甘肃临工的内部控制分析(附件)【字数：13546】
摘 要在目前市场经济的大环境下，企业在进行管理的过程中内部控制制度是一个单位最为重要的工作，对于企业今后的发展情况起到了决定性作用。企业内部控制作为一个企业的制度，其影响到公司运营的各个方面和公司内所有的部门的正常运营。企业内部控制制度包含了公司对于经济的综合计划、设立的各种规章制度、有关于企业的各项信息资料的报告程序和各部门的生产经营活动。如果企业在内部控制制度方面取得一定的成果，那么这对于企业今后的发展有很大程度上的帮助。因此建立企业内部控制制度的意义主要在于下面四个方面企业要确保公司目标的实现、可以有效的提升企业的经营效率、有效的保护企业财产、可以保证会计及其他核算资料的真实可靠。目前甘肃临工在内部控制制度方面存在的问题主要有以下几个方面1 因为甘肃临工领导人在认识上的不足存在一定的片面性，由于在认识上存在一定的偏差而没能够建立相对完善的内部控制制度。2 甘肃临工目前已经建立了一些内部控制制度和一些监督措施但是却不能有效的运行；并且甘肃临工没有根据市场经济的需求和企业的实际情况来修改和完善内部控制制度。
目 录
摘要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究目的及意义 1
1.3研究方法与内容 1
1.4内部控制相关理论 2
第二章 甘肃临工内部控制现状分析 3
2.1甘肃临工简介 3
2.2甘肃临工内部控制情况 3
第三章 甘肃临工内部控制存在的问题 6
3.1甘肃临工的内部控制环境差 6
3.2甘肃临工的风险评估水平低 6
3.3甘肃临工的内控制度有待完善与落实 6
3.4甘肃临工的信息沟通不完善 7
3.5甘肃临工的监控制度不完善 7
第四章 甘肃临工内部控制存问题的成因分析 8
4.1甘肃临工产权结构一元化 8
4.2甘肃临工的领导层存在对内部控制的认识偏差 8
4.3甘肃临工资源的限制 8
4.4甘肃临工内控制度缺乏系统性 9
4.5甘肃临工内部审计与监督流于形式 9
第五章 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
甘肃临工内部控制的建议 10
5.1建立适合甘肃临工的内部控制制度 10
5.2强化甘肃临工内部控制意识 10
5.3完善内部控制环境 10
5.4重视对内部控制的检查和监督 11
5.5建立风险管理系统 11
5.6建立信息系统 11
5.7推进企业文化建设 12
结束语 13
致谢 14
参考文献 15
第一章 绪论
1.1研究背景
市场经济在当今社会繁荣发展，影响企业经营发展的因素越来越多，并且这些因素复杂多变，市场经济的竞争变的愈发激烈，要想提高企业在市场竞争中生存力，如何提高企业的经营效率，变成了当前企业最为关注的问题，企业内部控制制度已经逐步成为了企业提高经营效率增强企业存活能力最为有效的方法。企业内部控制主要是为了改变企业当前较差的经营管理环境、提高企业的经济效率。它是为了适应经济需求设立的，是随着经济的不断发展而逐步完善的。如果一个企业可以让内部控制制度完全有效的并且严格的执行这个制度，那么这个内部控制制度会让公司的发展形成一个质的变化，为今后的成长发展奠定了基础。
1.2研究目的及意义
企业内部控制环境影响着一个公司的工作环境氛围，这个环境因素是影响会计信息质量的最为主要的因素，大部分的上市企业公司存在大量的会计信息失真的现象，存在这种现象不是该企业内有建立企业内部控制制度，主要是因为该企业的内部控制环境当中存在的各种问题会使企业内部控制度失去其效力，会对企业的会计信息质量产生一定的影响，因此为了使会计信息质量的提高必须要改善当前的内部控制环境。在当前企业制度下必须实行所有权与经营权的分离，资产所有者通常都不会亲自参与对企业的管理，他们会将公司企业委托专业的管理人员来经营管理。由此股东与企业管理人员之间就形成了委托代理关系。由于资产所有者不会参与企业的日常经营当中，他们不能具体了解公司的日常经营状况和管理者的行为，但是公司的管理者具有向资产所有者报告公司的日常经营状况，此时公司管理者需要提供公司的财务报告等相关会计信息，资产所有者会根据管理者提供的会计信息分析管理者是否尽心尽职，所以管理者必须提供真实可靠地会计信息，如实汇报企业的经营状况和效益，从而保证会计信息的真实可靠，以此完善企业的内部控制系统有助于会计信息质量的提高。
1.3研究方法与内容
本文主要是对甘肃临工的内部控制制度分析，根据提出问题、分析问题和解决问题的思路对甘肃临工内部控制进行研究。文章主要分为四个部分：第一部分大致分析了本文的基本框架，包括该论文主题的背景意义，研究目的，研究内容和研究方法；第二部分，介绍了甘肃临工内部控制存在的问题；第三部分，对甘肃临工内部控制存在的问题进行分析；第四部分主要是对在调查分析过程中发现的问题提出的建议。
本论文的研究方法主要分为两种方法，第一种方法是查阅文献资料，通过收集大量和内部控制相关的文献资料来进一步的有所了解，如查阅各种相关的刊物、利用网络资源搜集资料以及查阅有关书籍等等；第二种方法是案例分析，首先将所收集来的资料进行归纳、整理，通过对甘肃临工内部控制的案例进行研究分析，从而可以进一步了解内部控制在该企业中的影响和作用，从而对本课题有个基本认识，其次对企业相关情况进行比较分析，结合在甘肃临工内部控制案例中的实际运用，客观的确立观点，提出解决方案，最后，在综合概括、比较、理论联系实际的基础上完成论文。
