甘肃金易德广告有限公司现金流量表分析(附件)【字数：11757】
摘 要现金流量表作为三大会计报表之一，是反映公司的一定期间内的经营活动。在一定的会计期间现金流量表反映了现金流入与流出的信息，按照经营活动产生的资金流量，投资活动和筹资活动的动态情况，可以更精确的反映公司的动态情况，并且现金流量表所反映的信息在调节财务关系、组织财务各活动的各方面起重要的影响。本文经过对现金流量表的财务解析，对现金流量的经营能力、偿债能力、盈利能力等方面的解析，对各部分的处理与公司经营活动的解析相结合。明确公司的资金变动的具体原因，正确评价公司绩效，寻查出公司管理中存在的问题。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量表分析的理论概述 1
1.1现金流量表分析概述 1
1.2现金流量表分析方法 1
1.3分析现金流量表的意义 2
第二章 甘肃金易德广告有限公司现金流量表分析 3
2.1公司简介 3
2.2现金流量表的分析 3
2.3 现金流量表结构分析 4
2.4现金经营盈利分析 5
2.5偿还债务能力分析 7
2.6货币资金持有量分析 8
2.7筹资状况的分析 8
第三章 甘肃金易德广告有限公司存在问题及原因分析 10
3.1经营活动现金净流量负增长 10
3.2盈利能力较低 11
3.3偿还债务能力较差 11
3.4货币资金未得到合理运用 11
3.5公司未对外开展筹资活动 11
第四章 甘肃金易德广告有限公司存在问题的解决对策 12
4.1公司经营活动的正规化 12
4.2提高经营盈利能力 12
4.3偿债能力的提升 12
4.4对货币资金的内部管理 13
4.5制定符合公司发展的经营战略 13
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
附录 18
第一章 现金流量表分析的理论概述
1.1现金流量表分析概述
随着我国国内经济市场化与国际经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
济一体化发展，我国的会计制度的国际化和公司治理结构纵深发展，现金流量表作为当代公司生存和发展的一个重要因素，越来越多的强调出了对其进行财务分析的重要地位。公司经营者和财务管理人员也在不断的在加强重视现金流量表的编制与分析使用，在我国的公司长期以来只注重对利润表的分析，忽视了现金流量表的重要性。我国财务部在1997年3月20日发布了《公司会计准则—现金流量表》，要我国全部公司从1998年1月1日起对外编报现金流量表。这是对我国公司的会计制度改革的一个重大举措。
在公司的财务报表中现金流量表是非常重要的一部分,现金流量表的现金支出与收入,表示出了公司一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的一系列情况，有助于给信息使用者进行经济决策时提供必要的思路。因此，对各种财务的风险与状况的掌握进行深层次的判断，为此进行更可靠的掌握公司活动产生的现金流量的稳定性。
1.2现金流量表分析方法
现金流量表的分剖析方法主要从以下几个方面进行：现金流量水平分析、结构分析、现金盈利分析和偿债能力分析，下面对这几个分析内容进行简单的介绍。
1.2.1现金流量水平分析
水平分析是现金流量通过对照不同期间现金流量的变化，揭示了现金流量水平及其变化，反映了现金流量管理的水平和特点。与一般分析相比，它的特点是建立层次分析表，反映资金运动的不同阶段，主要提供以下信息：不同的会计年度的净现金流量的变化及原因的总量；对经营活动、投资活动不同的会计年度，融资活动的现金量的变化原因；结合现金流量表补充资料的变化和经营活动现金净流量的影响因素的详细分析。
1.2.2结构分析
现金流量表的结构分析是指从所有现金融资活动的现金流量和现金流产生的公司分为经营活动的现金流量投资活动，使公司管理者和其他用户更清楚地看到一个公司的财务状况、财务风险公司的现金流入和流出的水平，与公司财务状况变动分析现金流的形成，从而进一步研究公司活动稳定可靠。
1.2.3现金盈利分析
一般在盈利能力的评价中，以收付实现制为计算的基础上，通过以现金流量表上的财务数据为基本依据，通过对现金流量指标的一系列测算，对本公司的盈利能力做一定的测评。有利于反映公司获取利润的途径。
1.2.4偿债能力分析
偿债能力是指公司在偿还公司各种债务的一种能力，公司的偿债能力是公司投资者、债权人和经营者最最关心的问题，一个公司的偿债能力好坏，对三方面人有一定的影响，偿债能力强，说明公司经营状况好，偿债能力弱说明公司整体状况不好，对投资人、经营者和债权人有很大的作用。
1.3分析现金流量表的意义
公司经营者对现金流进行研究，是为了更好地掌握公司的营运能力和获得现金的能力，从而为公司做出更有利的财务信息。同时是对信息系统的运行情况和公司现金流的现状与结果的综合性评价，是否能够为用户提供较满意的财务信息要求。而且用户用户也需要财务分析的方法，根据信息处理现金流量表的具体目的，为了掌握先前操作的基础和公司的现金流的，判断和把握公司管理和未来的现金流量信息的发展前景。
经过现金流量表应用分析，公司管理者能够领会到现金流量的影响因素，未来公司的发展与决策所需要的凭据是该公司单位提供的现金活动的各方面能力。也同时保证了公司的正常运作。通过对现金流的分析，我们可以有效的帮助公司管理者避免投资现金流的风险，并且对于公司的未来发展有非同一般的警示作用，它使得公司的管理者和其他的财务报表的使用者做出正确的决策，公司管理者可以详细的了解本公司现在所运作的每一笔业务的货币资金是否符合规定，本年度的盈利额状况是否良好，对未来公司的发展影响如何，为此应该合理使用货币资金，为公司经营、筹资和投资这些决策做出应有的判断和担保。
