市中小企业应收账款管理存在的问题及其对策研究(附件)
苏州，是国家高新技术产业基地，长江三角洲城市群重要的中心城市之一，江苏长江经济带的重要组成部分。2017年，苏州GDP为江苏省第一，在全国百强城市中排名第8。苏州也是中小企业发展的摇篮，中小企业的数量在江苏省占首位，在市场经济中占主导地位。虽然苏州市中小企业能很快发展起来，但是与北上广深仍存在很大差距。如今，苏州市中小企业的生存与发展都面临着很大的困难与挑战，其中影响较大的就是应收账款。中小企业的应收账款在现金流中扮演者着十分重要的角色。假使应收账款占用的太多，而且没有及时收回，将严重影响企业的生产经营。本文就目前苏州市有代表性的中小企业就应收账款管理的情况进行了问卷调查，并对其进行分析，找出了其存在的问题，分析了问题产生的原因，并提出了对应的解决措施。关键词 苏州市，中小企业，应收账款管理，问题及对策
目 录
1 引言 1
2 中小企业应收账款的理论研究 1
2.1 应收账款形成的原因 1
2.2 应收账款对财务的影响 2
2.3 应收账款对生产经营的影响 3
3 苏州市中小企业应收账款管理的现状分析 4
3.1 苏州市中小企业应收账款管理的发展历程和特点 4
3.2 苏州市中小企业应收账款管理的总体评价 5
4 苏州市中小企业应收账款管理存在的问题 6
4.1 应收账款管理制度不完善 7
4.2 信用管理不严格 8
4.3 应收账款规模盲目扩张 9
4.4 缺乏法律保护意识 9
4.5 应收账款日常管理工作不完善 10
5苏州市中小企业应收账款管理问题产生原因的分析 11
5.1信用管理制度不完善 11
5.2未定期进行信用调查 12
5.3信用部门未对销售客户进行信用评估 13
6提升苏州市中小企业应收账款管理水平的对策研究 13
6.1事前控制 13
6.2事中控制 14
6.3事后控制 15
结 论 17
致 谢 18
参 考 文 献 19 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
问 卷 调 查 21
图41 被调查企业行业占比图 7
图42 企业应收账款制度完善程度分布图 7
图43 企业信用管理部门对销售客户的信用评估情况分布图 8
图44 中小企业赊销额占全部销售额的比例分布图 9
图45 中小企业对逾期应收账款的解决办法分布图 10
图46 企业应收账款日常管理工作情况分布图 11
图51 企业信用管理制度完善程度分布图 12
图52 企业进行信用调查情况分布图 12
图53 信用部门对销售客户进行信用评估情况分布图 13
1 引言
在国外，企业应收账款管理是作为一门很首要的研究学科，它已经被各国专家学者钻研了100多年，在企业中应用的比较多的应收账款管理方法是应收账款的有价证券化和保理业务。但是目前我国社会信用意识还比较薄弱，社会信用制度还不完善，信用管理系统还在摸索和建立之中，有关法则还没有正式成立。与此同时，大多数中国的中小企业没有强烈的应收账款管理意识，没有多样化的应收账款管理方法，许多企业仍然没有建立健全信用管理制度。
如今，赊销成为中小企业扩大销售规模的一种重要方法和营销策略，但是同时它也是一把双刃剑。一方面它提高了中小企业的市场竞争能力，增加了销售量，扩大了市场份额，从而促进企业利润的增加；另一方面它会产生呆账和坏账，会使企业现金流逐渐减少，引发严重的财务危机，乃至危及中小企业的生存和发展。
本文通过文献参考和问卷调查的研究方法，对目前苏州市有代表性的中小企业关于应收账款管理的情况进行问卷调查，指出其在应收账款管理方面存在的各种问题，分析其问题产生原因，并针对存在的问题提出管理建议，这对提高苏州市中小企业应收账款管理能力，最终对苏州市中小企业的经济效益和社会效益具有重要现实意义。
2 中小企业应收账款的理论研究
截止至目前，我国学者对关于中小企业应收账款管理的研究还只是停留在应收账款本身，比如说，企业应收账款形成的原因，应收账款对企业财务以及生产经营产生的积极和消极影响。
