企业所得税会计相关问题探讨
目 录
1 引言 1
2 所得税会计理论构成 1
2.1 企业所得税的含义 1
2.2 企业所得税的特点 1
2.3 企业所得税法规的沿革 2
2.4 所得税会计的原则 2
3 企业所得税会计核算方法 4
3.1 应付税款法 4
3.2 纳税影响法 5
3.3 所得税会计核算方法对企业的影响 5
4 真彩文具所得税会计核算案例分析 6
4.1 真彩文具股份有限公司简介 6
4.2 真彩文具所得税会计方法举例 7
4.3 真彩文具所得税核算中存在的问题 8
4.3.1 隐瞒企业收入现象严重 8
4.3.2 企业所得税扣除不规范 9
4.3.3 任职会计人员不符合标准 9
4.3.4 法制观念淡薄 10
4.4 真彩文具所得税会计核算存在问题的对策 10
4.4.1 细化收入 10
4.4.2 规范企业所得税扣除标准 10
4.4.3 加强会计人员的专业能力 10
4.4.4 建立严格的监督管理体制 11
结 论 12
致 谢 13
参考文献 14
1 引言
所得税会计在20世纪六七十年代诞生，伴随着经济的发展，法国在1793年阐述了所得税的概念。税收作为国家主要收入来源，政府、企业各利益集团间的矛盾冲突日益加大，国家通过税收调节市场经济，实现公平税负，促进平等竞争、共同富裕。企业为了利益发展，也是竭尽全力避税。在它们之间的相互磨合过程中， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
企业所得税核算方法逐渐变得更加繁琐。财务会计和税收政策法规在渐渐地更新，会计理论及技术方法也随之不断地发展和完善，并逐渐形成了一个比较严密的科学体系。由于它们俩在工作目标上存在差异，致使原来的会计核算方法开始不能满足所得税计征核算的需求，所以就在这时所得税会计为了满足这个需求而产生了。目前企业财务工作的重要任务之一就是企业所得税的核算清缴工作，为了企业更好地发展，我们就应该弄清楚企业所得税会计相关问题。
2 所得税会计理论构成
2.1 企业所得税的含义
所得税是指国家在一定时期内对企业法人、自然人及其他经济组织的各种所得征收的一种税收。自从新中国成立以后，有很长一段时间所得税收入在我国税收收入中所占的比重十分小，所得税对国家的作用可谓微不足道，这种状况直到20世纪80年代我国企业所得税及其法规经历了重大变化才得以改变。企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税这3类税收都是我国现行税制中的所得税。其中，企业所得税纳税人范围比公司所得税大，它征收的是我国内资企业 和经营单位生产经营所得及其他所得按照国家所得税税率计算得到的税。
我国将企业所得税纳税人根据境内所有实行独立经济核算的内资企业或其他组织划分为：集体的企业、国有的企业、联营的企业 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
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纳税人并不需要将所有收入都缴纳所得税，主要对销售物品的收入、股息红利的收入、提供劳务的收入、利息的收入、转让财产的收入、特许权使用费的收入、租金的收入、接受捐赠的收入和其他收入缴纳所得税。
最后要说的是企业所得税的比例税率为25%。
2.2 企业所得税的特点
2.2.1 将课税对象固定为应纳税所得额
企业应纳税所得额等于总收入减去成本费用后的净额。通常情况下应纳税所得额的高低决定了税源的大小。即使纳税人A和纳税人B总收入相同的，纳税人A和纳税人B应纳税所得额也可能出现不同，自然纳税人A和纳税人B缴纳的所得税也就不相同。
2.2.2 税收公平，量能征收
企业所得税以应纳税所得额为征收对象，所负担企业所得税的多少与纳税人应纳税所得额的高低有着高度密切的关系。所得额多、负担能力大的征收多；所得额少、负担能力小的征收少；没有所得、无负担能力的不征收。从而体现了税收公平。
2.2.3 按年计算，分期预缴
企业所得税通常是以一整年的应纳税所得额为计税依据来征收的。每个企业都必须做到按年计算企业所得税，分月或分季预缴企业所得税，年终汇算清缴企业所得税。有的企业经营时间不满1年，这时候该企业应当先将该企业实际经营期间的所得额换算成1年的所得额，换算正确后再进行应纳所得税额的计算。
2.3 企业所得税法规的沿革
