港九公司现金流量管理
摘 要现金是公司的血液和公司资本的资产形式，现金的流通是实现公司生存和资本价值增长的基本前提。现金流量是指一定时期内经济活动所产生的现金流入和流出的总称，它限制了公司正常发展。随着现代管理理念的进一步深化，面对复杂的市场经济环境，加强现金流量管理，是实现财务会计管理全面性和科学性的重要策略。本文第一部分对论文的研究目的和意义作了说明，提出对国内外现金流量管理的相关研究，强调公司现金流量管理的重要性。第二部分对重庆港九股份有限公司进行简单的介绍，重在分析重庆港九股份有限公司经营活动、筹资活动、投资活动的现金流入和流出情况及相关的控制方法。第三部分通过对重庆港九股份有限公司现金流量管理的现状的深入分析，强调现金管理的现状问题。第四部分结合重庆港九股份有限公司在现金流量管理中存在的问题，分析产生这些问题的原因。第五部分根据第三部分存在的问题和第四部分存在问题的原因相结合，从科学的角度提出了相应的对策。通过本文，希望对同行业公司的现金流量管理有一定的借鉴意义。
目 录
目录
1绪论 1
1.1研究目的 1
1.2研究意义 1
1.2.1理论意义 1
1.2.2现实意义 1
1.3国内外研究的现状和发展趋势 2
1.3.1国外研究的现状和发展趋势 2
1.3.2国内研究的现状和发展趋势 2
1.4研究方法及研究内容 3
1.4.1研究方法 3
1.4.2研究内容 4
2重庆港九股份有限公司现金流量管理现状 5
2.1公司基本概况 5
2.2经营活动现金流量管理 6
2.2.1经营活动现金流量的结构分析 6
2.2.2经营活动现金流量的控制措施 7
2.3筹资活动现金流量管理 8
2.3.1筹资活动现金流量的结构分析 8
2.3.2筹资活动现金流量的控制措施 9
2.4投资活动现金流量管理 10
2.4.1投资活动现金流量的结构分析 10
2.4.2投资活动现金流量的控制措施 10
3重庆港九股份有限公司现金流量管理存在的问题 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
3.1现金流量管理思路不清晰 11
3.2赊销导致应收账款增多 11
3.3资金回流速度缓慢 11
3.4筹资方式单一、随意性 12
3.5投资资金管理不科学 12
4重庆港九股份有限公司现金流量管理存在问题的原因分析 12
4.1对现金流量管理认识片面 13
4.2应收账款管理不妥 13
4.3资金周转期长 13
4.4资金获取难易程度影响筹资方式 14
4.5投资决策整体意识薄弱 14
5提高重庆港九股份有限公司现金流量管理能力的措施 14
5.1加强现金流量管理意识 14
5.2加强应收账款阶段性的管理 15
5.3优化业务流程缩短资金周转期 15
5.4拓宽筹资渠道实现多元并举 16
5.5提升投资决策科学性 16
6结论 17
参考文献 17
7致谢 18
1绪论
1.1研究目的
在市场经济条件下，公司运行取决于现金流转状况，现金是公司的血液，现金周期会妨碍现金循环的泵里的少量血液。公司管理者使用现金流在一定时间内分析现金流入及现金流出后，可以采取措施，通过确定影响公司现金流动效率的具体因素来加强现金流量管理，以保证公司健康、稳定的发展，有效的提高公司的竞争力。
现金使用的主要方向是构建固定资产和偿还到期债务以及支付职工工资。目前,许多企业没有现金流量管理意识,只在年末编制一份现金流量表而且还很少进行分析，更不用说, 该公司以现金流量管理精神控制为基础。因此，有必要通过对公司现金流量的相对有效的分析和控制，提高公司的财务风险、资本交易的效率性和价值。本文是以重庆港九股份有限公司近年来的相关财务数据为依据，从单个案例入手，对重庆港九股份有限公司的现金流量管理进行分析，归纳出物流运输公司现金流量管理普遍存在的问题。并根据重庆港九股份有限公司的现金流量管理存在的问题，制定相应的对策，以帮助更多的同行业公司解决相关问题。
