汉中樱桃沟发展过程中内部控制问题研究(附件)
摘 要内部控制是一个很关键但是很容易被人们忽略的问题。在我国，对于一些经济贸易并不发达但是自然风土有特色的地区，会通过本区域的风土文化发展来拉动经济发展，而在这发展过程中单纯追求经济发展则造成了许多不必要的损失。发展观念缺乏新意，内部控制不被重视，许多问题是决策跟执行不统一，后来便成了南辕北辙。对于中小型景区企业而言，作为一个投资额度巨大，现金流量大，日常维护成本高的企业，积极完善一套科学健全的内部控制系统，对其提升行业竞争力，应对发展过程中的危机都是至关重要的。现今，我国许多中小型景区企业都是人工雕琢渲染大于自然风土人情。人工雕琢的景区完全无法跟传统的风土人情相提并论。樱桃沟，具有其独特的自然风光和饮食文化，也有我国传统茶文化为其旺季锦上添花，有着巨大的发展潜力。但是，缺乏科学的内部控制体系，管理松散，却使该景区发展一直很缓慢，甚至走入了发展误区。原本可以作为拉动本地经济发展的强力巨腕如今却几乎沦为“食之无肉弃之有味”的鸡肋。本文欲通过阐述内部控制理论，结合该景区发展现状，对其存在的问题进行深入探讨，从而制定一套适合该景区的科学合理的解决方案，推动该景区发展，提升其行业生存力和竞争力。目 录
1绪 论
1.1 研究背景 1
1.2 课题研究的目的 1
1.3课题研究的意义 1
1.4国内外外研究现状 2
1.4.1国外研究现状 2
1.4.2国内研究现状 2
1.5研究方法 3
2内部控制概述
2.1内部控制的含义和内容 4
2.2内部控制的目标 4
2.3 中小型景区的内部控制 4
3 汉中樱桃沟内部控制现状分析
3.1 樱桃沟概况 6
3.2 樱桃沟主要特色和发展前景 6
3.2.1主要特色 6
3.2.2 发展前景 6
3.3 樱桃沟经营管理模式下存在的内部控制问题 7
3.3.1 对应收账款的会计控制问题 7
3.3.2对固定资产的管理控制不足 7
3.3.3 对季节性的问题的内部控制不足 8
3.4 樱桃沟内部控制管理建议 8
3.4
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
和发展前景 6
3.2.1主要特色 6
3.2.2 发展前景 6
3.3 樱桃沟经营管理模式下存在的内部控制问题 7
3.3.1 对应收账款的会计控制问题 7
3.3.2对固定资产的管理控制不足 7
3.3.3 对季节性的问题的内部控制不足 8
3.4 樱桃沟内部控制管理建议 8
3.4.1明确每个部门的职权 8
3.4.2加强可盈利设施的管理 10
3.4.3加强管理者和员工对内部控制的重视 11
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1绪论
1.1 研究背景
在我国，有许多工业并不发达，矿产资源也贫乏的地区，是完全可以通过本区域独特的自然风土文化拉动经济发展的。就现阶段而言，除开部分尽人皆知的名胜景区之外，还有许多没被人们所熟知的具备自己特色的景区文化，但是大都面临发展水平低下，内部管理松散，适应性极差。旅游产业属于高现金流量产业，很需要做好内部控制，若不完善内部控制系统，极有可能面临无旅游市场竞争力，无立足点，更不用提发展。
1.2 课题研究的目的
内部控制是一个很关键但是很容易被人们忽略的问题。它是规范中小型企业内部管理，提高经济效率的重要保证。常常有人用“尾大不掉”来形容机构庞大，无法控制，而如今内部控制不光是一些大型企业面临的问题，更是一些中小型企业、发展中企业的燃眉之急。本文从内部控制的角度分析樱桃沟景区发展中遇到的部分问题，探讨该景区发展缓慢的解决方法。通过本课题，可以让景区松散的管理找到对策，优化管理方式，提升内部控制水平，从而适应旅游市场竞争，拉动经济发展，同时给该景区今后的发展提供一个参考。
1.3课题研究的意义
本文的研究对象是中小型景区企业，对于中小型景区企业而言，激烈的市场竞争，松散的内部管理，高额的投资，巨大的现金流量都是其发展过程中需要面对的问题。
随着近几年我国景区对民营企业开放，中小型景区型企业的反战如雨后春笋一般。想要在激烈的竞争中鹤立鸡群，不光要有独特的风景、文化，也需要提高科学管理的水平。因此内部控制成了中小型景区企业发展过程中的一个关键点，发展中的中小型景区企业急需一套完整的管理系统来面对旅游市场的竞争，，制定科学合理的企业内部控制系统，对发展中中小型景区企业而言是迫在眉睫的。
1.4国内外研究现状
1.4.1国外研究现状
