浅析中小型企业的营运资金管理以鹏翼财税咨询有限公司为例(附件)
摘 要随着国民经济的不断变化和经济的不断发展，中小企业在生产中的重要性越来越大，但在中小企业的发展中，中小企业有很多原因导致其严重的障碍。中小企业在运作过程中的资金管理是人们比较关注的问题，因为资金管理在某些企业发展中造成了很大的困难。其中财务存货、必收账款等等这些重要的问题慢慢的成为资金管理中的一大难题。营运资金的周转过程中存在的低效制约着它自身的发展，因此对于这个问题就是当前中小企业必须要面临的问题。本文分析了中小企业营运资金管理中存在的问题，提出了一种新的管理方法。
目 录
1 绪论 1
1.1 选题背景及研究意义 1
1．1．1 选题背景 1
1．1．2 研究意义 1
1. 3 国内外研究现状 1
2 重要概念解析和原则 3
2.1 资金和营运资金的概念 3
2．1．1 资金的概念 3
2．1．2 营运资金的概述 3
2.2 营运资金业务的概念 3
2.3 营运资金的相关理论和原则 3
2．3．1 营运资金的相关理论 3
2．3．2 渠道管理理论 3
3 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金管理现状和问题 5
3.1 西安鹏翼财税信息资讯公司基本经营状况 5
3．1．1 各项主要指标 5
3．1．2 鹏翼公司资金管理特点 6
3.2 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金管理现状和问题 6
3．2．2 鹏翼公司现金管理混乱，缺乏有效机制 7
3．2．3 鹏翼公司应收账款管理不善，利润虚高假象严重 7
3．2．4 鹏翼公司存货管理不善，造成大量积压、浪费现象 7
4 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金问题的原因分析 9
4.1 外部环境原因 9
4．1．1 固定资产比重过大，资本结构失调，营运资金严重短缺 9
4．1．2 闲置资产过多，占用大量资金 9
4．1．3 负债结构不合理，还本付息压力大 9
4.2 内部管理原因 9
4．2．1 目前 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
很多企业存在对资金管理制度不严格的问题 10
4．2．2 存货管理方法守旧，落后 10
4．2．3 营销策略中信用政策的不合理 10
5 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金管理对策 10
5.1 增强管理层的营运资金管理意识 11
5.2 建立新型的营运资金管理绩效评价体系 11
5.4 加强应收账款的管理和控制 12
6 总结与启示 13
1 绪论
1.1 选题背景及研究意义
1．1．1 选题背景
营运财产的管理可以说是组织者们的核心工作。营运财产的管理可以认为是达成企业的工作目标，管理者对偿债能力的计算；经营的模式都是可以认为是他们的职责。营运资金一般都可以认为是短期的财产概念，并且很多情况下是会营业活有着千丝万缕的关系的，公司和企业的资金管理出现了差池，不仅会直接影响公司的获利，而且对利息支出会造成严重的影响。分析下国内外学者对企业管理的研究，我们有时候可以说是叹为观止，主要是通过这些我们可以去明白企业营运资金的措施，并认识到调整企业的好坏必然是一个企业成败关键，一个好的企业永远充满活力离不开它的作用。
1．1．2 研究意义
本文是对我国大量的中小民营企业在发展过程中的营运资金管理系统进行了阐述，在企业的营运资金管理方面对国内外知名企业进行了大量的数据分析。目的不为别的就是希望能够总结出一套现金运营和管理模式的运行经验，并能够及时对我国中小民营企业营运资金管理发展中的现状是什么问题和将来如何存在的问题作出分析，针对性的预防和补救措施也在文章提炼出来了，通过这些的阐述我们也希望能够对国内中小民营企业未来的发展有一定的作用。
1. 3 国内外研究现状
早在20世纪30年代，国外就开始了对营运资金的管理研究。而在上世纪70年代之前，研究工作资本管理的主要内容仅是对库存、应收账款和其他周转资金项目进行分离，通过各种途径为企业创造最大利润，实现个人营运资金的最优水平。
