美国税改对制造业贸易的影响研究
摘 要美国税改对中国制造业对外贸易有什么影响吗？短期看，我国制造业对美贸易增幅回落，在甬美资企业发展平稳， 赴美投资稳健增长。 长期看， 应坚定城市发展战略， 通过引导企业调整贸易 结构， 鼓励外贸创新转型; 优化城市营商环境， 大力推进产业链升级; 依托 “一带一路” 建设， 支持企业 “走出去” 发展; 加强部门协作分析， 快速应对涉美经济变动， 积极应对外部环境变迁。
目 录
1.引言 1
1.1研究背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.3研究方法 1
1.3.1文献研究法 1
1.3.2案例分析法 2
1.3.3对比分析法 2
1.3.4描述性研究法 2
1.4 国内外研究综述 2
1.4.1国内研究现状 2
1.4.2 国外研究现状 3
2.相关理论与概念 4
2.1美国税收政策改革的含义 4
2.2美国税收政策改革的内容及与中国的对比 4
2.2.1个人所得税档位调整 4
2.1.2企业所得税税率下调 6
2.1.3全球征税体制转换为属地征税体制 9
2.2美国税收政策改革的含义 10
2.3我国税收针对制造业对外贸易的相关政策 10
3.我国制造业对外贸易发展现状 11
3.1.1我国制造业整体发展现状 11
3.1.2我国贸易行业整体发展现状 12
3.2美国税改对宁波贸易税收所产生的摩擦 14
3.2.1我国宁波贸易发展现状 14
3.2.2美国税改对其所产生的影响 14
3.2.3相关建议及当地政府应对政策 15
4.对当前美国税改对我国制造业对外贸易所造成的影响的对策性探讨 16
4.1从我国制造业及贸易本身出发 17
4.1.1贸易壁垒 17
4.1.2企业技术创新 17
4.1.3企业产品制造成本 17
4.2从两国税收政策角度出发 17
4.2.1政治博弈 18 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
4.2.2关于创新技术相关政策 18
4.2.3跨国资金流动 19
结语 20
参考文献 20
致谢 22
1.引言
1.1研究背景
当代中国，已成为一个贸易出口大国。特朗普出台的美国税收制度的变化在中国国内引起了轩然大波，并从而引发了许多国内外经济学家的激烈争论。并且，随着经济全球化的进一步发展，全球价值链（Global Value Chain）在世界各国经济发展过程中扮演着重要的角色，而在发展研究中，GVC的概念已被用于分析全球价值链中的国际贸易，其中囊括了：将产品从其概念、设计、原材料和中间产品中提取所需要的全部活动，从而投入、营销、分销及对最终消费者的支持。因此，美国便以税改为起点开始了“再平衡”战略，同时与中国的制造业对外贸易发生了巨大的摩擦。
本文立足于多方面调查取得的数据，结合历史发展经验，从美国税改内容的多方面分析，其可能导致中国贸易出口公司亦或是在中国经营的美国制造业公司之间的竞争环境、贸易出口结构、业务转移三方面分析目前我国由于美国税改所引发的贸易出口发展中存在的现实问题，争取对上述问题提出自己的见解，以促进对外贸易行业做强做大。
1.2研究的目的和意义
本文的研究目的在于：运用实际调查取得的资料，从我国税收政策、我国制造行业以及我国出口贸易三方面分析目前我国在面对美国税收政策改革中存在的现实问题。并从明确政治博弈、贸易壁垒、企业技术流动、高新科技产业发展、资金流动等角度出发，结合地区实例，探讨如何保证我国税收行业的清晰有效、如何摆脱中美贸易摩擦之间的恶性竞争、如何调整我国的税收政策的应对策略，以保证我国制造及贸易行业做强做大。
本文的研究意义在于：第一、有利于警醒国内制造及贸易行业认清所面临的困境，保证强有力高效率的行业监管；第二、有利于改善目前中美贸易之间日趋恶劣的竞争环境，保障注会市场良性健康发展；第三、有利于调整我国资金流向，执行更为积极有效的税收政策，促使制造业及贸易行业稳定持续发展；第四、有利于建设稳定健康的社会主义市场经济，促进中国经济迈向新的辉煌。
