企业流动资金管理中存在的问题及对策
目录
引言 1
一、流动资金的释义 1
二、中小企业流动资金现状 1
（一）中小企业流动资金管理的特点 1
（二）苏州丘比特服饰公司简介 1
（三）丘比特服饰公司流动资金现状 2
三、丘比特服饰公司流动资金问题分析 2
（一）货币资金管理情况分析 2
1.货币资金持有规模不合理 2
2.货币资金的内部控制制度不完善 2
（二）存货管理情况分析 2
1.存货变动情况分析 3
2.存货周转率变动情况分析 3
3.存货积压的因素 3
（三）应收账款管理分析 4
（四）流动比率变动情况分析 4
四、企业流动资金管理水平的提升 4
（一）加强货币资金的管理 4
1.完善货币资金的内部控制制度 5
2.强化最佳现金持有量的预算 5
（二）加强存货管理 5
（三）强化应收账款管理 5
1.制定合理的信用标准 6
2.缩短应收账款的回收期 6
3.采取合理的收账政策 6
（四）健全企业规章制度，提高企业人员综合素质 6
（五）进行科学的筹资、投资活动 6
五、总论 7
参考文献 7
致谢 8
引言
企业的流动资金是企业生产和经营的命脉。它的流动和运动，反应在企业各个运营环节之中，它是企业能顺利运营下去的必要条件，企业的发展离不开对流动资金的管理。当下，不少中小企业由于管理不善造成流动资金的短缺，导致企业的经营运作困难。可见，加快流动资金的周转，并且 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
管好、用活流动资金，是企业生存和成长所必须要的，它对进一步增加企业经济效益举足轻重。
一、流动资金的释义
流动资金是企业用于采办物资、薪金支出等日常经营周转所需要的资金。在广义上，流动资金是指企业全部的流动资产，它也有一个通俗的名称——营运周转资金。在狭义上，流动资金可以表示为流动资产－流动负债，也被称为净流动资金。企业拥有的净流动资金越多表示着企业拥有的净流动资产越多，企业也拥有着较强的短期偿债能力。流动资金的多少代表企业的流动地位，拥有较多的流动资金其信用地位也相应的较高，在资金市场中更容易筹集资金，相应的成本也较低。
流动资金在企业生产经营中占有很大比重。保证流动资金链的正常周转，是企业生存的基础。流动资金之所以重要，是因为在每一次的周转它都可以产生营业收入及创造利润，是利润的直接创造者。企业对流动资金进行有效管理，有利于自身的经济核算，提高自身的生产经营管理水平，促进自身进一步的发展。对流动资金的管理，主要包括了对货币资金、存货和应收账款等流动资产的管理。
二、中小企业流动资金现状
（一）中小企业流动资金管理的特点
在飞速发展的社会主义市场经济体系中，中小企业在促进经济发展，增加就业机会，推动技术创新等方面发挥着重要的作用。然而，现在许多中小企业采取着简单的经营管理方式，抗风险能力差，处于资本积累起步阶段。许多中小企业在生存发展中面临着一些问题，特别是对流动资金的管理问题。
中小企业在资金的筹集上缺乏有效的途径，不利于融集资金，而且对固定资产的投建过快。企业在资金的运营过程中又缺乏科学的预测和统筹的安排，缺少健全的内部控制制度，缺少对存货的管理控制，又无严格的赊账及催收政策，致使资金积压，资金的利用率低。另外，在中小企业从业的人员缺乏对企业的归属感，只顾个人利益，忽略集体收益。
（二）苏州丘比特服饰公司简介
丘比特服饰公司成立于2008年，注册资本金120万人民币，是一家民营企业，主要从事西裤、休闲裤等服饰的设计、生产及销售。公司具备4套现代化流水线及配套设施。公司凭借精美的设计，优质的品质，多家企业建立长期稳定合作，以多元化的方式和薄利多销的原则，在现代竞争的市场经济之中拥有了一席之地。
（三）丘比特服饰公司流动资金现状
公司现在销售的西裤、休闲裤等服饰有着一定的库存积压，存货的周转天数超过了200天，应收账款的天数也较为长。企业的库存周转率一直提升不上去，应收账款的周转率现在有所改善，但仍然不是特别的理想。企业总的流动资金周转率较为一般。企业应通过对流动资金的有效管理，来加强企业的运营能力，获得进一步的发展空间。
三、丘比特服饰公司流动资金问题分析
（一）货币资金管理情况分析
货币资金是指企业在生产经营和组织经济业务中，处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。货币资金是流动性最强、控制风险最高的流动资产，可以用来满足生产经营开支的多种需要。
1.货币资金持有规模不合理
