企业应收账款风险管理探析以吉讯信息科技有限责任公司为例
目 录
1 引言 1
2 应收账款管理概述1
2.1 应收账款含义和特点1
2.2 应收账款的总体状况2
2.3 应收账款的管理2
3 苏州吉讯信息科技有限公司应收账款现状与分析3
3.1 苏州吉讯信息科技有限公司简介3
3.2 吉讯科技应收账款的现状3
3.3 吉讯科技应收账款的分析4
4 苏州吉讯信息科技公司应收账款管理中存在的问题6
4.1 应收账款的大量存在降低了企业的资金使用效率6
4.2 应收账款比重增大降低了企业短期的偿债能力6
4.3 周转天数过长延长了企业的营业周期6
4.4 坏账损失未能及时计量夸大了企业的经营成果7
5 改善苏州吉讯信息科技公司应收账款管理现状的对策7
5.1 吉讯科技应提高市场竞争力7
5.2 吉讯科技应加强信用管理8
5.3 吉讯科技应实施应收账款的追踪管理8
5.4 吉讯科技应做好账龄分析9
6 完善企业应收账款风险管理的建议 9
6.1 树立应收账款风险防范意识9
6.2 加强合同管理9
6.3 确定完善的催收方法10
6.4 采取应收账款保理业务10
结论11
致谢12
参考文献13
表1 吉讯科技2012年~2015年应收账款与坏账损失的比 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
较3
表2 吉讯科技2012年~2015年应收账款占流动资产比重4
表3 吉讯科技2012年~2015年应收账款与主营业务收入的增长5
表4 吉讯科技2012年~2015年应收账款周转率与周转天数5
1 引言
应收账款在企业流动资产中是一个十分重要的科目，企业的流动资金和最终利润都会受到应收账款金额大小的影响，甚至可能会影响到企业的运营发展。但是在这竞争强烈的时代，很多企业为了能在市场上生存下去，往往会采用以信用为基础的赊销手段来提高自身的竞争优势[1]。这种赊销的营销手段虽可以提高企业产品或者服务的市场占有率，增强企业的竞争力，但同时也会给企业带来数额巨大的应收账款[2]，从而可能导致企业的现金流紧张。
我国信用管制制度到目前还不是很健全，也没有系统完善的法律制度，大多数企业面对市场竞争又不得不采用赊销的方式，对应收账款管理的模式也比较落后，从而使得企业产生较多的坏账、呆账。债权资金比例在资产结构中占多数[3]，很容易发生企业财务危机问题，严重影响了企业的快速发展。所以，企业如何降低应收账款的信用风险，增强应收账款风险管理就显得十分重要[4]。本文将结合苏州吉讯信息科技有限公司应收账款的现状及其存在的问题，对企业应收账款提出一些可行性的意见，从而减少企业的坏账损失，促进企业快速的发展。
2 应收账款管理概述
2．1 应收账款含义和特点
应收账款是指企业为了可以出售商品、提供劳务等日常的运营，应向购货单位或被提供劳务单位收取的款项，包含应由购置单位或被提供劳务单位承担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等有关费用[5]。其实质是收款企业向付款企业所提供的一种商业信誉，往往伴随着企业的赊销行为发生的。
在市场经济条件下，企业之间的竞争愈加强烈，赊销手法已成为企业运用较为普遍的销售方式之一。企业为了能吸引更多的顾客，降低库存成本，从而可以获得更大的市场份额，纷纷都采用赊销手段来扩大企业的销售额。由于这些原因，我国企业存在越来越多收不回的应收账款，覆盖范围也越来越广。同时企业为了维护和客户长期合作的关系又不好意思催要欠款，最终导致企业应收账款账龄越来越长。随着账龄的增长，企业坏账的机率也越来越高，而且目前很多企业管理方法不得当，缺少相应的措施来加快回收，导致收账难，坏账率高。因此企业应收账款形成数额大、账龄长、坏账率高三个基本特点。
2．2 应收账款的总体状况
近几年，我国企业的应收账款呈不断上升的趋势，应收账款占流动资产的比重达到了50%以上，远远高于发达国家平均20%左右的水平[6]。据国家统计局数据显示，我国小微企业2012年到2014年的应收账款分别是28061.85亿元、34105.13亿元、37994.72亿元。我国企业平均坏账率是5%，账款拖欠期平均是90多天，而经济发达的国家平均坏账率是0.25%，账款拖欠期平均是7天，相差了10多倍[7]。