2.1 应收账款形成的原因
按照有关部门的相关调查，在中国企业中的应收账款数额占流动资金的比例超过50%，与发达国家的20%比起来，远远高出发达国家三十个百分点。企业，特别是国有资产控股企业，拖欠货款，导致逾期的应收账款总额居高不下，已成为我国经济发展中的一个长期问题。根据统计分析的正规组织分析，在发达的市场经济条件下，企业逾期应收账款总数一般不高于10%，但是在中国，这一比例甚至达到60%及以上。致使应收账款一向保持高位的原因可以从如下几个方面来概括和剖析：
（1）商业环境的影响。其一是由于企业高管想在如此激烈的市场竞争里提高市场占有率，一般都会采用赊销方式来增强核心竞争力；其二是由于很多购买方企业故意延迟支付货款，即使有资金支付货款也不愿意支付，社会诚信度普遍较低。
（2）企业本身。主观上，中国的企业管理者一般只注重销售量和销售额，而忽略了企业内部的管理，包含应收账款管理，客观上，他们缺乏对应收账款管理的理论知识和管理经验。
（3）进行赊销交易前资信评估较弱，没有规范的组织程序。赊销是中小企业坏账和呆账形成的最为主要的原因，企业在进行赊销行为前都应该先评估一下对方企业的信用等级和资信水平，然而中国绝大部分的企业，尤其是中小企业，在赊销前根本没有进行详细的信用调查。企业的赊销程度往往只取决于行政干涉或者是少数人手中，或是管理者的主观爱好，最后应收账款大幅增加，占用了很多的现金流量。
（4）商业竞争。这同样也是导致应收账款增加的主要原因。市场经济的竞争机制迫使中小企业用种种不同的方法来扩大销售额。扩大销售规模除了依靠广告，产品性价比，销售价格以及售后服务外，赊销也是企业管理者用来扩大销售首选方法。在相同的前提下，赊销产品的销售量将超过现金销售的产品销售量。由于需要扩大销售规模，中小企业不得已以赊销或者商业折扣方式来吸引客户，此时产生的应收账款是一种商业信用。
（5）从销售到收款之间的时间差。一般而言，商品或劳务交易成交的时间和收到款项的时间之间都存在这或短或长的时间差，所以就产生了应收账款。比如说，对于一般的批发企业和中小型的生产企业来说，通常发货的时间或提供劳务的时间和收到的款项时间都是不一样的，款项的结算也同样要耗费一定的时间。另外，结算方法越落伍，就需要更长的结算时间，销售型企业只能承认这种事实并且负担由此产生的现金流占用。
目 录
1 引言 1
2 中小企业应收账款的理论研究 1
2.1 应收账款形成的原因 1
2.2 应收账款对财务的影响 2
2.3 应收账款对生产经营的影响 3
3 苏州市中小企业应收账款管理的现状分析 4
3.1 苏州市中小企业应收账款管理的发展历程和特点 4
3.2 苏州市中小企业应收账款管理的总体评价 5
4 苏州市中小企业应收账款管理存在的问题 6
4.1 应收账款管理制度不完善 7
4.2 信用管理不严格 8
4.3 应收账款规模盲目扩张 9
4.4 缺乏法律保护意识 9
4.5 应收账款日常管理工作不完善 10
5苏州市中小企业应收账款管理问题产生原因的分析 11
5.1信用管理制度不完善 11
5.2未定期进行信用调查 12
5.3信用部门未对销售客户进行信用评估 13
6提升苏州市中小企业应收账款管理水平的对策研究 13
6.1事前控制 13
6.2事中控制 14
6.3事后控制 15
结 论 17
致 谢 18
参 考 文 献 19 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
问 卷 调 查 21
图41 被调查企业行业占比图 7
图42 企业应收账款制度完善程度分布图 7
图43 企业信用管理部门对销售客户的信用评估情况分布图 8
图44 中小企业赊销额占全部销售额的比例分布图 9
图45 中小企业对逾期应收账款的解决办法分布图 10
图46 企业应收账款日常管理工作情况分布图 11
图51 企业信用管理制度完善程度分布图 12
图52 企业进行信用调查情况分布图 12