如今，很多中小企业在货币资金的管理上缺少科学的方式，凭经验、凭感觉测算最基本的货币资金需要数，没有合理的货币资金规模，许多企业不是货币资金供应不足，就是出现货币资金过剩的威胁，不能很好对企业拥有的资产进行资产的增值。过少的货币资金持有量，会影响企业自身的经营活动，影响企业进一步的发展；过多的持有货币资金，会让企业错失投资机会，并增加企业的筹资成本，导致资源浪费。
丘比特公司作为一家中小型企业，在生产经营中离不开货币资金的周转。从成本分析模式来看，以持有成本最低的现金持有量为最佳现金持有量，现金持有的总成本为机会成本、管理成本、短缺成本之和。丘比特服饰公司的总资产收益率为2.71%，平均现金持有量为431400元，机会成本为11690.94元，固定管理成本为107300元，短缺成本为65400元，则现金持有的总成本为184390.94元，企业现在的平均现金持有量超出最佳持有量许多，过多的持有了货币资金。丘比特服饰公司应该对这方面进行更好的规划，制定最佳货币持有量。
2.货币资金的内部控制制度不完善
企业货币资金的内部控制主要从收入和支出两个方面来看。
丘比特服饰公司在收支过程中对货币资金没有进行严格的管理控制。例如：采购部门需要采购10万元的货物，公司规定需要采购人员，和主管人员分别进行签字，但经常只有采购人员的签字，经办财务人员就会同意，只要求其事后补签好。原始凭证上少经办人员签字或负责人员签名。财务人员没有及时的对票证进行登记审核，也缺少严格的复核制度，对没有进行审批的账务，也予以报账处理。这些问题间接或直接地让公司出现了分工混乱，责权不明，各部门之间相互推卸责任。
（二）存货管理情况分析
存货是指在日常生产经营过程当中企业为了生产和销售而储存的物质。假如一个企业的存货供应不足，就会造成无法进行正常的生产经营；反之，一个企业的存货过量，就会占用过多的企业资金。现在，大多数中小企业忽略了对存货科学管理的重要性，凭借企业自身的经验进行，不能很好的处理存货成本与存货效益的问题。在服装行业中存货的囤积已经渐渐成为了通病。
流动比率是指流动资产与流动负债的比率，表示每一元的流动负债，有多少流动资产作为偿还保证。
引言 1
一、流动资金的释义 1
二、中小企业流动资金现状 1
（一）中小企业流动资金管理的特点 1
（二）苏州丘比特服饰公司简介 1
（三）丘比特服饰公司流动资金现状 2
三、丘比特服饰公司流动资金问题分析 2
（一）货币资金管理情况分析 2
1.货币资金持有规模不合理 2
2.货币资金的内部控制制度不完善 2
（二）存货管理情况分析 2
1.存货变动情况分析 3
2.存货周转率变动情况分析 3
3.存货积压的因素 3
（三）应收账款管理分析 4
（四）流动比率变动情况分析 4
四、企业流动资金管理水平的提升 4
（一）加强货币资金的管理 4
1.完善货币资金的内部控制制度 5
2.强化最佳现金持有量的预算 5
（二）加强存货管理 5
（三）强化应收账款管理 5
1.制定合理的信用标准 6
2.缩短应收账款的回收期 6
3.采取合理的收账政策 6
（四）健全企业规章制度，提高企业人员综合素质 6
（五）进行科学的筹资、投资活动 6
五、总论 7
参考文献 7
致谢 8
引言
企业的流动资金是企业生产和经营的命脉。它的流动和运动，反应在企业各个运营环节之中，它是企业能顺利运营下去的必要条件，企业的发展离不开对流动资金的管理。当下，不少中小企业由于管理不善造成流动资金的短缺，导致企业的经营运作困难。可见，加快流动资金的周转，并且 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5`1^9`1^6^0`7^2#
管好、用活流动资金，是企业生存和成长所必须要的，它对进一步增加企业经济效益举足轻重。
一、流动资金的释义
流动资金是企业用于采办物资、薪金支出等日常经营周转所需要的资金。在广义上，流动资金是指企业全部的流动资产，它也有一个通俗的名称——营运周转资金。在狭义上，流动资金可以表示为流动资产－流动负债，也被称为净流动资金。企业拥有的净流动资金越多表示着企业拥有的净流动资产越多，企业也拥有着较强的短期偿债能力。流动资金的多少代表企业的流动地位，拥有较多的流动资金其信用地位也相应的较高，在资金市场中更容易筹集资金，相应的成本也较低。
