企业内部控制和风险管理【字数：10379】
摘 要近几年来，人们越来越关注企业内部控制和风险管理的问题。内部控制的重要性为企业所重视，也有越来越多的企业开始学着建立起自己企业的内部控制系统，并逐步的进行完善。就目前来讲，我国的内部控制和风险管理体系还是存在着很多的弊端，比如说内部控制体系的不健全，风险管理水平的低下，这些都影响着我们企业的发展，使之不能有效的在企业发展中发挥作用。如果想要使内部控制和风险管理在企业中发挥重要作用，就必须得不断地对内部控制加以创新更进，使其从企业内部开始就变得更加的完善和规范，这样我们才能拥有一整套完整的内部控制体系，就能彻底解决了内部舞弊，腐败和管理不善所造成的风险，从而使企业能够发展的更加长远和辉煌。本文运用案例分析和实际数据对这两者的定义、关系和现状进行了积极的探索，分析我国内部控制和风险管理方面存在的不足和弊端等问题。最后提出了我们应如何完善和加强内部控制和风险管理。
目 录
引 言 1
第一章 绪论 2
1.1内部控制的形成及定义 2
1.2 风险管理的形成和定义 3
1.3 内部控制及风险管理这两者之间的关系 4
第二章 我国企业内部控制的发展现状及分析 7
2.1内部控制环境的薄弱 7
2.2管理层对内部控制认识的不完善 8
2.3法人治理结构不完善 8
第三章 我国企业风险管理防范建设现状及分析 9
3.1缺少独立的风险管理部门 9
3.2 对风险缺少全面的评估 9
第四章 基于风险管理的企业内部控制构建措施 10
4.1关于企业内部控制制度的构建措施 10
4.2关于企业风险管理的构建措施 10
致 谢 13
参考文献 14
引 言
在现如今这全球经济一体化的时代，企业内部控制和风险管理的不重视是许多企业走向失败的原因。内部控制制度和风险管理作为现代企业管理的一个重要组成部分，其目的在于帮助企业的经营活动发展的更加具有经济性，效率性和长久性，并实现企业目标。本文就对内部控制和风险管理理论的分析上，借鉴了国内外企业的经验和发展趋势，评价我国企业内部控制框架体系的取得和不足， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
以期对企业构建内部控制体系和完善防范风险管理的导向提供一些建议措施。
第一章 绪论
1.1内部控制的形成及定义
伴随我国市场经济的发展，国家鼓励发展创业就业政策，越来越多的中小企业像雨后的春笋一样逐渐的在我国扩张着他们的领土，但其发展的过程与结果却都很不尽如意的。由于中小企业的开设成本低，所以会有许多人会想自己做管理者，只是他们对内部控制的不了解，没有去完善的内部控制体系，很快企业就面临着破产倒闭的现实。可能还有部分的企业会存在着账目混乱，企业监管不力，内部审计缺失等问题。这些问题都表明了我们企业想要有一个稳定发展的前景，就必须加强企业内部控制体系的建设与完善，才能不断的发展，将中小企业成长为大型企业，甚至是上市公司。
20世纪40年代，西方的国家第一次开始逐步制定了内部控制的锥形概念，因为美国出现了很多起金融腐败和欺诈的案件，比如安然、世通等一些比较有影响力的案子，为此美国通过了《萨班尼斯——奥克斯利法》这一法案。该法案规定了公司管理层和财务负责人必须得对企业的内部控制负直接责任，并承担相应的经济责任与刑事后果;这个法案提高了会计者对违反法律法规的处罚力度;同时人们也对外部审计、审计监管及内部审计的理解认知得到了加强。因此该立法使人们对内部控制的重要性有了深刻的认识，也代表着我们企业在资本市场的一次大进步。
就到目前来讲，我们国内的企业对内部控制的探索主要是集中在内部审计这个方面上。尤其是针对上市公司，对监管部门而言，上市公司的内部审计是其需要进行信息披露的主要内容之一。随着全球经济一体化的发展，内部控制的概念也随之不断的变化着，学者们也对其概念进行不断的完善，内部控制体系从一开始的内部牵制到之后的内部控制制度，再升级到内部控制结构，接着发展到的是内部控制整体框架，最后形成了的是企业风险管理框架。企业在日常的经营活动中是否会有各种各样的问题和风险，以及企业的经营者如何在效益和风险共同存在的情况下进行管理和作出决策是一个十分繁杂的工程。因为除了客观存在的不可控风险外，企业的大部分风险是可控的。企业可以通过制定内部控制制度的建设，规范管理流程，完善一个科学的内部控制风险体系，从而强化企业内部的监督，有效的进行规避风险并将风险的损失降到最低。
