erp环境下会计信息系统内部控制研究(附件)【字数：15010】
摘 要摘 要迈入新世纪，随着市场经济的迅猛崛起，企业之间的竞争已不再被限定在产品自身这个圈地内，而是向着信息的搜集、分析，服务的人性化、个性化，产业链的上下游整合方向发展。为了脱颖而出，众多企业纷纷采用了新型信息管理系统——ERP。企业的会计信息系统在ERP环境下已成为其重要组成部分，主要处理资金流。而内部控制则是能够在短时间内觉察问题，解决问题的重要保障。由于ERP打破了传统内控模式，在开放型网络中带来了诸多问题风险，在ERP环境下的内部控制亟需探讨研究。因而本课题就是针对ERP环境下会计信息系统的内部控制进行研究。课题概述了相关对象的定义和特点情况，对传统环境下和ERP环境下会计信息系统内部控制作比较，ERP对会计信息系统内控的影响，ERP环境下会计信息系统的内部控制的意义，分析问题，把握ERP环境下的企业会计信息系统的内部控制点，提出相应的具体措施，重点是选择有代表意义的现实对象作为样本加强佐证，从而给企业建立合理有效的内控制度提供可借鉴的解决方案并给国内ERP厂商给予启示。关键词ERP；会计信息系统；内部控制
目 录
0 引言 1
1 相关概念 1
1.1 会计信息系统内部控制 1
1.2 ERP环境下会计信息系统内部控制及其作用 1
2 ERP环境下会计信息系统内部控制的研究 2
2.1 传统环境下和ERP环境下会计信息系统内部控制比较 2
2.2 ERP环境对会计信息系统内部控制要素的影响 3
2.3 ERP环境下会计信息系统的控制要点分析 5
3 ERP环境下会计信息系统内部控制存在的问题 7
3.1 系统开发与维护后续跟进不足 7
3.2 会计信息分析系统支撑不足 8
3.3 会计信息系统数据安全和整合不力 8
3.4 内部控制制度不完善 9
4 以SAP环境下的一博科技为研究案例 9
4.1 企业背景介绍 9
4.2 企业存在问题 10
4.3 ERP环境下会计信息系统内部控制分析 11
4.4 应用效果分析 14
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/> 4.5 SAP对国内本土ERP的启示 15
5 ERP环境下会计信息系统内部控制的控制优化措施 15
结 论 18
致 谢 19
参考文献 20
ERP环境下会计信息系统内部控制研究
0 引言
进入当代21世纪，市场竞争愈发激烈，优秀的资源，优良的产品，亲切的服务以及关键的信息都可以对一个企业发展产生巨大性影响。为了抢占市场，夺得先机，企业从自身出发，建立了一整套贯穿上下，覆盖要素的综合管理系统——企业资源计划（ERP）。而会计信息系统作为其重要组成部分，嵌入其中，重要载体变成了计算机。公司日常经营运行，内部控制的作用举足轻重，发现疏漏，矫正问题，防范风险，已经成为它重要的目标。就这一重要意义，研究ERP环境下会计信息系统的内部控制有着必要的现实背景。
1 相关概念
1.1 会计信息系统内部控制
会计信息系统（英文Accounting Information System，简称AIS）对此概念的涵义而言，是在现实中承载主体是计算机，收集归纳所采集的数据，辨析提炼依据是整体理论，经过分析计算，得出具有价值的数据结论，从而解决业务或者支撑决策，最后达成提高单位最大化效益和优化经营管理的目标[1]。
内部控制(英文Internal Control）概念上可以理解为单位一方面既要达成预计的获利目标，获得利益，另一方面又要维系内部，确保单位内资产财物和信息数据的安全、完整和可靠，为此施行自我约束，调整评估，跟进完善的制度手段[2]。
会计信息系统内部控制，综上而言，就是在会计信息系统这个架构体系之内，进行一系列全面、互通、频繁的单位自我管理、自我牵制、自我控制的活动措施的总称。
1.2 ERP环境下会计信息系统内部控制及其作用