内部控制理论在国外发展较为完善，其历史可以追溯到1936年。为人们所熟知的模式有美国的COSO模式，它通过一些特殊独到的角度对公司经营管理活动进行了深度的剖析，提出了大量科学的政策和建议用以营造良好的内部控制框架。美国的COSO模式分别由理论和操作方法两个角度阐述了一整套完整科学的内部控制框架。COSO报告在促进内部控制制度的完善的同时也推动了内部控制的理论研究进程，甚至成为某些跨国公司完善自身内部控制制度的参考，是内部控制进入了一个新阶段的标志。COSO委员会发布的内部控制框架，说明内部控制是一个由人实施，帮助企提升营运效果和效率，建立可靠的财务及营运数据和报告并且监督企业相关部门遵守适用的法律和法规。由此可见，国外对于内部控制问题的研究已经想当成熟，并且在实际中得到了理想有效的应用，有其科学的理论指导也有其具体的实际意义。
1.4.2国内研究现状
相比国外较为成熟内部控制研究而言，我国的内部控制相关研究发展并不完备。建国以后，出现了一些流于形式的内部控制制度，大单位中以账户核对和职务分工为主要内容建立了一系列类似于内部会计牵制的制度。但是这些制度都十分零散并且没有得到各单位的重视，未能真正执行起来，没有一个完整系统的体系。随着国内一些企业的发展和相关理论知识的普及，内部控制评价终于在20世纪90年代初被一些专业人员所重视并且开始使用，但内部控制评价仍然是大都流于形式，停留在对理论的理解上面，在企业的经营发展过程中所起的作用微乎其微。我国政府在20世纪90年代后期开积极推进内部控制的规范化建设。中国人民银行在1997年5月颁布了我国第一个关于内部控制的行政规定，此后不久颁布了《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》，将该规定的属性定义为内部控制。财政部在1996年12月发布了《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》，规定了注册会计师审查企业的内部控制。
内部控制在国外发展的更为完善。而在国内，很多企业都是忽视了内部控制问题，或者让内部控制空有其名却未能真正落实下去。因此国内对内部控制的研究不能停滞在理论研究层面，要积极实践。既要结合国内实际情况也要积极借鉴国外科学的研究成果，取其精华为己用。
1.5研究方法
本文以汉中樱桃沟发展过程为例，主要运用调查法，观察法和文献研究法，通过实际生活中自己的观察以及对相关人员的咨询，本地县志的相关记载对樱桃沟发展过程中的内部控制问题进行研究和探讨,并从内部控制角度提出相关建议。
2内部控制概述
2.1内部控制的含义和内容
内部控制是应用于会计领域最广泛的制度。是一个单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的手段。能够帮助企业实现它的经济目标，
1绪 论
1.1 研究背景 1
1.2 课题研究的目的 1
1.3课题研究的意义 1
1.4国内外外研究现状 2
1.4.1国外研究现状 2
1.4.2国内研究现状 2
1.5研究方法 3
2内部控制概述
2.1内部控制的含义和内容 4
2.2内部控制的目标 4
2.3 中小型景区的内部控制 4
3 汉中樱桃沟内部控制现状分析
3.1 樱桃沟概况 6
3.2 樱桃沟主要特色和发展前景 6
3.2.1主要特色 6
3.2.2 发展前景 6
3.3 樱桃沟经营管理模式下存在的内部控制问题 7
3.3.1 对应收账款的会计控制问题 7
3.3.2对固定资产的管理控制不足 7
3.3.3 对季节性的问题的内部控制不足 8
3.4 樱桃沟内部控制管理建议 8
3.4
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
和发展前景 6
3.2.1主要特色 6
3.2.2 发展前景 6
3.3 樱桃沟经营管理模式下存在的内部控制问题 7
3.3.1 对应收账款的会计控制问题 7
3.3.2对固定资产的管理控制不足 7
3.3.3 对季节性的问题的内部控制不足 8
3.4 樱桃沟内部控制管理建议 8
3.4.1明确每个部门的职权 8
3.4.2加强可盈利设施的管理 10
3.4.3加强管理者和员工对内部控制的重视 11
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1绪论
1.1 研究背景