对于内部控制的定义方面，我们国内外的学者们一直都在努力的进行着探索，试图达到更好，跟全面的条件。在1949年美国发表了一篇文章《内部控制—调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》，这边文章是第一次正式的提出了内部控制的定义，即内部控制，包括企业内部机制的计划和所有相关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效率，鼓励有关人员遵循既定的管理方针。但最规范的定义应该是COSO框架中对其的定义：内部控制机构是由多个阶层共同管理的，包括公司董事会，总经理和下级员工。企业内部控制的目标是在于监督提供财务报告的企业生产过程，以确保这些材料的可靠性、合法性以及正确性，并确保企业目标的实现。
我认为内部控制对于企业而言是最基础的，要想一个企业能发展的更加长久与辉煌首先就是要落实好内部控制建设。就比如说我现在的实习单位是一家房地产咨询公司，也是一家中介机构，专门做的是服务于顾客的二手房，一手房出售或租赁。他采用的是加盟式管理，从集团公司扩展到城市公司再到下面的每一家门店，在南京城市公司下我们共有130几家门店，对于这些门店的管理我们采用了经济行业加盟体制直营管理模式，我们在20个城市，签约了2600余家的门店，从业人员超过了20000名，在这么庞大的企业中，要是做到完善的内部控制管理是不容易的，所以该公司采用的是军事化管理，和谐的人才管理理念和方法，以超强的行动力和执行力进行发展。南京的城市公司在每个区域分别有一个区域负责人和大区总监还有各自的储备经理，每个门店还有各自的店长及店东，各自负责各自的区域。力保将每个区域都能覆盖全面，从而发展的更加长远。
1.2 风险管理的形成和定义
企业作为经济市场的主体，若是想要在这竞争激烈的市场环境中生存下来，就要从根本上提高企业的经营效率，从而提升企业的经济结果，企业只有获得了稳定的收益才能进行持续的发展，全面风险管理工作是提高企业经济效益的基础。随着现代化企业的发展，企业的科学化、合理化、信息化、专业化的程度也在不断的提升，但同时企业的风险管理难度也逐渐加大，企业要确保实行良好的运转，就要充分的发挥风险管理能在企业工作中所体现的优势，排除掉可能威胁到企业在日常经营过程中面临到的一切风险因素，最后要落实完善风险管理工作，确保企业的资金安全，为企业经营活动的良好运行提供条件，从而实现企业经济效益的提升。
风险管理的概念最初是在1930年被AMA提出，之后，由于美国经济危机的影响，国内外企业所面临的的各类风险变得越来越复杂，学者对于风险管理的研究也越来越深入。我国企业面临重大风险的一个重要原因是企业对风险意识不强、管理风险的工作效率低。2006年6月，国资委制定并发布了《中央企业全面风险管理指引》，这一文件对于建立一个可靠的长期风险管理机制，促进风险管理具有一定的意义。2008年6月，财政部发布公司内部监管的基本规则，强调企业应当制定风险评估程序。
目 录
引 言 1
第一章 绪论 2
1.1内部控制的形成及定义 2
1.2 风险管理的形成和定义 3
1.3 内部控制及风险管理这两者之间的关系 4
第二章 我国企业内部控制的发展现状及分析 7
2.1内部控制环境的薄弱 7
2.2管理层对内部控制认识的不完善 8
2.3法人治理结构不完善 8
第三章 我国企业风险管理防范建设现状及分析 9
3.1缺少独立的风险管理部门 9
3.2 对风险缺少全面的评估 9
第四章 基于风险管理的企业内部控制构建措施 10
4.1关于企业内部控制制度的构建措施 10
4.2关于企业风险管理的构建措施 10
致 谢 13
参考文献 14
引 言
在现如今这全球经济一体化的时代，企业内部控制和风险管理的不重视是许多企业走向失败的原因。内部控制制度和风险管理作为现代企业管理的一个重要组成部分，其目的在于帮助企业的经营活动发展的更加具有经济性，效率性和长久性，并实现企业目标。本文就对内部控制和风险管理理论的分析上，借鉴了国内外企业的经验和发展趋势，评价我国企业内部控制框架体系的取得和不足， *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
以期对企业构建内部控制体系和完善防范风险管理的导向提供一些建议措施。
第一章 绪论
1.1内部控制的形成及定义
伴随我国市场经济的发展，国家鼓励发展创业就业政策，越来越多的中小企业像雨后的春笋一样逐渐的在我国扩张着他们的领土，但其发展的过程与结果却都很不尽如意的。由于中小企业的开设成本低，所以会有许多人会想自己做管理者，只是他们对内部控制的不了解，没有去完善的内部控制体系，很快企业就面临着破产倒闭的现实。可能还有部分的企业会存在着账目混乱，企业监管不力，内部审计缺失等问题。这些问题都表明了我们企业想要有一个稳定发展的前景，就必须加强企业内部控制体系的建设与完善，才能不断的发展，将中小企业成长为大型企业，甚至是上市公司。