1.2研究意义
1.2.1理论意义
现金流量管理的目的是节约现金，减少现金储存，为赚更多的钱而投资富余的现金，以保证公司生产运营活动所需的现金。在对现金流量管理量的研究中，大部分关于现金流量管理量的选择和风险防范的评价指标的研究，主要是文献上直接处理与任何行业相关的理论。良好的现金流量管理体系能解决公司创造现金的能力和公司支付债务的能力。本文以对现金流量管理内容的研究为基础，改善重庆港九股份有限公司的现金流量管理问题。
1.2.2现实意义
现金是企业资本财富的一种资产表现，管理现金流量需要开发公司的财务目标。当前财务目标的主要思想是考虑企业价值、风险和时间价值的最大化，所以一般被允许。现金流量管理的出现与经济背景密切相关，企业适应环境变化也是一种选择。2008年的金融危机对很多公司来说都是毁灭性的打击，而大多数公司的数据表明，之所以破产是因为资本链的断裂，使得正确的现金流量管理能够提高资金的使用效率。本文通过对重庆港九股份有限公司三大活动现金流量管理的研究，分析公司存在于这方面的相关问题，并运用相关理论分析其存在的原因，进而提出相应的改进措施。将理论运用到实际问题中，对完善公司的现金流量管理制度有一定的帮助。
1.3国内外研究的现状和发展趋势
1.3.1国外研究的现状和发展趋势
从国外的研究来看，近年来西方对现金流量管理这个课题已经有了相当的研究。
Andrew,?Zingales?(2003)指出现金流管理是非常难以将理论知识与实际应用联系起来的。我们必须认真分析公司的背景和行业现状，做出详细的预测，合理规划现金流量管理。
H.A.SchaefferJr（2004）对现金流量的重要性进行分析，阐述现金流量管理可以避免整个商务过程的销售实现，实质性的增长减少营业成果，改善现金流量、产品及服务质量的方法，以及尽可能多地恢复申请破产时的资金。
MichaelC.Jensen（2007）分析了一个企业管理的关键在于现金流的管理，要严格制定现金管理制度，现金不等同于利润，与企业的持续发展和不断扩张有关，必须作出合理的判断，充分考虑现金流量这一制约因素。
Lee（2011）提出了一种新的现金流量管理方法，该方法可以使现金流量从利润操纵中分离出来。换句话说，现金流量的管理可以在总利润水平不变的情况下观察到
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1绪论 1
1.1研究目的 1
1.2研究意义 1
1.2.1理论意义 1
1.2.2现实意义 1
1.3国内外研究的现状和发展趋势 2
1.3.1国外研究的现状和发展趋势 2
1.3.2国内研究的现状和发展趋势 2
1.4研究方法及研究内容 3
1.4.1研究方法 3
1.4.2研究内容 4
2重庆港九股份有限公司现金流量管理现状 5
2.1公司基本概况 5
2.2经营活动现金流量管理 6
2.2.1经营活动现金流量的结构分析 6
2.2.2经营活动现金流量的控制措施 7
2.3筹资活动现金流量管理 8
2.3.1筹资活动现金流量的结构分析 8
2.3.2筹资活动现金流量的控制措施 9
2.4投资活动现金流量管理 10
2.4.1投资活动现金流量的结构分析 10
2.4.2投资活动现金流量的控制措施 10
3重庆港九股份有限公司现金流量管理存在的问题 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
3.1现金流量管理思路不清晰 11
3.2赊销导致应收账款增多 11
3.3资金回流速度缓慢 11
3.4筹资方式单一、随意性 12
3.5投资资金管理不科学 12
4重庆港九股份有限公司现金流量管理存在问题的原因分析 12
4.1对现金流量管理认识片面 13
4.2应收账款管理不妥 13
4.3资金周转期长 13
