姚记扑克公司现金流量分析(附件)【字数：10774】
摘 要在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，而众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。在很多情况下，上市公司倒闭的一个普遍的重要原因就是资金链断裂。现金流量结构不完善是一个核心问题，是上市公司能否规范运作的关键。在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。现金流量分析是一种分析企业财务状况的重要方法，现金流量管理在公司经营中起着至关重要的作用。恰当的现金流量管理，不仅可以提高资金的使用效率，更可以在恶劣的环境下解救企业脱离困境。本文对上海姚记扑克股份有限公司的现金流量表进行分析，目的在于通过研究其现金流量表所提供的信息，从而了解企业的偿债能力、获利能力、投资能力和收益质量等。对现金流量表的各项现金状况的构成分析，可以得到很多关于企业经营状况的有价值的信息，有助于报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力，并使得偿债能力和获利能力的评价更加全面。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量分析概述 1
1.1现金流量的定义 1
1.2现金流量的分类和内容 1
1.3现金流量表的应用意义 1
第二章 现金流量分析方法及指标 3
2.1现金流量分析方法 3
2.2企业现金流量主要指标分析 4
第三章 上海姚记扑克现金流量分析 6
3.1上海姚记扑克股份有限公司简介 6
3.2现金流量表中存在问题的财务分析 6
第四章 针对企业存在的问题的解决对策 13
4.1强化现金流量管理意识 13
4.2加强经营活动管理 13
4.3提高偿债能力，优化负债结构 13
4.4提高企业盈利能力 14
4.5加强企业的投资活动 14
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 现金流量分析概述
1.1现金流量的定义
现金流量是指企业在一定会计期间按照收付实现制的要求，通过一定的经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动等）而产生的现 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金的流入和流出以及现金等价物的流入和流出情况的报表。现金流量表很好的反映了企业的经营、投资、筹资活动，表明了企业现金流是否健康、生产经营活动是否正常。在现行会计准则的要求下，现金流量表归于企业一项主要报表，主要反映企业一定时期的现金流量和财务状况。对企业的现金流量分析，有时直接关系到企业是否能在市场中生存和发展。
现金，具有较强的可接受性，是人们进行购买商品、劳务，或者偿还债务普遍都可以接受的东西。此外，它的流动性是企业所有的资产中最强的一种。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。会计准则中如果提到现金，除非有特殊说明，一般情况下都包括现金和现金等价物。
1.2现金流量的分类和内容
在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生的现金净流量。
经营活动是指企业生产产品、销售商品或者提供劳务的活动，是企业生存和发展的根本，也是企业获取现金回报的主要手段。投资活动是企业购建、处置固定资产或者利用多余的资金进行投资买卖的一系列活动。筹资活动是指企业取得借款、偿还债务等会对企业的资本和债务产生影响的活动。
现金流量表分类记录企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出金额，又在各项活动的流入流出项中划分了不同的小项目，使得报表使用者能更加清楚地知道企业的优势和不足，便于了解企业的现金流情况以及发展能力，通过分析报表预估企业未来的发展潜能，作出合理的投资行为。
1.3现金流量表的应用意义
根据现金流量表中所提供的各项信息，报表使用者可以很直观的看出企业各项活动的现金流入、流出的具体金额。编制现金流量表对报表使用者作出决定有预警作用。有助于管理者、债权人、投资者们通过计算分析，清楚地了解企业的支付能力、偿债能力、资金周转能力，并预测企业未来现金流量和发展前景，以此来决定企业的发展策略、是否向企业出借资金，以及判断该企业是否值得投资。
随着市场经济的发展，人们对信息质量的要求越来越高，资产负债表和利润表已经不能适应报表使用者的需要。现金流量表是对以权责发生制为基础编制的会计报表进行的补充，能够反映现金的来龙去脉，增强会计信息的可比性，有助于分析企业的收益质量和影响现金净流量的因素，从而找出企业的问题所在，及时调整和改善企业的经营管理，确保企业现金流的正常运转。另外，现金流量表的编制有利于企业加强资金管理，通过对经营活动现金流量的分析，企业可以加速资金的回收，也可以加强存货的管理，保证资金流向更加合理。
现金流量表作为动态报表，其所反映的信息不管是对企业，还是各位报表使用者来说，都有很重要的意义。会计准则对与现金流量表的编制和公示等要求，也从一定程度上约束了企业，避免出现呈报虚假财务信息等扰乱市场秩序的行为。
第二章 现金流量分析方法及指标
2.1现金流量分析方法
2.1.1趋势分析法
趋势分析法是最基本的分析方法。现金流量表的趋势分析法是根据企业35年的现金流量资料，观察企业现金流入、流出的变化情况，并根据变化曲线的走势，判断企业的现金流在未来的变化趋势以及对企业的运转可能会带来的影响。趋势分析法通常包括三种方法：定比分析法、环比分析法和平均增长率法。
趋势分析法比较普遍运用的是比较各期数据，来看企业生产经营的投入产出，投资活动的投入和回报，和筹资状况；也可以将数期的会计报表联合计算，进行环比的对比。环比分析法比定比分析法能揭示企业更多的情况和信息，现金流入、流出的数字通常比较复杂，而百分比的表达更加清楚简单。两种方法各有千秋，在下文对企业的现金流量进行具体分析时，主要采用的是进行环比各个年度的数据，根据其增减趋势分析走向，从而得出结论。