在我国，有许多工业并不发达，矿产资源也贫乏的地区，是完全可以通过本区域独特的自然风土文化拉动经济发展的。就现阶段而言，除开部分尽人皆知的名胜景区之外，还有许多没被人们所熟知的具备自己特色的景区文化，但是大都面临发展水平低下，内部管理松散，适应性极差。旅游产业属于高现金流量产业，很需要做好内部控制，若不完善内部控制系统，极有可能面临无旅游市场竞争力，无立足点，更不用提发展。
1.2 课题研究的目的
内部控制是一个很关键但是很容易被人们忽略的问题。它是规范中小型企业内部管理，提高经济效率的重要保证。常常有人用“尾大不掉”来形容机构庞大，无法控制，而如今内部控制不光是一些大型企业面临的问题，更是一些中小型企业、发展中企业的燃眉之急。本文从内部控制的角度分析樱桃沟景区发展中遇到的部分问题，探讨该景区发展缓慢的解决方法。通过本课题，可以让景区松散的管理找到对策，优化管理方式，提升内部控制水平，从而适应旅游市场竞争，拉动经济发展，同时给该景区今后的发展提供一个参考。
1.3课题研究的意义
本文的研究对象是中小型景区企业，对于中小型景区企业而言，激烈的市场竞争，松散的内部管理，高额的投资，巨大的现金流量都是其发展过程中需要面对的问题。
随着近几年我国景区对民营企业开放，中小型景区型企业的反战如雨后春笋一般。想要在激烈的竞争中鹤立鸡群，不光要有独特的风景、文化，也需要提高科学管理的水平。因此内部控制成了中小型景区企业发展过程中的一个关键点，发展中的中小型景区企业急需一套完整的管理系统来面对旅游市场的竞争，，制定科学合理的企业内部控制系统，对发展中中小型景区企业而言是迫在眉睫的。
1.4国内外研究现状
1.4.1国外研究现状
内部控制理论在国外发展较为完善，其历史可以追溯到1936年。为人们所熟知的模式有美国的COSO模式，它通过一些特殊独到的角度对公司经营管理活动进行了深度的剖析，提出了大量科学的政策和建议用以营造良好的内部控制框架。美国的COSO模式分别由理论和操作方法两个角度阐述了一整套完整科学的内部控制框架。COSO报告在促进内部控制制度的完善的同时也推动了内部控制的理论研究进程，甚至成为某些跨国公司完善自身内部控制制度的参考，是内部控制进入了一个新阶段的标志。COSO委员会发布的内部控制框架，说明内部控制是一个由人实施，帮助企提升营运效果和效率，建立可靠的财务及营运数据和报告并且监督企业相关部门遵守适用的法律和法规。由此可见，国外对于内部控制问题的研究已经想当成熟，并且在实际中得到了理想有效的应用，有其科学的理论指导也有其具体的实际意义。
1.4.2国内研究现状
相比国外较为成熟内部控制研究而言，我国的内部控制相关研究发展并不完备。建国以后，出现了一些流于形式的内部控制制度，大单位中以账户核对和职务分工为主要内容建立了一系列类似于内部会计牵制的制度。但是这些制度都十分零散并且没有得到各单位的重视，未能真正执行起来，没有一个完整系统的体系。随着国内一些企业的发展和相关理论知识的普及，内部控制评价终于在20世纪90年代初被一些专业人员所重视并且开始使用，但内部控制评价仍然是大都流于形式，停留在对理论的理解上面，在企业的经营发展过程中所起的作用微乎其微。我国政府在20世纪90年代后期开积极推进内部控制的规范化建设。中国人民银行在1997年5月颁布了我国第一个关于内部控制的行政规定，此后不久颁布了《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》，将该规定的属性定义为内部控制。财政部在1996年12月发布了《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》，规定了注册会计师审查企业的内部控制。
内部控制在国外发展的更为完善。而在国内，很多企业都是忽视了内部控制问题，或者让内部控制空有其名却未能真正落实下去。因此国内对内部控制的研究不能停滞在理论研究层面，要积极实践。既要结合国内实际情况也要积极借鉴国外科学的研究成果，取其精华为己用。
1.5研究方法
本文以汉中樱桃沟发展过程为例，主要运用调查法，观察法和文献研究法，通过实际生活中自己的观察以及对相关人员的咨询，本地县志的相关记载对樱桃沟发展过程中的内部控制问题进行研究和探讨,并从内部控制角度提出相关建议。
2内部控制概述
2.1内部控制的含义和内容
内部控制是应用于会计领域最广泛的制度。是一个单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的手段。能够帮助企业实现它的经济目标，
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