1.4内部控制相关理论
内部控制是在一定的环境下，单位内部控制主体为了达到其特定目标所采用的一系列管理程序和方法，是保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制主要有五大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控，这五要素相辅相成形成了一个统一的整体，对复杂多变的市场环境自动做出应对，内部控制和企业的经营活动密切相关。
目 录
摘要 I
ABSTRACT II
第一章 绪论 1
1.1研究背景 1
1.2研究目的及意义 1
1.3研究方法与内容 1
1.4内部控制相关理论 2
第二章 甘肃临工内部控制现状分析 3
2.1甘肃临工简介 3
2.2甘肃临工内部控制情况 3
第三章 甘肃临工内部控制存在的问题 6
3.1甘肃临工的内部控制环境差 6
3.2甘肃临工的风险评估水平低 6
3.3甘肃临工的内控制度有待完善与落实 6
3.4甘肃临工的信息沟通不完善 7
3.5甘肃临工的监控制度不完善 7
第四章 甘肃临工内部控制存问题的成因分析 8
4.1甘肃临工产权结构一元化 8
4.2甘肃临工的领导层存在对内部控制的认识偏差 8
4.3甘肃临工资源的限制 8
4.4甘肃临工内控制度缺乏系统性 9
4.5甘肃临工内部审计与监督流于形式 9
第五章 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
甘肃临工内部控制的建议 10
5.1建立适合甘肃临工的内部控制制度 10
5.2强化甘肃临工内部控制意识 10
5.3完善内部控制环境 10
5.4重视对内部控制的检查和监督 11
5.5建立风险管理系统 11
5.6建立信息系统 11
5.7推进企业文化建设 12
结束语 13
致谢 14
参考文献 15
第一章 绪论
1.1研究背景
市场经济在当今社会繁荣发展，影响企业经营发展的因素越来越多，并且这些因素复杂多变，市场经济的竞争变的愈发激烈，要想提高企业在市场竞争中生存力，如何提高企业的经营效率，变成了当前企业最为关注的问题，企业内部控制制度已经逐步成为了企业提高经营效率增强企业存活能力最为有效的方法。企业内部控制主要是为了改变企业当前较差的经营管理环境、提高企业的经济效率。它是为了适应经济需求设立的，是随着经济的不断发展而逐步完善的。如果一个企业可以让内部控制制度完全有效的并且严格的执行这个制度，那么这个内部控制制度会让公司的发展形成一个质的变化，为今后的成长发展奠定了基础。
1.2研究目的及意义
企业内部控制环境影响着一个公司的工作环境氛围，这个环境因素是影响会计信息质量的最为主要的因素，大部分的上市企业公司存在大量的会计信息失真的现象，存在这种现象不是该企业内有建立企业内部控制制度，主要是因为该企业的内部控制环境当中存在的各种问题会使企业内部控制度失去其效力，会对企业的会计信息质量产生一定的影响，因此为了使会计信息质量的提高必须要改善当前的内部控制环境。在当前企业制度下必须实行所有权与经营权的分离，资产所有者通常都不会亲自参与对企业的管理，他们会将公司企业委托专业的管理人员来经营管理。由此股东与企业管理人员之间就形成了委托代理关系。由于资产所有者不会参与企业的日常经营当中，他们不能具体了解公司的日常经营状况和管理者的行为，但是公司的管理者具有向资产所有者报告公司的日常经营状况，此时公司管理者需要提供公司的财务报告等相关会计信息，资产所有者会根据管理者提供的会计信息分析管理者是否尽心尽职，所以管理者必须提供真实可靠地会计信息，如实汇报企业的经营状况和效益，从而保证会计信息的真实可靠，以此完善企业的内部控制系统有助于会计信息质量的提高。
1.3研究方法与内容
本文主要是对甘肃临工的内部控制制度分析，根据提出问题、分析问题和解决问题的思路对甘肃临工内部控制进行研究。文章主要分为四个部分：第一部分大致分析了本文的基本框架，包括该论文主题的背景意义，研究目的，研究内容和研究方法；第二部分，介绍了甘肃临工内部控制存在的问题；第三部分，对甘肃临工内部控制存在的问题进行分析；第四部分主要是对在调查分析过程中发现的问题提出的建议。
本论文的研究方法主要分为两种方法，第一种方法是查阅文献资料，通过收集大量和内部控制相关的文献资料来进一步的有所了解，如查阅各种相关的刊物、利用网络资源搜集资料以及查阅有关书籍等等；第二种方法是案例分析，首先将所收集来的资料进行归纳、整理，通过对甘肃临工内部控制的案例进行研究分析，从而可以进一步了解内部控制在该企业中的影响和作用，从而对本课题有个基本认识，其次对企业相关情况进行比较分析，结合在甘肃临工内部控制案例中的实际运用，客观的确立观点，提出解决方案，最后，在综合概括、比较、理论联系实际的基础上完成论文。
1.4内部控制相关理论
内部控制是在一定的环境下，单位内部控制主体为了达到其特定目标所采用的一系列管理程序和方法，是保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制主要有五大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监控，这五要素相辅相成形成了一个统一的整体，对复杂多变的市场环境自动做出应对，内部控制和企业的经营活动密切相关。
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