究现状
Dechow(2013)认为:一个公司要想经营的好，就要有一个合理的管理体系，要有财务方面和非财务两个方面的共同作用。不同的情况要有不同的视角，在公司内部控制方面就要用管理的视角去看待问题[1]。
Dragomir Dimitrijevic、Vesna Milovanovic和Vladimir Stancic（2015）认为：在一个企业的日常运营过程中，会面对很多不可预知的问题，如果不能及
时解决问题，公司将会面临更大的损失，因此要在内部控制的基础上建立合理有效的监测系统去应对问题[2]。
Qiang Cheng、Beng Wee Goh和 Jae B. Kim(2018)研究认为:有效的内部控制可以使公司获得更多的利润[3]。
1.3.2国内研究现状
张欢欢、邹绍成（2013）认为：一个公司要想经营得当，减少财务方面的错误，就要制定一个完善的内部控制制度。一旦内部控制有问题，就会影响公司的运营以及披露的信息的准确性。虽然相关文件对如何判定内部控制的缺陷做了相关规定，但是在实施过程中依旧会遇到一些需要完善的问题[4]。
宋永春（2013）认为：现如今我国很多公司都含有关联交易，但关联交易成为了很多公司进行欺骗的手段，我国大多数的公司并没有采取相关措施去预防它[5]。
罗国莲（2014）认为：内部控制的本质明确了内部控制的主体、对象、目标、方法、规范与评价、环境、信息披露与内部控制报告等概念要素[6]。
唐学华（2014）认为：在公司的管理中，如果要内部控制在公司治理中更高效的发挥作用，就要深入公司的各个部门，并且构建良好的沟通平台[7]。
原盼盼（2015）认为：在内部控制评价中，最重要的就是内部控制缺陷的识别和披露。然而，国内的《企业内部控制基本规范》和支持准则并没有明确规定这一点，经常会导致实际操作层面的混乱[8]。
丁友刚，王永超（2015）认为：内部控制缺陷识别标准对规范内部控制缺陷的识别和披露具有重要作用，要从实质出发进行研究[9]。?
叶巧玲（2017）认为：公司的内部控制也是一种自我免疫系统。维护好这个制度，就能更好地发挥内部控制的作用。企业的财务风险可能是由于融资不合理、财务结构不合理或内部控制不完善造成的[10]。
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