目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 现金流量表分析的理论概述 1
1.1现金流量表分析概述 1
1.2现金流量表分析方法 1
1.3分析现金流量表的意义 2
第二章 甘肃金易德广告有限公司现金流量表分析 3
2.1公司简介 3
2.2现金流量表的分析 3
2.3 现金流量表结构分析 4
2.4现金经营盈利分析 5
2.5偿还债务能力分析 7
2.6货币资金持有量分析 8
2.7筹资状况的分析 8
第三章 甘肃金易德广告有限公司存在问题及原因分析 10
3.1经营活动现金净流量负增长 10
3.2盈利能力较低 11
3.3偿还债务能力较差 11
3.4货币资金未得到合理运用 11
3.5公司未对外开展筹资活动 11
第四章 甘肃金易德广告有限公司存在问题的解决对策 12
4.1公司经营活动的正规化 12
4.2提高经营盈利能力 12
4.3偿债能力的提升 12
4.4对货币资金的内部管理 13
4.5制定符合公司发展的经营战略 13
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
附录 18
第一章 现金流量表分析的理论概述
1.1现金流量表分析概述
随着我国国内经济市场化与国际经 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
济一体化发展，我国的会计制度的国际化和公司治理结构纵深发展，现金流量表作为当代公司生存和发展的一个重要因素，越来越多的强调出了对其进行财务分析的重要地位。公司经营者和财务管理人员也在不断的在加强重视现金流量表的编制与分析使用，在我国的公司长期以来只注重对利润表的分析，忽视了现金流量表的重要性。我国财务部在1997年3月20日发布了《公司会计准则—现金流量表》，要我国全部公司从1998年1月1日起对外编报现金流量表。这是对我国公司的会计制度改革的一个重大举措。
在公司的财务报表中现金流量表是非常重要的一部分,现金流量表的现金支出与收入,表示出了公司一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的一系列情况，有助于给信息使用者进行经济决策时提供必要的思路。因此，对各种财务的风险与状况的掌握进行深层次的判断，为此进行更可靠的掌握公司活动产生的现金流量的稳定性。
1.2现金流量表分析方法
现金流量表的分剖析方法主要从以下几个方面进行：现金流量水平分析、结构分析、现金盈利分析和偿债能力分析，下面对这几个分析内容进行简单的介绍。
1.2.1现金流量水平分析
水平分析是现金流量通过对照不同期间现金流量的变化，揭示了现金流量水平及其变化，反映了现金流量管理的水平和特点。与一般分析相比，它的特点是建立层次分析表，反映资金运动的不同阶段，主要提供以下信息：不同的会计年度的净现金流量的变化及原因的总量；对经营活动、投资活动不同的会计年度，融资活动的现金量的变化原因；结合现金流量表补充资料的变化和经营活动现金净流量的影响因素的详细分析。
1.2.2结构分析
现金流量表的结构分析是指从所有现金融资活动的现金流量和现金流产生的公司分为经营活动的现金流量投资活动，使公司管理者和其他用户更清楚地看到一个公司的财务状况、财务风险公司的现金流入和流出的水平，与公司财务状况变动分析现金流的形成，从而进一步研究公司活动稳定可靠。
1.2.3现金盈利分析
一般在盈利能力的评价中，以收付实现制为计算的基础上，通过以现金流量表上的财务数据为基本依据，通过对现金流量指标的一系列测算，对本公司的盈利能力做一定的测评。有利于反映公司获取利润的途径。
1.2.4偿债能力分析
偿债能力是指公司在偿还公司各种债务的一种能力，公司的偿债能力是公司投资者、债权人和经营者最最关心的问题，一个公司的偿债能力好坏，对三方面人有一定的影响，偿债能力强，说明公司经营状况好，偿债能力弱说明公司整体状况不好，对投资人、经营者和债权人有很大的作用。
1.3分析现金流量表的意义
公司经营者对现金流进行研究，是为了更好地掌握公司的营运能力和获得现金的能力，从而为公司做出更有利的财务信息。同时是对信息系统的运行情况和公司现金流的现状与结果的综合性评价，是否能够为用户提供较满意的财务信息要求。而且用户用户也需要财务分析的方法，根据信息处理现金流量表的具体目的，为了掌握先前操作的基础和公司的现金流的，判断和把握公司管理和未来的现金流量信息的发展前景。
经过现金流量表应用分析，公司管理者能够领会到现金流量的影响因素，未来公司的发展与决策所需要的凭据是该公司单位提供的现金活动的各方面能力。也同时保证了公司的正常运作。通过对现金流的分析，我们可以有效的帮助公司管理者避免投资现金流的风险，并且对于公司的未来发展有非同一般的警示作用，它使得公司的管理者和其他的财务报表的使用者做出正确的决策，公司管理者可以详细的了解本公司现在所运作的每一笔业务的货币资金是否符合规定，本年度的盈利额状况是否良好，对未来公司的发展影响如何，为此应该合理使用货币资金，为公司经营、筹资和投资这些决策做出应有的判断和担保。
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