秦岭水泥纳税筹划问题与研究(附件)
在当今社会具有纳税认定资格的各行各业中，税务是一项必然的开支。然而，根据不同行业、不同业务，所缴纳的税种与金额各有差异，这就要求纳税企业必须合理规范进行纳税筹划，以追求企业的效益最大化，获得最佳的税收利益。本文主要通过对陕西秦岭水泥（集团）股份有限公司的调查研究，剖析企业在筹资活动、经营活动、投资活动中进行纳税筹划的具体方法或者措施，由此解析出企业在实施纳税筹划过程中所承担的风险，以及在发生风险时，企业是如何规避的，以此实现为现代一般纳税企业进行纳税筹划提供了具有较高参考价值，继而进一步完善现代企业纳税筹划体系，实现现代企业利润与效益最大化的目标。
目录
摘要 I
Abstract II
1.绪论 1
1.1研究的目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外对于该问题的研究现状 1
1.2.1国外对于该问题的研究现状 1
1.2.2国内对于该问题的研究现状 2
2. 陕西秦岭水泥纳税筹划现状 2
2.1陕西秦岭水泥简介 2
2.2筹资阶段的纳税筹划 3
2.2.1利用政府补助收入进行纳税筹划 3
2.2.2利用成本费用税前扣除政策进行纳税筹划 4
2.2.3利用国家重点扶持项目减免政策 4
2.3经营阶段的纳税筹划 4
2.3.1销售收入结算方式的选择 5
2.3.2技术转让的纳税筹划 5
2.3.3混合经营或兼并经营 6
2.4投资阶段的纳税筹划 6
2.4.1利用研发费用的加计扣除进行纳税筹划 6
2.4.2固定资产加速折旧纳税筹划 7
3.陕西秦岭水泥在实施纳税筹划过程中面对的风险 7
3.1意识性风险 7
3.2政策性风险 8
3.3技术性风险 8
4.陕西秦岭水泥纳税筹划风险规避措施 9
4.1诚信经营、依法纳税，提高纳税意识 9
4.2规范会计核算制度、构建企业税务管理系统 9
4.3加强企业涉税人员 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
的业务素质，注意各部门协调合作 10
5.结论 10
参考文献 12
1.绪论
1.1研究的目的和意义
1.1.1研究目的
纳税筹划是伴随着市场经济的确立才被逐渐认可的，经历了近 20 年的不断发展与完善，企业对其重视度不断提高。纳税筹划的直接结果是减轻企业税收负担，这也正是得以实现企业价值最大化财务目标的因素之一，因此纳税筹划在企业管理中显得至关重要，而作为我国基础产业的水泥企业，在纳税筹划方面的研究还不够健全，有待进一步完善。通过对秦岭水泥经营状况的分析来为企业规划纳税筹划的方案，在合法的情况下减轻企业的税务负担，减少企业不必要的支出，获取资金时间价值最大化，提高企业的盈利能力。
1.1.2研究意义
市场经济的日趋完善无形中提升了纳税筹划在企业中的份量，但是目前，针对水泥生产企业的纳税筹划还较少，因此将水泥企业实际状况同纳税筹划相结合，通过对秦岭水泥的筹划状况的分析，可以有针对性地对秦岭水泥公司提出筹划设计方案，可以实现降低企业整体纳税成本，提高企业经济效益的目的，进而增强企业的财务管理水平和市场竞争力。对秦岭水泥公司的研究，有利于企业健康、可持续的发展，并为相关企业提供纳税筹划方面的借鉴，还可以增加国家的税收及完善国家的税务制度。
1.2国内外对于该问题的研究现状
1.2.1国外对于该问题的研究现状
纳税筹划最早是在实践中以纳税人节税为目的发展起来的。早在1935年，英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉温斯特大公”一案中就提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益不能强迫他多缴税。”这是纳税筹划最早被社会关注并在法律上被认可。随后，纳税筹划在西方蓬勃发展，于20世纪50年代开始呈现出专业化发展趋势，并逐渐发展成为一个实践性极强的学科。目前，纳税筹划在经济发达的国家中开展的相当普遍，并日益成为纳税人理财或经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分。
