金凤凰温泉度假村财务风险控制研究(附件)
毕业论文中文
风险无时不有，无处不在。财务风险一般理解为由于一些无法合理预计的内部或外部因素的影响，企业实际财务收益达不到预期的效果因此蒙受经济损失的可能性。财务风险的控制是企业内部管理的一个有机组成部分，实质上是通过内部财务控制使企业内部制定的规章制度得到执行，使各项管理措施得以落实，使企业的各项经济业务按照预期有序进行。本文选择金凤凰温泉度假村作为研究对象，首先对其偿债能力、经营效率和盈利能力三大指标进行研究分析，发现其存在财务风险。然后从内部控制的角度分析其内部控制措施的有效性，找出金凤凰温泉度假村存在财务风险的原因。最后提出相关建议，以求降低财务风险。
关键词 财务风险，内部控制，风险控制
目 录
1 引言 1
1.1 研究背景及意义 1
1.2 研究思路 1
2 财务风险控制的相关理论概述 1
2.1 财务风险的界定 1
2.2 企业财务风险的类型 2
2.3 财务风险的识别与评估 2
2.4 内部控制的基本理论 3
2.5 财务风险控制的目标 4
3 金凤凰温泉度假村财务风险控制状况的评价 4
3.1 金凤凰温泉度假村企业概况 4
3.2 金凤凰温泉度假村财务风险评估 4
3.3 金凤凰温泉度假村财务风险控制现状及评价 8
4 改进建议及措施 10
4.1 完善治理结构 10
4.2 完善审计部门 10
4.3 建立和完善有效的激励机制 11
4.4 构建财务风险预警系统 12
4.5 降低资产负债率 12
4.6 加强企业财 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
务预算管理 13
4.7 做好新项目开发的财务评价工作 13
4.8 加强应收账款风险控制 13
4.9 完善企业信息沟通机制 14
结论15
致谢16
参考文献17
1 引言
1.1 研究背景及意义
随着企业组织规模的日益扩大和市场竞争的不断加剧，因财务风险管理不当而引发企业财务危机导致企业最终破产倒闭的例子比比皆是。其产生危机的根本原因，大多是内部控制体系以及财务风险管理体系的不完善导致内部控制失效、信息严重失真、违法违规时有发生、费用支出失控、导致企业最终走向财务困境。对财务风险控制的忽视使得企业在发生警情时得不到及时的预报和防范。财务运作与企业的全局及长远的发展问题息息相关，最终都会直接体现在财务状况恶化，导致财务危机这一层面上[1]。
因此，对财务风险控制进行认真研究具有广泛的现实意义及社会意义。本文选取了金凤凰温泉度假村进行研究是因为该企业近几年存在着较大的财务风险，如果不加以重视，改变这一现状，很可能会带来破产的危机[13]。本文通过研究金凤凰温泉度假村的财务风险控制现状，找出控制环节存在的不足之处，并加以改善，帮助它摆脱财务危机。具有一定的实用价值，也为其他企业提供了借鉴。
1.2 研究思路
论文首先介绍财务风险的相关理论和研究背景，接着结合金凤凰温泉度假村的财务数据，从偿债能力、经营效率和盈利能力三个角度进行比较，判断金凤凰温泉度假村是否存在财务风险。然后结合企业现有的内部控制措施进行分析，评价其内部控制措施，找出不足之处，最后提出改进意见。
2 财务风险控制的相关理论概述
2.1 财务风险的界定
财务风险的本质是一种微观的经济风险，它集中体现了企业理财活动的风险，也是现代企业普遍面临的一个重要的问题。企业财务风险的大小具体表现为企业能否支付到期债务，以及是否会导致企业破产。称之为“狭义的财务风险” [2]。
企业在生产经营过程中的资金运动中所面临的风险就是广义的财务风险，包括企业在筹资，投资和用资等活动中，由于管理不当，所导致的使企业丧失偿债能力的可能性。在这里是从广义的角度研究金凤凰温泉度假村的财务风险控制[12]。
2.2 企业财务风险的类型
财务风险有多种分类方法，常见的是以财务风险的形成原因来分类,可划分为以下几类：
1）支付风险。由于企业缺乏现金,无法按时支付到期债务的风险。
2）收益风险。企业处于长期亏损状态或盈利能力低下可能导致破产的风险。
3）投资风险。对投资品种和投资方向决策失误,缺少监控,使得预期报酬率达不到预期目标值而产生的风险
4）金融风险。来自于资本巿场的利率、汇率、金融政策的风险。