我国营运资金管理的研究始于20世纪90年代，我国的会计制度与国际惯例接轨，1993年营运资金被引入我国作为财务概念。1993年至2000年之间，主要是研究工作资本管理的含义和指标、营运资金管理的基本原则、“零营运资金”和使用。从风险和盈利能力的考虑，对当前负债和资产的投资，以及利润与风险的平衡，营运资金周转指数进行研究。对营运资金周转率指标进行了深入分析，使营运资本指标的确定更符合企业资本管理的发展，促进营运资本理论的发展。
2 重要概念解析和原则
2.1 资金和营运资金的概念
2．1．1 资金的概念
资金，是指经营业务的成本，国家对国民经济发展的物质或货币。
2．1．2 营运资金的概述
营运资金研究界有两种说法。一是说营运资源减少欠债。这样的话营运资源就完全可以理解为企业用财产、有价权、必收账款的方式去减少自己的欠债。另外一种可以表现为企业所有的可以移动的资产总额，企业本身就应该拥有的财产、有价权、必收账款等等。
2.2 营运资金业务的概念
营运资金在很多情况下也被称作为营运财产。假如能够更广泛去理解的话还可以称作营运资本。其实从实际的意义上去理解也不是很难，可以理解为公司投资在变动资产的所有资金，包括账款票据、预存票据支票、有效证券等等。假如从比较狭义的视角去看的话，营运资金一般说的是企业的可移动资产与可移动负债的财产差额。
2.3 营运资金的相关理论和原则
2．3．1 营运资金的相关理论
渠道是整个企业构造的主要组成部分，它的一个好处就是可以利用企业卓有成效的方法去减少企业的分销本钱。企业中的主要渠道管理所起的作用在于领导者所使用的格局、举措与关系。
2．3．2 渠道管理理论
（1）仔细的阐述生产经营的现状，完善记录营运资金的数量要求；
（2）在确保经营需要的背景下，资金要节约；
（3）营运资金流动要加强，资金效果必须能上升；
（4）合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保证有足够的短期偿债能。
3 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金管理现状和问题
3.1 西安鹏翼财税信息资讯公司基本经营状况
3．1．1 各项主要指标
主要任务是对鹏翼公司经营过程中应收账款、物流等等实行流动性的阐述。
应收账款周转率的一大特点就是能够说明企业应收账款变现所用的时间和管理功效的高低，在实际的操作中应收账款周转率假如出现了高涨，那么就表明了它的收回速度越快。假如相反的话，就能够去理解为营运资金很多时候呆滞于应收账款上，这样的情况会对资金周转造成严重影响。
目 录
1 绪论 1
1.1 选题背景及研究意义 1
1．1．1 选题背景 1
1．1．2 研究意义 1
1. 3 国内外研究现状 1
2 重要概念解析和原则 3
2.1 资金和营运资金的概念 3
2．1．1 资金的概念 3
2．1．2 营运资金的概述 3
2.2 营运资金业务的概念 3
2.3 营运资金的相关理论和原则 3
2．3．1 营运资金的相关理论 3
2．3．2 渠道管理理论 3
3 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金管理现状和问题 5
3.1 西安鹏翼财税信息资讯公司基本经营状况 5
3．1．1 各项主要指标 5
3．1．2 鹏翼公司资金管理特点 6
3.2 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金管理现状和问题 6
3．2．2 鹏翼公司现金管理混乱，缺乏有效机制 7
3．2．3 鹏翼公司应收账款管理不善，利润虚高假象严重 7
3．2．4 鹏翼公司存货管理不善，造成大量积压、浪费现象 7
4 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金问题的原因分析 9
4.1 外部环境原因 9
4．1．1 固定资产比重过大，资本结构失调，营运资金严重短缺 9
4．1．2 闲置资产过多，占用大量资金 9
4．1．3 负债结构不合理，还本付息压力大 9
4.2 内部管理原因 9
4．2．1 目前 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
很多企业存在对资金管理制度不严格的问题 10
4．2．2 存货管理方法守旧，落后 10
4．2．3 营销策略中信用政策的不合理 10