ERP，全名企业资源计划（英文Enterprise Resource Planning），是将电子信息科学作为方法，将统一的、整体化管理的理论作为根基，将对高效高能管理企业上下供应链作为中心；整合企业的下层、中层和上层，内部和外部（比如客户，制造商，销售商等）并一以贯之；将庞杂纷乱的信息，丰富众多的资源，各个岗位的人员有机结合在一起；并融入采集归纳，分析提取，保存管理，互通互联和查找递延等相关因素；从而生成的，新的一体化的，综合管理系统[3]。
顾名思义，ERP环境下会计信息系统内部控制就是涉及了ERP、会计信息系统、内部控制三个概念。其中ERP是大环境，是基础，它将整个业务流程统一整合，数据管理信息分析超越了传统财务软件，成为一个庞大的数据信息库；而会计信息系统在ERP环境下成为了ERP的一部分，拓展了自身功能，除了有基本的会计核算功能，还新增有其他管理会计功能例如计划预测、决策分析等，这就带来了相关连带风险，一个地方出问题波及范围增大；对内部控制的要求更高了，要求风险预警、风险防范和措施解决，贯穿了整个会计信息系统的控制要点成为了一项重要分析研究方面。
从作用上来讲，ERP环境下会计信息系统内部控制可以产生三大作用：
（1）优化业务流程，实现信息共享
从孤立到集群，从单一到一体，从迟缓到迅速，即使在ERP环境下，进行会计信息系统内部控制也是正效果。纵向直线化信息飞速传递，打破以往片面状态，将大数据大信息整合归集，流通到每一个角落，流程一体化带来了财务数据实时更新，销售情况和生产进况紧密结合，缩短指示和反馈时间，上层可以利用及时获得的信息做出及时的决策，把握先机。信息得到充分共享利用，最大程度提取所有价值。
（2）强化监督控制，防范潜藏风险
监督控制得以强化，在生产过程上，产品生产进度和程度都可以通过系统记录和加速降速，配置生产，数量和质量得到控制监督，质量风险和周期风险可以降低；在生产成本上，能够对成本进行机械核算和预测，具体研究成本成因，对下一步降低成本提供更好建议；在资金流转上，存款现金，应收应付等都可以追踪联系，防范坏账，烂账风险。
（3）合理配置人员，营造合作氛围
由于要进行合理的岗位分工，责任分配，原来经常存在的业务间相互竞争，遇到问题相互扯皮推诿的关系淡化了，取而代之的是通力合作，责任明晰，虽说少了成员不会停止运行但是少了哪一个人员运转就会缓慢下来，带来了彼此之间关系的紧紧联系，有利于营造和谐合作的氛围，对企业在未来一起奋斗发展，有利于打下结实的内部基础。
2 ERP环境下会计信息系统内部控制的研究
2.1 传统环境下和ERP环境下会计信息系统内部控制比较
在传统环境下的会计信息系统的内部控制分为两种，一种是手工方式的内部控制，以及后来的电算化方式内部控制。
目 录
0 引言 1
1 相关概念 1
1.1 会计信息系统内部控制 1
1.2 ERP环境下会计信息系统内部控制及其作用 1
2 ERP环境下会计信息系统内部控制的研究 2
2.1 传统环境下和ERP环境下会计信息系统内部控制比较 2
2.2 ERP环境对会计信息系统内部控制要素的影响 3
2.3 ERP环境下会计信息系统的控制要点分析 5
3 ERP环境下会计信息系统内部控制存在的问题 7
3.1 系统开发与维护后续跟进不足 7
3.2 会计信息分析系统支撑不足 8
3.3 会计信息系统数据安全和整合不力 8
3.4 内部控制制度不完善 9
4 以SAP环境下的一博科技为研究案例 9
4.1 企业背景介绍 9
4.2 企业存在问题 10
4.3 ERP环境下会计信息系统内部控制分析 11
4.4 应用效果分析 14
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/> 4.5 SAP对国内本土ERP的启示 15
5 ERP环境下会计信息系统内部控制的控制优化措施 15
结 论 18
致 谢 19
参考文献 20
ERP环境下会计信息系统内部控制研究
0 引言
进入当代21世纪，市场竞争愈发激烈，优秀的资源，优良的产品，亲切的服务以及关键的信息都可以对一个企业发展产生巨大性影响。为了抢占市场，夺得先机，企业从自身出发，建立了一整套贯穿上下，覆盖要素的综合管理系统——企业资源计划（ERP）。而会计信息系统作为其重要组成部分，嵌入其中，重要载体变成了计算机。公司日常经营运行，内部控制的作用举足轻重，发现疏漏，矫正问题，防范风险，已经成为它重要的目标。就这一重要意义，研究ERP环境下会计信息系统的内部控制有着必要的现实背景。