从1978年党的十一届三中全会提出经济体制改革 的任务以来，企业所得税法规也随着改革开放的不断深入发生了深刻变化，告别了原来税种过少、单一的税收制度，出现了多种经济成份、多种经营方式的新形式税收制度。在20世纪80年代我国企业所得税及其法规经历了重大变化，到2007年，我国所得税规范经历了一个漫长而复杂直至基本完善的历程，可以用图1来演示其发展的路径。
1 引言 1
2 所得税会计理论构成 1
2.1 企业所得税的含义 1
2.2 企业所得税的特点 1
2.3 企业所得税法规的沿革 2
2.4 所得税会计的原则 2
3 企业所得税会计核算方法 4
3.1 应付税款法 4
3.2 纳税影响法 5
3.3 所得税会计核算方法对企业的影响 5
4 真彩文具所得税会计核算案例分析 6
4.1 真彩文具股份有限公司简介 6
4.2 真彩文具所得税会计方法举例 7
4.3 真彩文具所得税核算中存在的问题 8
4.3.1 隐瞒企业收入现象严重 8
4.3.2 企业所得税扣除不规范 9
4.3.3 任职会计人员不符合标准 9
4.3.4 法制观念淡薄 10
4.4 真彩文具所得税会计核算存在问题的对策 10
4.4.1 细化收入 10
4.4.2 规范企业所得税扣除标准 10
4.4.3 加强会计人员的专业能力 10
4.4.4 建立严格的监督管理体制 11
结 论 12
致 谢 13
参考文献 14
1 引言
所得税会计在20世纪六七十年代诞生，伴随着经济的发展，法国在1793年阐述了所得税的概念。税收作为国家主要收入来源，政府、企业各利益集团间的矛盾冲突日益加大，国家通过税收调节市场经济，实现公平税负，促进平等竞争、共同富裕。企业为了利益发展，也是竭尽全力避税。在它们之间的相互磨合过程中， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
企业所得税核算方法逐渐变得更加繁琐。财务会计和税收政策法规在渐渐地更新，会计理论及技术方法也随之不断地发展和完善，并逐渐形成了一个比较严密的科学体系。由于它们俩在工作目标上存在差异，致使原来的会计核算方法开始不能满足所得税计征核算的需求，所以就在这时所得税会计为了满足这个需求而产生了。目前企业财务工作的重要任务之一就是企业所得税的核算清缴工作，为了企业更好地发展，我们就应该弄清楚企业所得税会计相关问题。
2 所得税会计理论构成
2.1 企业所得税的含义
所得税是指国家在一定时期内对企业法人、自然人及其他经济组织的各种所得征收的一种税收。自从新中国成立
我国将企业所得税纳税人根据境内所有实行独立经济核算的内资企业
RqIHckPjm4nH00T1d9mWubujD3uW--nAnYnvD40ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnWcvPHm4PWR3PHfvP1D4rH0vr0>、私营的企业、股份制的企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
纳税人并不需要将所有收入都缴纳所得税，主要对销售物品的收入、股息红利的收入、提供劳务的收入、利息的收入、转让财产的收入、特许权使用费的收入、租金的收入、接受捐赠的收入和其他收入缴纳所得税。
最后要说的是企业所得税的比例税率为25%。
2.2 企业所得税的特点
2.2.1 将课税对象固定为应纳税所得额
企业应纳税所得额等于总收入减去成本费用后的净额。通常情况下应纳税所得额的高低决定了税源的大小。即使纳税人A和纳税人B总收入相同的，纳税人A和纳税人B应纳税所得额也可能出现不同，自然纳税人A和纳税人B缴纳的所得税也就不相同。
2.2.2 税收公平，量能征收
企业所得税以应纳税所得额为征收对象，所负担企业所得税的多少与纳税人应纳税所得额的高低有着高度密切的关系。所得额多、负担能力大的征收多；所得额少、负担能力小的征收少；没有所得、无负担能力的不征收。从而体现了税收公平。
2.2.3 按年计算，分期预缴
企业所得税通常是以一整年的应纳税所得额为计税依据来征收的。每个企业都必须做到按年计算企业所得税，分月或分季预缴企业所得税，年终汇算清缴企业所得税。有的企业经营时间不满1年，这时候该企业应当先将该企业实际经营期间的所得额换算成1年的所得额，换算正确后再进行应纳所得税额的计算。
2.3 企业所得税法规的沿革
从1978年党的十一届三中全会
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