美国的琼斯克里斯托弗（2000）通过研究本国最近立法的变化，指出中小企业需要非常认真和彻底地注意税收筹划工作，以避免踏入陷阱，失去许多企业发展壮大的机遇。琼斯克里斯托弗不仅让中小企业请注意这些缺陷，也提供了实用的建议和解决方案来克服这些问题。
查斯 ( 2006 )从国际视角论述了中小企业税收筹划与合规管理，他评价中小企业的合规规划管理的优势以及中小企业在英国的税收结构，并论述了英国的税收制度的若干问题。
1.2.2国内对于该问题的研究现状
我国由于受长期计划经济体制的影响，对这方面的研究起步相对较晚。纳税筹划在改革开放初期还是鲜为人知的，直到近几年才逐渐为人们所认识、了解和实践。长期以来，纳税筹划从整体上说是一个禁区，无论政府还是媒体都有意回避此敏感话题，认为纳税筹划会助长纳税人逃避税收，影响税收征管质量，造成国家税收的大量流失。但随着1994年新税制的颁布实施，税收逐步走上法制化，企业开始着手纳税筹划，部分税收理论工作者也开始涉足这一领域，并取得了一定的成果。
2. 陕西秦岭水泥纳税筹划现状
2.1陕西秦岭水泥简介
陕西秦岭水泥（集团）股份有限公司（以下简称公司）是国家多年的水泥重点骨干企业，2007年被列为全国重点支持的60家水泥企业之一。1996年11月8日以陕西省耀县水泥厂为主发起人成立股份有限公司，公司于1999年9月通过上海证券交易所交易系统发行7000万股社会公众股，同年12月在上海证券交易所上市（股票代码：600217），成为陕西省首家上市建材企业。2001年9月建成一条日产2000吨新型干法水泥熟料生产线。2002年5月，更名为陕西秦岭水泥（集团）股份有限公司。2005年8月，扩建了西部地区首条日产4000吨新型干法水泥熟料生产线。
历经半个多世纪的发展，秦岭水泥积淀了深厚的技术优势，拥有较高的市场信誉度。公司拥有两条日产2000吨新型干法水泥熟料生产线（配套纯低温余热发电）、一条日产4000吨新型干法水泥熟料生产线（配套纯低温余热发电）和一条日产4500吨新型干法水泥熟料生产线（配套纯低温余热发电）。公司水泥产品连续多年保持出厂“双百”合格，是国家首批通过产品质量认证的水泥产品、陕西省首届名牌产品、国家首批免检产品，是陕西省及周边地区重点建设项目的首选推荐产品，公司可向用户提供包括通用、专用和特性等三大类共十几个等级的水泥产品。2012年2月，公司获准使用控股股东唐山冀东水泥股份有限公司的中国驰名商标“盾石”牌水泥商标生产水泥及水泥熟料。
2.2筹资阶段的纳税筹划
目录
摘要 I
Abstract II
1.绪论 1
1.1研究的目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2国内外对于该问题的研究现状 1
1.2.1国外对于该问题的研究现状 1
1.2.2国内对于该问题的研究现状 2
2. 陕西秦岭水泥纳税筹划现状 2
2.1陕西秦岭水泥简介 2
2.2筹资阶段的纳税筹划 3
2.2.1利用政府补助收入进行纳税筹划 3
2.2.2利用成本费用税前扣除政策进行纳税筹划 4
2.2.3利用国家重点扶持项目减免政策 4
2.3经营阶段的纳税筹划 4
2.3.1销售收入结算方式的选择 5
2.3.2技术转让的纳税筹划 5
2.3.3混合经营或兼并经营 6
2.4投资阶段的纳税筹划 6
2.4.1利用研发费用的加计扣除进行纳税筹划 6
2.4.2固定资产加速折旧纳税筹划 7
3.陕西秦岭水泥在实施纳税筹划过程中面对的风险 7
3.1意识性风险 7
3.2政策性风险 8
3.3技术性风险 8
4.陕西秦岭水泥纳税筹划风险规避措施 9
4.1诚信经营、依法纳税，提高纳税意识 9
4.2规范会计核算制度、构建企业税务管理系统 9
4.3加强企业涉税人员 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
的业务素质，注意各部门协调合作 10
5.结论 10
参考文献 12
1.绪论
1.1研究的目的和意义
1.1.1研究目的
纳税筹划是伴随着市场经济的确立才被逐渐认可的，经历了近 20 年的不断发展与完善，企业对其重视度不断提高。纳税筹划的直接结果是减轻企业税收负担，这也正是得以实现企业价值最大化财务目标的因素之一，因此纳税筹划在企业管理中显得至关重要，而作为我国基础产业的水泥企业，在纳税筹划方面的研究还不够健全，有待进一步完善。通过对秦岭水泥经营状况的分析来为企业规划纳税筹划的方案，在合法的情况下减轻企业的税务负担，减少企业不必要的支出，获取资金时间价值最大化，提高企业的盈利能力。