20世纪40年代，西方的国家第一次开始逐步制定了内部控制的锥形概念，因为美国出现了很多起金融腐败和欺诈的案件，比如安然、世通等一些比较有影响力的案子，为此美国通过了《萨班尼斯——奥克斯利法》这一法案。该法案规定了公司管理层和财务负责人必须得对企业的内部控制负直接责任，并承担相应的经济责任与刑事后果;这个法案提高了会计者对违反法律法规的处罚力度;同时人们也对外部审计、审计监管及内部审计的理解认知得到了加强。因此该立法使人们对内部控制的重要性有了深刻的认识，也代表着我们企业在资本市场的一次大进步。
就到目前来讲，我们国内的企业对内部控制的探索主要是集中在内部审计这个方面上。尤其是针对上市公司，对监管部门而言，上市公司的内部审计是其需要进行信息披露的主要内容之一。随着全球经济一体化的发展，内部控制的概念也随之不断的变化着，学者们也对其概念进行不断的完善，内部控制体系从一开始的内部牵制到之后的内部控制制度，再升级到内部控制结构，接着发展到的是内部控制整体框架，最后形成了的是企业风险管理框架。企业在日常的经营活动中是否会有各种各样的问题和风险，以及企业的经营者如何在效益和风险共同存在的情况下进行管理和作出决策是一个十分繁杂的工程。因为除了客观存在的不可控风险外，企业的大部分风险是可控的。企业可以通过制定内部控制制度的建设，规范管理流程，完善一个科学的内部控制风险体系，从而强化企业内部的监督，有效的进行规避风险并将风险的损失降到最低。
对于内部控制的定义方面，我们国内外的学者们一直都在努力的进行着探索，试图达到更好，跟全面的条件。在1949年美国发表了一篇文章《内部控制—调整组织的各种要素及其对管理当局和独立审立的重要性》，这边文章是第一次正式的提出了内部控制的定义，即内部控制，包括企业内部机制的计划和所有相关的调整方法和措施，旨在保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性，提高经济效率，鼓励有关人员遵循既定的管理方针。但最规范的定义应该是COSO框架中对其的定义：内部控制机构是由多个阶层共同管理的，包括公司董事会，总经理和下级员工。企业内部控制的目标是在于监督提供财务报告的企业生产过程，以确保这些材料的可靠性、合法性以及正确性，并确保企业目标的实现。
我认为内部控制对于企业而言是最基础的，要想一个企业能发展的更加长久与辉煌首先就是要落实好内部控制建设。就比如说我现在的实习单位是一家房地产咨询公司，也是一家中介机构，专门做的是服务于顾客的二手房，一手房出售或租赁。他采用的是加盟式管理，从集团公司扩展到城市公司再到下面的每一家门店，在南京城市公司下我们共有130几家门店，对于这些门店的管理我们采用了经济行业加盟体制直营管理模式，我们在20个城市，签约了2600余家的门店，从业人员超过了20000名，在这么庞大的企业中，要是做到完善的内部控制管理是不容易的，所以该公司采用的是军事化管理，和谐的人才管理理念和方法，以超强的行动力和执行力进行发展。南京的城市公司在每个区域分别有一个区域负责人和大区总监还有各自的储备经理，每个门店还有各自的店长及店东，各自负责各自的区域。力保将每个区域都能覆盖全面，从而发展的更加长远。
1.2 风险管理的形成和定义
企业作为经济市场的主体，若是想要在这竞争激烈的市场环境中生存下来，就要从根本上提高企业的经营效率，从而提升企业的经济结果，企业只有获得了稳定的收益才能进行持续的发展，全面风险管理工作是提高企业经济效益的基础。随着现代化企业的发展，企业的科学化、合理化、信息化、专业化的程度也在不断的提升，但同时企业的风险管理难度也逐渐加大，企业要确保实行良好的运转，就要充分的发挥风险管理能在企业工作中所体现的优势，排除掉可能威胁到企业在日常经营过程中面临到的一切风险因素，最后要落实完善风险管理工作，确保企业的资金安全，为企业经营活动的良好运行提供条件，从而实现企业经济效益的提升。
风险管理的概念最初是在1930年被AMA提出，之后，由于美国经济危机的影响，国内外企业所面临的的各类风险变得越来越复杂，学者对于风险管理的研究也越来越深入。我国企业面临重大风险的一个重要原因是企业对风险意识不强、管理风险的工作效率低。2006年6月，国资委制定并发布了《中央企业全面风险管理指引》，这一文件对于建立一个可靠的长期风险管理机制，促进风险管理具有一定的意义。2008年6月，财政部发布公司内部监管的基本规则，强调企业应当制定风险评估程序。
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