5 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金管理对策 10
5.1 增强管理层的营运资金管理意识 11
5.2 建立新型的营运资金管理绩效评价体系 11
5.4 加强应收账款的管理和控制 12
6 总结与启示 13
1 绪论
1.1 选题背景及研究意义
1．1．1 选题背景
营运财产的管理可以说是组织者们的核心工作。营运财产的管理可以认为是达成企业的工作目标，管理者对偿债能力的计算；经营的模式都是可以认为是他们的职责。营运资金一般都可以认为是短期的财产概念，并且很多情况下是会营业活有着千丝万缕的关系的，公司和企业的资金管理出现了差池，不仅会直接影响公司的获利，而且对利息支出会造成严重的影响。分析下国内外学者对企业管理的研究，我们有时候可以说是叹为观止，主要是通过这些我们可以去明白企业营运资金的措施，并认识到调整企业的好坏必然是一个企业成败关键，一个好的企业永远充满活力离不开它的作用。
1．1．2 研究意义
本文是对我国大量的中小民营企业在发展过程中的营运资金管理系统进行了阐述，在企业的营运资金管理方面对国内外知名企业进行了大量的数据分析。目的不为别的就是希望能够总结出一套现金运营和管理模式的运行经验，并能够及时对我国中小民营企业营运资金管理发展中的现状是什么问题和将来如何存在的问题作出分析，针对性的预防和补救措施也在文章提炼出来了，通过这些的阐述我们也希望能够对国内中小民营企业未来的发展有一定的作用。
1. 3 国内外研究现状
早在20世纪30年代，国外就开始了对营运资金的管理研究。而在上世纪70年代之前，研究工作资本管理的主要内容仅是对库存、应收账款和其他周转资金项目进行分离，通过各种途径为企业创造最大利润，实现个人营运资金的最优水平。
我国营运资金管理的研究始于20世纪90年代，我国的会计制度与国际惯例接轨，1993年营运资金被引入我国作为财务概念。1993年至2000年之间，主要是研究工作资本管理的含义和指标、营运资金管理的基本原则、“零营运资金”和使用。从风险和盈利能力的考虑，对当前负债和资产的投资，以及利润与风险的平衡，营运资金周转指数进行研究。对营运资金周转率指标进行了深入分析，使营运资本指标的确定更符合企业资本管理的发展，促进营运资本理论的发展。
2 重要概念解析和原则
2.1 资金和营运资金的概念
2．1．1 资金的概念
资金，是指经营业务的成本，国家对国民经济发展的物质或货币。
2．1．2 营运资金的概述
营运资金研究界有两种说法。一是说营运资源减少欠债。这样的话营运资源就完全可以理解为企业用财产、有价权、必收账款的方式去减少自己的欠债。另外一种可以表现为企业所有的可以移动的资产总额，企业本身就应该拥有的财产、有价权、必收账款等等。
2.2 营运资金业务的概念
营运资金在很多情况下也被称作为营运财产。假如能够更广泛去理解的话还可以称作营运资本。其实从实际的意义上去理解也不是很难，可以理解为公司投资在变动资产的所有资金，包括账款票据、预存票据支票、有效证券等等。假如从比较狭义的视角去看的话，营运资金一般说的是企业的可移动资产与可移动负债的财产差额。
2.3 营运资金的相关理论和原则
2．3．1 营运资金的相关理论
渠道是整个企业构造的主要组成部分，它的一个好处就是可以利用企业卓有成效的方法去减少企业的分销本钱。企业中的主要渠道管理所起的作用在于领导者所使用的格局、举措与关系。
2．3．2 渠道管理理论
（1）仔细的阐述生产经营的现状，完善记录营运资金的数量要求；
（2）在确保经营需要的背景下，资金要节约；
（3）营运资金流动要加强，资金效果必须能上升；
（4）合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保证有足够的短期偿债能。
3 西安鹏翼财税信息资讯公司营运资金管理现状和问题
3.1 西安鹏翼财税信息资讯公司基本经营状况
3．1．1 各项主要指标
主要任务是对鹏翼公司经营过程中应收账款、物流等等实行流动性的阐述。
应收账款周转率的一大特点就是能够说明企业应收账款变现所用的时间和管理功效的高低，在实际的操作中应收账款周转率假如出现了高涨，那么就表明了它的收回速度越快。假如相反的话，就能够去理解为营运资金很多时候呆滞于应收账款上，这样的情况会对资金周转造成严重影响。
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