1 相关概念
1.1 会计信息系统内部控制
会计信息系统（英文Accounting Information System，简称AIS）对此概念的涵义而言，是在现实中承载主体是计算机，收集归纳所采集的数据，辨析提炼依据是整体理论，经过分析计算，得出具有价值的数据结论，从而解决业务或者支撑决策，最后达成提高单位最大化效益和优化经营管理的目标[1]。
内部控制(英文Internal Control）概念上可以理解为单位一方面既要达成预计的获利目标，获得利益，另一方面又要维系内部，确保单位内资产财物和信息数据的安全、完整和可靠，为此施行自我约束，调整评估，跟进完善的制度手段[2]。
会计信息系统内部控制，综上而言，就是在会计信息系统这个架构体系之内，进行一系列全面、互通、频繁的单位自我管理、自我牵制、自我控制的活动措施的总称。
1.2 ERP环境下会计信息系统内部控制及其作用
ERP，全名企业资源计划（英文Enterprise Resource Planning），是将电子信息科学作为方法，将统一的、整体化管理的理论作为根基，将对高效高能管理企业上下供应链作为中心；整合企业的下层、中层和上层，内部和外部（比如客户，制造商，销售商等）并一以贯之；将庞杂纷乱的信息，丰富众多的资源，各个岗位的人员有机结合在一起；并融入采集归纳，分析提取，保存管理，互通互联和查找递延等相关因素；从而生成的，新的一体化的，综合管理系统[3]。
顾名思义，ERP环境下会计信息系统内部控制就是涉及了ERP、会计信息系统、内部控制三个概念。其中ERP是大环境，是基础，它将整个业务流程统一整合，数据管理信息分析超越了传统财务软件，成为一个庞大的数据信息库；而会计信息系统在ERP环境下成为了ERP的一部分，拓展了自身功能，除了有基本的会计核算功能，还新增有其他管理会计功能例如计划预测、决策分析等，这就带来了相关连带风险，一个地方出问题波及范围增大；对内部控制的要求更高了，要求风险预警、风险防范和措施解决，贯穿了整个会计信息系统的控制要点成为了一项重要分析研究方面。
从作用上来讲，ERP环境下会计信息系统内部控制可以产生三大作用：
（1）优化业务流程，实现信息共享
从孤立到集群，从单一到一体，从迟缓到迅速，即使在ERP环境下，进行会计信息系统内部控制也是正效果。纵向直线化信息飞速传递，打破以往片面状态，将大数据大信息整合归集，流通到每一个角落，流程一体化带来了财务数据实时更新，销售情况和生产进况紧密结合，缩短指示和反馈时间，上层可以利用及时获得的信息做出及时的决策，把握先机。信息得到充分共享利用，最大程度提取所有价值。
（2）强化监督控制，防范潜藏风险
监督控制得以强化，在生产过程上，产品生产进度和程度都可以通过系统记录和加速降速，配置生产，数量和质量得到控制监督，质量风险和周期风险可以降低；在生产成本上，能够对成本进行机械核算和预测，具体研究成本成因，对下一步降低成本提供更好建议；在资金流转上，存款现金，应收应付等都可以追踪联系，防范坏账，烂账风险。
（3）合理配置人员，营造合作氛围
由于要进行合理的岗位分工，责任分配，原来经常存在的业务间相互竞争，遇到问题相互扯皮推诿的关系淡化了，取而代之的是通力合作，责任明晰，虽说少了成员不会停止运行但是少了哪一个人员运转就会缓慢下来，带来了彼此之间关系的紧紧联系，有利于营造和谐合作的氛围，对企业在未来一起奋斗发展，有利于打下结实的内部基础。
2 ERP环境下会计信息系统内部控制的研究
2.1 传统环境下和ERP环境下会计信息系统内部控制比较
在传统环境下的会计信息系统的内部控制分为两种，一种是手工方式的内部控制，以及后来的电算化方式内部控制。
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