从上面数据可以看出我国企业的应收账款比较多，每年都在不断的增加。企业彼此之间都拖着欠款不还，应收账款一直都没有下降的趋势，即企业应收账款的风险不断增加，企业的可持续发展也受到了阻 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
碍。
2．3 应收账款的管理
应收账款管理的整个过程是比较庞大的，它表现在构建管理部门、搜集和分析客户的信用资料、确定符合企业自身的信用政策，制定相应的控制制度等[8]；另外应收账款的管理不仅仅是一个部门的事情，而是企业各个涉及应收账款的部门共同管理的，只有这样，企业才能将应收账款管理好。然而近几年我国企业应收账款只增不减，甚至很多都变成了坏账，已经严重影响了企业的发展。企业管理不好应收账款的原因主要有以下几点：
2.3.1 管理方式落后
企业在经营管理的过程存在着很多的制度性的缺陷，对应收账款的管理不严格，也没有制定比较完善的制度，在坏账的处置上较为不妥，在管理上也没有一整套完善的系统化的管理流程，所以当企业发生应收账款风险时，不能及时采取相应的措施来解决。正是企业应收账款管理方式的落后，才会造成我国企业应收账款只增不减。
2.3.2 坏账准备不充分
企业为了能很好的发展，都会采取赊账方式，但长时间的赊账会逐渐累加应收账款[8]，而企业为了填补这个漏洞，也拖着不还对方欠款，最后造成坏账的不断增加。同时企业也没有很好的注重应收账款上的管理，所以在进行坏账准备时，会出现坏账准备不充分的现象，呆账不及时确认会使企业虚计资产的价值、漏记费用和虚增利润。
2.3.3 缺乏应收账款风险防范机制
大多数企业理财人员素质偏低，企业也没有成立相关的信用管理部门，使企业缺少防范应收账款风险的体制。企业只注重销售额的增加，并没有很好的管理应收账款，也没有为企业制定可以防范风险的制度，当应收账款风险发生时就会手足无措，让企业产生本不该有的损失。
3 苏州吉讯信息科技有限公司应收账款现状与分析
3．1 苏州吉讯信息科技有限公司简介
在应收账款的账龄分析时，吉讯科技财务管理人员应把过期债权款项作为重点工作，不断调整应收账款的信用政策[18]，尽可能的提高公司应收账款的收现率。同时，按一定比例计提应收账款坏账准备，预先估计应收账款坏账的可能性，并在资产负债表中以其净额计入资产总额，避免企业多计资产，少计费用，从而夸大了企业的经营成果。
1 引言 1
2 应收账款管理概述1
2.1 应收账款含义和特点1
2.2 应收账款的总体状况2
2.3 应收账款的管理2
3 苏州吉讯信息科技有限公司应收账款现状与分析3
3.1 苏州吉讯信息科技有限公司简介3
3.2 吉讯科技应收账款的现状3
3.3 吉讯科技应收账款的分析4
4 苏州吉讯信息科技公司应收账款管理中存在的问题6
4.1 应收账款的大量存在降低了企业的资金使用效率6
4.2 应收账款比重增大降低了企业短期的偿债能力6
4.3 周转天数过长延长了企业的营业周期6
4.4 坏账损失未能及时计量夸大了企业的经营成果7
5 改善苏州吉讯信息科技公司应收账款管理现状的对策7
5.1 吉讯科技应提高市场竞争力7
5.2 吉讯科技应加强信用管理8
5.3 吉讯科技应实施应收账款的追踪管理8
5.4 吉讯科技应做好账龄分析9
6 完善企业应收账款风险管理的建议 9
6.1 树立应收账款风险防范意识9
6.2 加强合同管理9
6.3 确定完善的催收方法10
6.4 采取应收账款保理业务10
结论11
致谢12
参考文献13
表1 吉讯科技2012年~2015年应收账款与坏账损失的比 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
较3
表2 吉讯科技2012年~2015年应收账款占流动资产比重4
表3 吉讯科技2012年~2015年应收账款与主营业务收入的增长5
表4 吉讯科技2012年~2015年应收账款周转率与周转天数5
1 引言
应收账款在企业流动资产中是一个十分重要的科目，企业的流动资金和最终利润都会受到应收账款金额大小的影响，甚至可能会影响到企业的运营发展。但是在这竞争强烈的时代，很多企业为了能在市场上生存下去，往往会采用以信用为基础的赊销手段来提高自身的竞争优势[1]。这种赊销的营销手段虽可以提高企业产品或者服务的市场占有率，增强企业的竞争力，但同时也会给企业带来数额巨大的应收账款[2]，从而可能导致企业的现金流紧张。