4.4资金获取难易程度影响筹资方式 14
4.5投资决策整体意识薄弱 14
5提高重庆港九股份有限公司现金流量管理能力的措施 14
5.1加强现金流量管理意识 14
5.2加强应收账款阶段性的管理 15
5.3优化业务流程缩短资金周转期 15
5.4拓宽筹资渠道实现多元并举 16
5.5提升投资决策科学性 16
6结论 17
参考文献 17
7致谢 18
1绪论
1.1研究目的
在市场经济条件下，公司运行取决于现金流转状况，现金是公司的血液，现金周期会妨碍现金循环的泵里的少量血液。公司管理者使用现金流在一定时间内分析现金流入及现金流出后，可以采取措施，通过确定影响公司现金流动效率的具体因素来加强现金流量管理，以保证公司健康、稳定的发展，有效的提高公司的竞争力。
现金使用的主要方向是构建固定资产和偿还到期债务以及支付职工工资。目前,许多企业没有现金流量管理意识,只在年末编制一份现金流量表而且还很少进行分析，更不用说, 该公司以现金流量管理精神控制为基础。因此，有必要通过对公司现金流量的相对有效的分析和控制，提高公司的财务风险、资本交易的效率性和价值。本文是以重庆港九股份有限公司近年来的相关财务数据为依据，从单个案例入手，对重庆港九股份有限公司的现金流量管理进行分析，归纳出物流运输公司现金流量管理普遍存在的问题。并根据重庆港九股份有限公司的现金流量管理存在的问题，制定相应的对策，以帮助更多的同行业公司解决相关问题。
1.2研究意义
1.2.1理论意义
现金流量管理的目的是节约现金，减少现金储存，为赚更多的钱而投资富余的现金，以保证公司生产运营活动所需的现金。在对现金流量管理量的研究中，大部分关于现金流量管理量的选择和风险防范的评价指标的研究，主要是文献上直接处理与任何行业相关的理论。良好的现金流量管理体系能解决公司创造现金的能力和公司支付债务的能力。本文以对现金流量管理内容的研究为基础，改善重庆港九股份有限公司的现金流量管理问题。
1.2.2现实意义
现金是企业资本财富的一种资产表现，管理现金流量需要开发公司的财务目标。当前财务目标的主要思想是考虑企业价值、风险和时间价值的最大化，所以一般被允许。现金流量管理的出现与经济背景密切相关，企业适应环境变化也是一种选择。2008年的金融危机对很多公司来说都是毁灭性的打击，而大多数公司的数据表明，之所以破产是因为资本链的断裂，使得正确的现金流量管理能够提高资金的使用效率。本文通过对重庆港九股份有限公司三大活动现金流量管理的研究，分析公司存在于这方面的相关问题，并运用相关理论分析其存在的原因，进而提出相应的改进措施。将理论运用到实际问题中，对完善公司的现金流量管理制度有一定的帮助。
1.3国内外研究的现状和发展趋势
1.3.1国外研究的现状和发展趋势
从国外的研究来看，近年来西方对现金流量管理这个课题已经有了相当的研究。
Andrew,?Zingales?(2003)指出现金流管理是非常难以将理论知识与实际应用联系起来的。我们必须认真分析公司的背景和行业现状，做出详细的预测，合理规划现金流量管理。
H.A.SchaefferJr（2004）对现金流量的重要性进行分析，阐述现金流量管理可以避免整个商务过程的销售实现，实质性的增长减少营业成果，改善现金流量、产品及服务质量的方法，以及尽可能多地恢复申请破产时的资金。
MichaelC.Jensen（2007）分析了一个企业管理的关键在于现金流的管理，要严格制定现金管理制度，现金不等同于利润，与企业的持续发展和不断扩张有关，必须作出合理的判断，充分考虑现金流量这一制约因素。
Lee（2011）提出了一种新的现金流量管理方法，该方法可以使现金流量从利润操纵中分离出来。换句话说，现金流量的管理可以在总利润水平不变的情况下观察到
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