1.3研究方法
1.3.1文献研究法
查阅国内外有关美国税改的文献，整理文献资料，确定研究方向及研究方法，对所选课题进行研究分析。
1.3.2案例分析法
以个别跨国企业以及国内的制造企业为研究对象，通过对其贸易出口和相关生产成本进行分析，来初步评价美国税改对双方所造成的影响。
1.3.3对比分析法
将美国的税收政策与中国国内的税收政策来进行比较，进一步分析两者之间所造成的贸易摩擦。
1.3.4描述性研究法
通过以掌握的资料和理论通过个人的理解和验证，给予叙述并做出相关解释，并提出对于某些现状的看法。
1.4 国内外研究综述
1.4.1国内研究现状
特朗普出台的美国税收制度的变化在中国国内引起轩然大波，并引起了许多国内的经济学家的激烈争论。大部分人都担心，美国企业所得税税率的下调可能导致中国公司亦或是在中国经营的美国公司，将其在中国国内的业务转移到美国境内以享受更优惠的税收政策。
其中一部人表示，出于多种原因，这种业务转移的情况极不可能在中国发生。首先，中国中央政府仍然牢牢的掌握着中国本地企业的制造及贸易行为。并且以离岸诉讼为例，中央对公司的资本控制是十分严厉的，这不仅仅适用于中国的国有企业，对那些中小型的私人企业也同样适用。并且随着一些具有鲜明标志性的私营企业在海外购买资产遭受大规模打击来看，这是很显然易见不会发生的。
但是，最主要的原因却是，即使美国经历了如此大规模的税收制度的改革，企业在中国的实际税负还是依旧低于美国的。虽然众所周知，中国的企业所得税是25%，但是，对于那些小型企业或者是非居民投资者来说，他们所要缴纳的所得税税率仅仅为20%，而且这还不囊括那些从事着政府优先考虑给予税收优惠政策的企业，例如高新科技公司，他们的企业所得税可以低至15%，并且在公司成立的前两年，国家给予免税优惠待遇。这也是为什么中国近年来高新技术制造企业不断崛起的原因。这就体现了中国税收税率具有十分灵活的特性，也同样使中国市场在国际市场更具有竞争力，并且其产业政策能够积极的打击国际税收竞争。举例来说，中国近期宣布了对于海外投资公司在华的再投资利润实行临时免税的政策。
目 录
1.引言 1
1.1研究背景 1
1.2研究的目的和意义 1
1.3研究方法 1
1.3.1文献研究法 1
1.3.2案例分析法 2
1.3.3对比分析法 2
1.3.4描述性研究法 2
1.4 国内外研究综述 2
1.4.1国内研究现状 2
1.4.2 国外研究现状 3
2.相关理论与概念 4
2.1美国税收政策改革的含义 4
2.2美国税收政策改革的内容及与中国的对比 4
2.2.1个人所得税档位调整 4
2.1.2企业所得税税率下调 6
2.1.3全球征税体制转换为属地征税体制 9
2.2美国税收政策改革的含义 10
2.3我国税收针对制造业对外贸易的相关政策 10
3.我国制造业对外贸易发展现状 11
3.1.1我国制造业整体发展现状 11
3.1.2我国贸易行业整体发展现状 12
3.2美国税改对宁波贸易税收所产生的摩擦 14
3.2.1我国宁波贸易发展现状 14
3.2.2美国税改对其所产生的影响 14
3.2.3相关建议及当地政府应对政策 15
4.对当前美国税改对我国制造业对外贸易所造成的影响的对策性探讨 16
4.1从我国制造业及贸易本身出发 17
4.1.1贸易壁垒 17
4.1.2企业技术创新 17
4.1.3企业产品制造成本 17
4.2从两国税收政策角度出发 17
4.2.1政治博弈 18 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
4.2.2关于创新技术相关政策 18
4.2.3跨国资金流动 19
结语 20
参考文献 20
致谢 22
1.引言
1.1研究背景