我国信用管制制度到目前还不是很健全，也没有系统完善的法律制度，大多数企业面对市场竞争又不得不采用赊销的方式，对应收账款管理的模式也比较落后，从而使得企业产生较多的坏账、呆账。债权资金比例在资产结构中占多数[3]，很容易发生企业财务危机问题，严重影响了企业的快速发展。所以，企业如何降低应收账款的信用风险，增强应收账款风险管理就显得十分重要[4]。本文将结合苏州吉讯信息科技有限公司应收账款的现状及其存在的问题，对企业应收账款提出一些可行性的意见，从而减少企业的坏账损失，促进企业快速的发展。
2 应收账款管理概述
2．1 应收账款含义和特点
应收账款是指企业为了可以出售商品、提供劳务等日常的运营，应向购货单位或被提供劳务单位收取的款项，包含应由购置单位或被提供劳务单位承担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等有关费用[5]。其实质是收款企业向付款企业所提供的一种商业信誉，往往伴随着企业的赊销行为发生的。
在市场经济条件下，企业之间的竞争愈加强烈，赊销手法已成为企业运用较为普遍的销售方式之一。企业为了能吸引更多的顾客，降低库存成本，从而可以获得更大的市场份额，纷纷都采用赊销手段来扩大企业的销售额。由于这些原因，我国企业存在越来越多收不回的应收账款，覆盖范围也越来越广。同时企业为了维护和客户长期合作的关系又不好意思催要欠款，最终导致企业应收账款账龄越来越长。随着账龄的增长，企业坏账的机率也越来越高，而且目前很多企业管理方法不得当，缺少相应的措施来加快回收，导致收账难，坏账率高。因此企业应收账款形成数额大、账龄长、坏账率高三个基本特点。
2．2 应收账款的总体状况
近几年，我国企业的应收账款呈不断上升的趋势，应收账款占流动资产的比重达到了50%以上，远远高于发达国家平均20%左右的水平[6]。据国家统计局数据显示，我国小微企业2012年到2014年的应收账款分别是28061.85亿元、34105.13亿元、37994.72亿元。我国企业平均坏账率是5%，账款拖欠期平均是90多天，而经济发达的国家平均坏账率是0.25%，账款拖欠期平均是7天，相差了10多倍[7]。
从上面数据可以看出我国企业的应收账款比较多，每年都在不断的增加。企业彼此之间都拖着欠款不还，应收账款一直都没有下降的趋势，即企业应收账款的风险不断增加，企业的可持续发展也受到了阻 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
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2.3.1 管理方式落后
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2.3.2 坏账准备不充分
企业为了能很好的发展，都会采取赊账方式，但长时间的赊账会逐渐累加应收账款[8]，而企业为了填补这个漏洞，也拖着不还对方欠款，最后造成坏账的不断增加。同时企业也没有很好的注重应收账款上的管理，所以在进行坏账准备时，会出现坏账准备不充分的现象，呆账不及时确认会使企业虚计资产的价值、漏记费用和虚增利润。
2.3.3 缺乏应收账款风险防范机制
大多数企业理财人员素质偏低，企业也没有成立相关的信用管理部门，使企业缺少防范应收账款风险的体制。企业只注重销售额的增加，并没有很好的管理应收账款，也没有为企业制定可以防范风险的制度，当应收账款风险发生时就会手足无措，让企业产生本不该有的损失。
3 苏州吉讯信息科技有限公司应收账款现状与分析
3．1 苏州吉讯信息科技有限公司简介
在应收账款的账龄分析时，吉讯科技财务管理人员应把过期债权款项作为重点工作，不断调整应收账款的信用政策[18]，尽可能的提高公司应收账款的收现率。同时，按一定比例计提应收账款坏账准备，预先估计应收账款坏账的可能性，并在资产负债表中以其净额计入资产总额，避免企业多计资产，少计费用，从而夸大了企业的经营成果。
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