5）资产结构风险。企业处理流动资产与固定资产、负债与权益等比例关系时所面临的资产结构失衡的风险。
6）筹资风险。在企业进行筹资活动时，选择各种融资方式、借款期限、股东或银行时可能面临的风险。
7）内部控制风险。内部控制不能有效的发挥制衡的作用从而导致的风险。
8）新产品研发风险。企业为开发新产品或服务产生了大量支出,但是相关产品或服务不能达到预期效果的风险。
9）应收账款变现风险。企业在向商家赊销商品、提高劳务等过程中,由于账款不能及时回收从而给企业带来损失的可能性[3]。
2.3 财务风险的识别与评估
2.3.1 财务风险定性分析
目前风险分析中采用比较多的方法是定性分析法，它主观性非常强，分析者通常依照直觉和经验，或者依据国际惯例，定性地描述风险因素的大小或高低程度，譬如高、中、低三级[4]。
定性分析的操作方法多种多样，有集体讨论法、问卷调查法、人员访谈法、专家资讯法等。风险评估图法是最常见的定性分析方法。影响企业目标实现的风险因素有很多，但每项因素对目标的影响程度是不同的，管理人员不同，对同一风险因素的重要性的判断也是不同的。为了统一判断的标准，就有了风险评估图法。它是通过识别某一风险因素对企业目标产生影响的可能性，并与财务风险是否发生的可能性相联系，进而为确定风险因素的优先次序提供框架。此外，每种风险的大小和影响力会因企业结构不同而有所不同。所以企业应该根据各自的经营特点来确定各风险因素影响程度的等级[5]。
2.3.2 财务风险定量分析
企业财务风险的定量分析，是根据企业实际的经营活动中所产生的财务数据，利用企业财务分析指标，通过对企业的偿债能力，营运能力、盈利能力等几个方面的横向和纵向比较，来反映企业所面临财务风险的状况。本文主要侧重于对金凤凰温泉度假村的财务风险进行定量分析。下文选取了偿债能力、经营效率和盈利能力这三个方面的财务指标进行分析，通过计算出2014年的指标值与行业平均值进行横向比较，判断出金凤凰温泉度假村是否面临财务风险[10]。
2.4 内部控制的基本理论
内部控制是一种完全的控制，强调全员参与，全员责任。它是一种全面控制。意味着覆盖范围必须足够广泛，必须涵盖所有的业务，包括每个层级和环节，并且要反映多个控制目标的要求。同时，它也是一种全程控制，是一个完整的控制体系。内容上包含制度设计、制度执行与监督评价，时间顺序上，包括事前控制，事中控制和事后控制[6]。
总资产周转率（倍）
0.82
0.64
1 引言 1
1.1 研究背景及意义 1
1.2 研究思路 1
2 财务风险控制的相关理论概述 1
2.1 财务风险的界定 1
2.2 企业财务风险的类型 2
2.3 财务风险的识别与评估 2
2.4 内部控制的基本理论 3
2.5 财务风险控制的目标 4
3 金凤凰温泉度假村财务风险控制状况的评价 4
3.1 金凤凰温泉度假村企业概况 4
3.2 金凤凰温泉度假村财务风险评估 4
3.3 金凤凰温泉度假村财务风险控制现状及评价 8
4 改进建议及措施 10
4.1 完善治理结构 10
4.2 完善审计部门 10
4.3 建立和完善有效的激励机制 11
4.4 构建财务风险预警系统 12
4.5 降低资产负债率 12
4.6 加强企业财 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
务预算管理 13
4.7 做好新项目开发的财务评价工作 13
4.8 加强应收账款风险控制 13
4.9 完善企业信息沟通机制 14
结论15
致谢16
参考文献17
1 引言
1.1 研究背景及意义
随着企业组织规模的日益扩大和市场竞争的不断加剧，因财务风险管理不当而引发企业财务危机导致企业最终破产倒闭的例子比比皆是。其产生危机的根本原因，大多是内部控制体系以及财务风险管理体系的不完善导致内部控制失效、信息严重失真、违法违规时有发生、费用支出失控、导致企业最终走向财务困境。对财务风险控制的忽视使得企业在发生警情时得不到及时的预报和防范。财务运作与企业的全局及长远的发展问题息息相关，最终都会直接体现在财务状况恶化，导致财务危机这一层面上[1]。