图53 信用部门对销售客户进行信用评估情况分布图 13
1 引言
在国外，企业应收账款管理是作为一门很首要的研究学科，它已经被各国专家学者钻研了100多年，在企业中应用的比较多的应收账款管理方法是应收账款的有价证券化和保理业务。但是目前我国社会信用意识还比较薄弱，社会信用制度还不完善，信用管理系统还在摸索和建立之中，有关法则还没有正式成立。与此同时，大多数中国的中小企业没有强烈的应收账款管理意识，没有多样化的应收账款管理方法，许多企业仍然没有建立健全信用管理制度。
如今，赊销成为中小企业扩大销售规模的一种重要方法和营销策略，但是同时它也是一把双刃剑。一方面它提高了中小企业的市场竞争能力，增加了销售量，扩大了市场份额，从而促进企业利润的增加；另一方面它会产生呆账和坏账，会使企业现金流逐渐减少，引发严重的财务危机，乃至危及中小企业的生存和发展。
本文通过文献参考和问卷调查的研究方法，对目前苏州市有代表性的中小企业关于应收账款管理的情况进行问卷调查，指出其在应收账款管理方面存在的各种问题，分析其问题产生原因，并针对存在的问题提出管理建议，这对提高苏州市中小企业应收账款管理能力，最终对苏州市中小企业的经济效益和社会效益具有重要现实意义。
2 中小企业应收账款的理论研究
截止至目前，我国学者对关于中小企业应收账款管理的研究还只是停留在应收账款本身，比如说，企业应收账款形成的原因，应收账款对企业财务以及生产经营产生的积极和消极影响。
2.1 应收账款形成的原因
按照有关部门的相关调查，在中国企业中的应收账款数额占流动资金的比例超过50%，与发达国家的20%比起来，远远高出发达国家三十个百分点。企业，特别是国有资产控股企业，拖欠货款，导致逾期的应收账款总额居高不下，已成为我国经济发展中的一个长期问题。根据统计分析的正规组织分析，在发达的市场经济条件下，企业逾期应收账款总数一般不高于10%，但是在中国，这一比例甚至达到60%及以上。致使应收账款一向保持高位的原因可以从如下几个方面来概括和剖析：
（1）商业环境的影响。其一是由于企业高管想在如此激烈的市场竞争里提高市场占有率，一般都会采用赊销方式来增强核心竞争力；其二是由于很多购买方企业故意延迟支付货款，即使有资金支付货款也不愿意支付，社会诚信度普遍较低。
（2）企业本身。主观上，中国的企业管理者一般只注重销售量和销售额，而忽略了企业内部的管理，包含应收账款管理，客观上，他们缺乏对应收账款管理的理论知识和管理经验。
（3）进行赊销交易前资信评估较弱，没有规范的组织程序。赊销是中小企业坏账和呆账形成的最为主要的原因，企业在进行赊销行为前都应该先评估一下对方企业的信用等级和资信水平，然而中国绝大部分的企业，尤其是中小企业，在赊销前根本没有进行详细的信用调查。企业的赊销程度往往只取决于行政干涉或者是少数人手中，或是管理者的主观爱好，最后应收账款大幅增加，占用了很多的现金流量。
（4）商业竞争。这同样也是导致应收账款增加的主要原因。市场经济的竞争机制迫使中小企业用种种不同的方法来扩大销售额。扩大销售规模除了依靠广告，产品性价比，销售价格以及售后服务外，赊销也是企业管理者用来扩大销售首选方法。在相同的前提下，赊销产品的销售量将超过现金销售的产品销售量。由于需要扩大销售规模，中小企业不得已以赊销或者商业折扣方式来吸引客户，此时产生的应收账款是一种商业信用。
（5）从销售到收款之间的时间差。一般而言，商品或劳务交易成交的时间和收到款项的时间之间都存在这或短或长的时间差，所以就产生了应收账款。比如说，对于一般的批发企业和中小型的生产企业来说，通常发货的时间或提供劳务的时间和收到的款项时间都是不一样的，款项的结算也同样要耗费一定的时间。另外，结算方法越落伍，就需要更长的结算时间，销售型企业只能承认这种事实并且负担由此产生的现金流占用。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/2181.html