流动资金在企业生产经营中占有很大比重。保证流动资金链的正常周转，是企业生存的基础。流动资金之所以重要，是因为在每一次的周转它都可以产生营业收入及创造利润，是利润的直接创造者。企业对流动资金进行有效管理，有利于自身的经济核算，提高自身的生产经营管理水平，促进自身进一步的发展。对流动资金的管理，主要包括了对货币资金、存货和应收账款等流动资产的管理。
二、中小企业流动资金现状
（一）中小企业流动资金管理的特点
在飞速发展的社会主义市场经济体系中，中小企业在促进经济发展，增加就业机会，推动技术创新等方面发挥着重要的作用。然而，现在许多中小企业采取着简单的经营管理方式，抗风险能力差，处于资本积累起步阶段。许多中小企业在生存发展中面临着一些问题，特别是对流动资金的管理问题。
中小企业在资金的筹集上缺乏有效的途径，不利于融集资金，而且对固定资产的投建过快。企业在资金的运营过程中又缺乏科学的预测和统筹的安排，缺少健全的内部控制制度，缺少对存货的管理控制，又无严格的赊账及催收政策，致使资金积压，资金的利用率低。另外，在中小企业从业的人员缺乏对企业的归属感，只顾个人利益，忽略集体收益。
（二）苏州丘比特服饰公司简介
丘比特服饰公司成立于2008年，注册资本金120万人民币，是一家民营企业，主要从事西裤、休闲裤等服饰的设计、生产及销售。公司具备4套现代化流水线及配套设施。公司凭借精美的设计，优质的品质，多家企业建立长期稳定合作，以多元化的方式和薄利多销的原则，在现代竞争的市场经济之中拥有了一席之地。
（三）丘比特服饰公司流动资金现状
公司现在销售的西裤、休闲裤等服饰有着一定的库存积压，存货的周转天数超过了200天，应收账款的天数也较为长。企业的库存周转率一直提升不上去，应收账款的周转率现在有所改善，但仍然不是特别的理想。企业总的流动资金周转率较为一般。企业应通过对流动资金的有效管理，来加强企业的运营能力，获得进一步的发展空间。
三、丘比特服饰公司流动资金问题分析
（一）货币资金管理情况分析
货币资金是指企业在生产经营和组织经济业务中，处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。货币资金是流动性最强、控制风险最高的流动资产，可以用来满足生产经营开支的多种需要。
1.货币资金持有规模不合理
如今，很多中小企业在货币资金的管理上缺少科学的方式，凭经验、凭感觉测算最基本的货币资金需要数，没有合理的货币资金规模，许多企业不是货币资金供应不足，就是出现货币资金过剩的威胁，不能很好对企业拥有的资产进行资产的增值。过少的货币资金持有量，会影响企业自身的经营活动，影响企业进一步的发展；过多的持有货币资金，会让企业错失投资机会，并增加企业的筹资成本，导致资源浪费。
丘比特公司作为一家中小型企业，在生产经营中离不开货币资金的周转。从成本分析模式来看，以持有成本最低的现金持有量为最佳现金持有量，现金持有的总成本为机会成本、管理成本、短缺成本之和。丘比特服饰公司的总资产收益率为2.71%，平均现金持有量为431400元，机会成本为11690.94元，固定管理成本为107300元，短缺成本为65400元，则现金持有的总成本为184390.94元，企业现在的平均现金持有量超出最佳持有量许多，过多的持有了货币资金。丘比特服饰公司应该对这方面进行更好的规划，制定最佳货币持有量。
2.货币资金的内部控制制度不完善
企业货币资金的内部控制主要从收入和支出两个方面来看。
丘比特服饰公司在收支过程中对货币资金没有进行严格的管理控制。例如：采购部门需要采购10万元的货物，公司规定需要采购人员，和主管人员分别进行签字，但经常只有采购人员的签字，经办财务人员就会同意，只要求其事后补签好。原始凭证上少经办人员签字或负责人员签名。财务人员没有及时的对票证进行登记审核，也缺少严格的复核制度，对没有进行审批的账务，也予以报账处理。这些问题间接或直接地让公司出现了分工混乱，责权不明，各部门之间相互推卸责任。
（二）存货管理情况分析
存货是指在日常生产经营过程当中企业为了生产和销售而储存的物质。假如一个企业的存货供应不足，就会造成无法进行正常的生产经营；反之，一个企业的存货过量，就会占用过多的企业资金。现在，大多数中小企业忽略了对存货科学管理的重要性，凭借企业自身的经验进行，不能很好的处理存货成本与存货效益的问题。在服装行业中存货的囤积已经渐渐成为了通病。
流动比率是指流动资产与流动负债的比率，表示每一元的流动负债，有多少流动资产作为偿还保证。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/6098.html