因此，对财务风险控制进行认真研究具有广泛的现实意义及社会意义。本文选取了金凤凰温泉度假村进行研究是因为该企业近几年存在着较大的财务风险，如果不加以重视，改变这一现状，很可能会带来破产的危机[13]。本文通过研究金凤凰温泉度假村的财务风险控制现状，找出控制环节存在的不足之处，并加以改善，帮助它摆脱财务危机。具有一定的实用价值，也为其他企业提供了借鉴。
1.2 研究思路
论文首先介绍财务风险的相关理论和研究背景，接着结合金凤凰温泉度假村的财务数据，从偿债能力、经营效率和盈利能力三个角度进行比较，判断金凤凰温泉度假村是否存在财务风险。然后结合企业现有的内部控制措施进行分析，评价其内部控制措施，找出不足之处，最后提出改进意见。
2 财务风险控制的相关理论概述
2.1 财务风险的界定
财务风险的本质是一种微观的经济风险，它集中体现了企业理财活动的风险，也是现代企业普遍面临的一个重要的问题。企业财务风险的大小具体表现为企业能否支付到期债务，以及是否会导致企业破产。称之为“狭义的财务风险” [2]。
企业在生产经营过程中的资金运动中所面临的风险就是广义的财务风险，包括企业在筹资，投资和用资等活动中，由于管理不当，所导致的使企业丧失偿债能力的可能性。在这里是从广义的角度研究金凤凰温泉度假村的财务风险控制[12]。
2.2 企业财务风险的类型
财务风险有多种分类方法，常见的是以财务风险的形成原因来分类,可划分为以下几类：
1）支付风险。由于企业缺乏现金,无法按时支付到期债务的风险。
2）收益风险。企业处于长期亏损状态或盈利能力低下可能导致破产的风险。
3）投资风险。对投资品种和投资方向决策失误,缺少监控,使得预期报酬率达不到预期目标值而产生的风险
4）金融风险。来自于资本巿场的利率、汇率、金融政策的风险。
5）资产结构风险。企业处理流动资产与固定资产、负债与权益等比例关系时所面临的资产结构失衡的风险。
6）筹资风险。在企业进行筹资活动时，选择各种融资方式、借款期限、股东或银行时可能面临的风险。
7）内部控制风险。内部控制不能有效的发挥制衡的作用从而导致的风险。
8）新产品研发风险。企业为开发新产品或服务产生了大量支出,但是相关产品或服务不能达到预期效果的风险。
9）应收账款变现风险。企业在向商家赊销商品、提高劳务等过程中,由于账款不能及时回收从而给企业带来损失的可能性[3]。
2.3 财务风险的识别与评估
2.3.1 财务风险定性分析
目前风险分析中采用比较多的方法是定性分析法，它主观性非常强，分析者通常依照直觉和经验，或者依据国际惯例，定性地描述风险因素的大小或高低程度，譬如高、中、低三级[4]。
定性分析的操作方法多种多样，有集体讨论法、问卷调查法、人员访谈法、专家资讯法等。风险评估图法是最常见的定性分析方法。影响企业目标实现的风险因素有很多，但每项因素对目标的影响程度是不同的，管理人员不同，对同一风险因素的重要性的判断也是不同的。为了统一判断的标准，就有了风险评估图法。它是通过识别某一风险因素对企业目标产生影响的可能性，并与财务风险是否发生的可能性相联系，进而为确定风险因素的优先次序提供框架。此外，每种风险的大小和影响力会因企业结构不同而有所不同。所以企业应该根据各自的经营特点来确定各风险因素影响程度的等级[5]。
2.3.2 财务风险定量分析
企业财务风险的定量分析，是根据企业实际的经营活动中所产生的财务数据，利用企业财务分析指标，通过对企业的偿债能力，营运能力、盈利能力等几个方面的横向和纵向比较，来反映企业所面临财务风险的状况。本文主要侧重于对金凤凰温泉度假村的财务风险进行定量分析。下文选取了偿债能力、经营效率和盈利能力这三个方面的财务指标进行分析，通过计算出2014年的指标值与行业平均值进行横向比较，判断出金凤凰温泉度假村是否面临财务风险[10]。
2.4 内部控制的基本理论
内部控制是一种完全的控制，强调全员参与，全员责任。它是一种全面控制。意味着覆盖范围必须足够广泛，必须涵盖所有的业务，包括每个层级和环节，并且要反映多个控制目标的要求。同时，它也是一种全程控制，是一个完整的控制体系。内容上包含制度设计、制度执行与监督评价，时间顺序上，包括事前控制，事中控制和事后控制[6]。
总资产周转率（倍）
0.82
0.64
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