当代中国，已成为一个贸易出口大国。特朗普出台的美国税收制度的变化在中国国内引起了轩然大波，并从而引发了许多国内外经济学家的激烈争论。并且，随着经济全球化的进一步发展，全球价值链（Global Value Chain）在世界各国经济发展过程中扮演着重要的角色，而在发展研究中，GVC的概念已被用于分析全球价值链中的国际贸易，其中囊括了：将产品从其概念、设计、原材料和中间产品中提取所需要的全部活动，从而投入、营销、分销及对最终消费者的支持。因此，美国便以税改为起点开始了“再平衡”战略，同时与中国的制造业对外贸易发生了巨大的摩擦。
本文立足于多方面调查取得的数据，结合历史发展经验，从美国税改内容的多方面分析，其可能导致中国贸易出口公司亦或是在中国经营的美国制造业公司之间的竞争环境、贸易出口结构、业务转移三方面分析目前我国由于美国税改所引发的贸易出口发展中存在的现实问题，争取对上述问题提出自己的见解，以促进对外贸易行业做强做大。
1.2研究的目的和意义
本文的研究目的在于：运用实际调查取得的资料，从我国税收政策、我国制造行业以及我国出口贸易三方面分析目前我国在面对美国税收政策改革中存在的现实问题。并从明确政治博弈、贸易壁垒、企业技术流动、高新科技产业发展、资金流动等角度出发，结合地区实例，探讨如何保证我国税收行业的清晰有效、如何摆脱中美贸易摩擦之间的恶性竞争、如何调整我国的税收政策的应对策略，以保证我国制造及贸易行业做强做大。
本文的研究意义在于：第一、有利于警醒国内制造及贸易行业认清所面临的困境，保证强有力高效率的行业监管；第二、有利于改善目前中美贸易之间日趋恶劣的竞争环境，保障注会市场良性健康发展；第三、有利于调整我国资金流向，执行更为积极有效的税收政策，促使制造业及贸易行业稳定持续发展；第四、有利于建设稳定健康的社会主义市场经济，促进中国经济迈向新的辉煌。
1.3研究方法
1.3.1文献研究法
查阅国内外有关美国税改的文献，整理文献资料，确定研究方向及研究方法，对所选课题进行研究分析。
1.3.2案例分析法
以个别跨国企业以及国内的制造企业为研究对象，通过对其贸易出口和相关生产成本进行分析，来初步评价美国税改对双方所造成的影响。
1.3.3对比分析法
将美国的税收政策与中国国内的税收政策来进行比较，进一步分析两者之间所造成的贸易摩擦。
1.3.4描述性研究法
通过以掌握的资料和理论通过个人的理解和验证，给予叙述并做出相关解释，并提出对于某些现状的看法。
1.4 国内外研究综述
1.4.1国内研究现状
特朗普出台的美国税收制度的变化在中国国内引起轩然大波，并引起了许多国内的经济学家的激烈争论。大部分人都担心，美国企业所得税税率的下调可能导致中国公司亦或是在中国经营的美国公司，将其在中国国内的业务转移到美国境内以享受更优惠的税收政策。
其中一部人表示，出于多种原因，这种业务转移的情况极不可能在中国发生。首先，中国中央政府仍然牢牢的掌握着中国本地企业的制造及贸易行为。并且以离岸诉讼为例，中央对公司的资本控制是十分严厉的，这不仅仅适用于中国的国有企业，对那些中小型的私人企业也同样适用。并且随着一些具有鲜明标志性的私营企业在海外购买资产遭受大规模打击来看，这是很显然易见不会发生的。
但是，最主要的原因却是，即使美国经历了如此大规模的税收制度的改革，企业在中国的实际税负还是依旧低于美国的。虽然众所周知，中国的企业所得税是25%，但是，对于那些小型企业或者是非居民投资者来说，他们所要缴纳的所得税税率仅仅为20%，而且这还不囊括那些从事着政府优先考虑给予税收优惠政策的企业，例如高新科技公司，他们的企业所得税可以低至15%，并且在公司成立的前两年，国家给予免税优惠待遇。这也是为什么中国近年来高新技术制造企业不断崛起的原因。这就体现了中国税收税率具有十分灵活的特性，也同样使中国市场在国际市场更具有竞争力，并且其产业政策能够积极的打击国际税收竞争。举例来说，中国近期宣布了对于海外投资公司在华的再投资利润实行临时免税的政策。
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