1.1.2研究意义
市场经济的日趋完善无形中提升了纳税筹划在企业中的份量，但是目前，针对水泥生产企业的纳税筹划还较少，因此将水泥企业实际状况同纳税筹划相结合，通过对秦岭水泥的筹划状况的分析，可以有针对性地对秦岭水泥公司提出筹划设计方案，可以实现降低企业整体纳税成本，提高企业经济效益的目的，进而增强企业的财务管理水平和市场竞争力。对秦岭水泥公司的研究，有利于企业健康、可持续的发展，并为相关企业提供纳税筹划方面的借鉴，还可以增加国家的税收及完善国家的税务制度。
1.2国内外对于该问题的研究现状
1.2.1国外对于该问题的研究现状
纳税筹划最早是在实践中以纳税人节税为目的发展起来的。早在1935年，英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉温斯特大公”一案中就提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中得到利益不能强迫他多缴税。”这是纳税筹划最早被社会关注并在法律上被认可。随后，纳税筹划在西方蓬勃发展，于20世纪50年代开始呈现出专业化发展趋势，并逐渐发展成为一个实践性极强的学科。目前，纳税筹划在经济发达的国家中开展的相当普遍，并日益成为纳税人理财或经营管理整体中不可缺少的一个重要组成部分。
美国的琼斯克里斯托弗（2000）通过研究本国最近立法的变化，指出中小企业需要非常认真和彻底地注意税收筹划工作，以避免踏入陷阱，失去许多企业发展壮大的机遇。琼斯克里斯托弗不仅让中小企业请注意这些缺陷，也提供了实用的建议和解决方案来克服这些问题。
查斯 ( 2006 )从国际视角论述了中小企业税收筹划与合规管理，他评价中小企业的合规规划管理的优势以及中小企业在英国的税收结构，并论述了英国的税收制度的若干问题。
1.2.2国内对于该问题的研究现状
我国由于受长期计划经济体制的影响，对这方面的研究起步相对较晚。纳税筹划在改革开放初期还是鲜为人知的，直到近几年才逐渐为人们所认识、了解和实践。长期以来，纳税筹划从整体上说是一个禁区，无论政府还是媒体都有意回避此敏感话题，认为纳税筹划会助长纳税人逃避税收，影响税收征管质量，造成国家税收的大量流失。但随着1994年新税制的颁布实施，税收逐步走上法制化，企业开始着手纳税筹划，部分税收理论工作者也开始涉足这一领域，并取得了一定的成果。
2. 陕西秦岭水泥纳税筹划现状
2.1陕西秦岭水泥简介
陕西秦岭水泥（集团）股份有限公司（以下简称公司）是国家多年的水泥重点骨干企业，2007年被列为全国重点支持的60家水泥企业之一。1996年11月8日以陕西省耀县水泥厂为主发起人成立股份有限公司，公司于1999年9月通过上海证券交易所交易系统发行7000万股社会公众股，同年12月在上海证券交易所上市（股票代码：600217），成为陕西省首家上市建材企业。2001年9月建成一条日产2000吨新型干法水泥熟料生产线。2002年5月，更名为陕西秦岭水泥（集团）股份有限公司。2005年8月，扩建了西部地区首条日产4000吨新型干法水泥熟料生产线。
历经半个多世纪的发展，秦岭水泥积淀了深厚的技术优势，拥有较高的市场信誉度。公司拥有两条日产2000吨新型干法水泥熟料生产线（配套纯低温余热发电）、一条日产4000吨新型干法水泥熟料生产线（配套纯低温余热发电）和一条日产4500吨新型干法水泥熟料生产线（配套纯低温余热发电）。公司水泥产品连续多年保持出厂“双百”合格，是国家首批通过产品质量认证的水泥产品、陕西省首届名牌产品、国家首批免检产品，是陕西省及周边地区重点建设项目的首选推荐产品，公司可向用户提供包括通用、专用和特性等三大类共十几个等级的水泥产品。2012年2月，公司获准使用控股股东唐山冀东水泥股份有限公司的中国驰名商标“盾石”牌水泥商标生产水泥及水泥熟料。
2.2筹资阶段的纳税筹划
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