2.1.2结构分析法
结构分析法，将企业的所有现金流分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。我们可以通过分析各项活动的现金流入、流出在总体现金流量的流入、流出中所占的比重，以及各年度的变化，分析企业的现金流结构是否合理。也可以分析某一活动内部的现金流入、流出，找出对该项目影响最大的部分。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量分析概述 1
1.1现金流量的定义 1
1.2现金流量的分类和内容 1
1.3现金流量表的应用意义 1
第二章 现金流量分析方法及指标 3
2.1现金流量分析方法 3
2.2企业现金流量主要指标分析 4
第三章 上海姚记扑克现金流量分析 6
3.1上海姚记扑克股份有限公司简介 6
3.2现金流量表中存在问题的财务分析 6
第四章 针对企业存在的问题的解决对策 13
4.1强化现金流量管理意识 13
4.2加强经营活动管理 13
4.3提高偿债能力，优化负债结构 13
4.4提高企业盈利能力 14
4.5加强企业的投资活动 14
结束语 16
致 谢 17
参考文献 18
第一章 现金流量分析概述
1.1现金流量的定义
现金流量是指企业在一定会计期间按照收付实现制的要求，通过一定的经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动等）而产生的现 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金的流入和流出以及现金等价物的流入和流出情况的报表。现金流量表很好的反映了企业的经营、投资、筹资活动，表明了企业现金流是否健康、生产经营活动是否正常。在现行会计准则的要求下，现金流量表归于企业一项主要报表，主要反映企业一定时期的现金流量和财务状况。对企业的现金流量分析，有时直接关系到企业是否能在市场中生存和发展。
现金，具有较强的可接受性，是人们进行购买商品、劳务，或者偿还债务普遍都可以接受的东西。此外，它的流动性是企业所有的资产中最强的一种。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。会计准则中如果提到现金，除非有特殊说明，一般情况下都包括现金和现金等价物。
1.2现金流量的分类和内容
在现金流量表中，将现金流量分为三大类：经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生的现金净流量。
经营活动是指企业生产产品、销售商品或者提供劳务的活动，是企业生存和发展的根本，也是企业获取现金回报的主要手段。投资活动是企业购建、处置固定资产或者利用多余的资金进行投资买卖的一系列活动。筹资活动是指企业取得借款、偿还债务等会对企业的资本和债务产生影响的活动。
现金流量表分类记录企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出金额，又在各项活动的流入流出项中划分了不同的小项目，使得报表使用者能更加清楚地知道企业的优势和不足，便于了解企业的现金流情况以及发展能力，通过分析报表预估企业未来的发展潜能，作出合理的投资行为。
1.3现金流量表的应用意义
根据现金流量表中所提供的各项信息，报表使用者可以很直观的看出企业各项活动的现金流入、流出的具体金额。编制现金流量表对报表使用者作出决定有预警作用。有助于管理者、债权人、投资者们通过计算分析，清楚地了解企业的支付能力、偿债能力、资金周转能力，并预测企业未来现金流量和发展前景，以此来决定企业的发展策略、是否向企业出借资金，以及判断该企业是否值得投资。
随着市场经济的发展，人们对信息质量的要求越来越高，资产负债表和利润表已经不能适应报表使用者的需要。现金流量表是对以权责发生制为基础编制的会计报表进行的补充，能够反映现金的来龙去脉，增强会计信息的可比性，有助于分析企业的收益质量和影响现金净流量的因素，从而找出企业的问题所在，及时调整和改善企业的经营管理，确保企业现金流的正常运转。另外，现金流量表的编制有利于企业加强资金管理，通过对经营活动现金流量的分析，企业可以加速资金的回收，也可以加强存货的管理，保证资金流向更加合理。
现金流量表作为动态报表，其所反映的信息不管是对企业，还是各位报表使用者来说，都有很重要的意义。会计准则对与现金流量表的编制和公示等要求，也从一定程度上约束了企业，避免出现呈报虚假财务信息等扰乱市场秩序的行为。
第二章 现金流量分析方法及指标
2.1现金流量分析方法
2.1.1趋势分析法
趋势分析法是最基本的分析方法。现金流量表的趋势分析法是根据企业35年的现金流量资料，观察企业现金流入、流出的变化情况，并根据变化曲线的走势，判断企业的现金流在未来的变化趋势以及对企业的运转可能会带来的影响。趋势分析法通常包括三种方法：定比分析法、环比分析法和平均增长率法。
趋势分析法比较普遍运用的是比较各期数据，来看企业生产经营的投入产出，投资活动的投入和回报，和筹资状况；也可以将数期的会计报表联合计算，进行环比的对比。环比分析法比定比分析法能揭示企业更多的情况和信息，现金流入、流出的数字通常比较复杂，而百分比的表达更加清楚简单。两种方法各有千秋，在下文对企业的现金流量进行具体分析时，主要采用的是进行环比各个年度的数据，根据其增减趋势分析走向，从而得出结论。
2.1.2结构分析法
结构分析法，将企业的所有现金流分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。我们可以通过分析各项活动的现金流入、流出在总体现金流量的流入、流出中所占的比重，以及各年度的变化，分析企业的现金流结构是否合理。也可以分析某一活动内部的现金流入、流出，找出对该项目影响最大的部分。
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