万向钱潮公司营运资金管理问题及对策研究(附件)
摘 要在复杂多变的现代经济大环境之下，中国国内中小企业快速兴起，各个行业的发展推动了国民经济的发展，成为了我国经济实现高效增长的主要因素，其重要性也已经成为各界人士所公认的，然而它的发展却收到了种种因素的制约。营运资金管理是财务管理体系中的主要部分，是核心部分，起着至关重要的作用。就目前的中小企业来说，对营运资金管理的不重视、不合理成为了制约其发展的重要因素，这些因素导致许多企业产生缺乏持久旺盛的生命力的现象，呈现出融资困难、流动资金不足、流动资产和流动负债管理混乱等相关问题。所以，想要安全度过金融危机的各种波及，企业是十分有必要将营运资金管理提升到重点管理任务中去。怎么提高营运资金的绩效水平，怎样处理企业资金投资、融资过程中的问题，如何加快营运资金管理进度成为中小企业目前急需处理的紧要课题。本文以万向钱潮股份有限公司为研究对象，对其营运资金管理进行分析，试图发现在管理过程中产生的问题，并深入了解分析其产生原因，最后针对这些问题给予优化对策。希望通过本文的研究，可以对营运资金管理能够更加的了解，同时，为其它中小企业提供一个宝贵的参考资料。
目 录
1 绪论
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究思路与方法 3
1.3.1 研究思路 3
1.3.2 研究方法 3
2 营运资金管理概述
2.1 营运资金管理含义 4
2.2 营运资金管理目标及内容 4
2.3 营运资金管理的原则 4
3 万向钱潮股份有限公司营运资金管理现状
3.1 万向钱潮股份有限公司简介 5
3.2 万向钱潮股份有限公司流动资产状况 5
3.2.1 万向钱潮股份有限公司货币资金状况 6
3.2.2 万向钱潮股份有限公司存货管理状况 6
3.2.3 万向钱潮股份有限公司应收账款状况 7
3.3 万向钱潮股份有限公司流动负债状况 8
4 万向 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
钱潮股份有限公司营运资金管理存在问题及原因分析
4.1 万向钱潮股份有限公司营运资金管理存在问题 10
4.1.1 资金分配不均，结构不合理 10
4.1.2 企业的营运资金运营效率低下 10
4.1.3 企业管理人员对营运资金管理观念落后 10
4.1.4 企业营运风险高 11
4.2 万向钱潮股份有限公司营运资金管理问题的原因分析 11
4.2.1 制度不健全，监管不到位 11
4.2.2 忽视营运资金的管理 11
4.2.3 人员受教育程度不高 11
4.2.4 缺乏科学的管理手段 12
5 万向钱潮股份有限公司营运资金管理优化的对策
5.1 合理预测，优化资金结构 13
5.2 加速资金周转，提高资金利用率 13
5.3 提高人员资金管理能力，增强管理意识 13
5.4 健全财务风险机制，加强资金风险管理水平 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
企业管理是企业生产经营过程中必不可少的环节，当中包含计划管理、信息管理、财务管理等，这些管理举措推动了企业的正常发展。财务管理是立足于企业所有运营过程中的管理项目，是基础内容。而其管理内容中，中枢位置由营运资金管理占据着，该项管理维系着企业相关部门的纽带，是企业蓬勃发展的必要因素，具有深远的意义。一个公司能否确保其日常资金的流动性和具备充足的短期偿债能力依靠于这个公司是否有效进行营运资金管理。由于企业不能及时确定最佳现金持有量，造成在接下来的资金运作上出现诸多阻碍，所以企业应当准备合适充足的周转资金，促使其资金的日常收付得以实现。本文通过分析中小企业自身独有的属性，结合万向钱潮股份有限公司自身现状，得出目前其在营运资金管理过程中出现的问题；了解营运资金管理对发展的重要性，指出之所以发生这些问题所具备的原因；最后探究所说原因对其经营状况的影响，提出相关优化对策。
1.1.2 研究意义
营运资金管理是财务管理人员在学习过程中重点学习的章节内容。一个公司管理人员的管理水平，从表面上影响着企业资金的流动性，进而影响公司的各项成本和实际收益，是衡量一个公司能否生存的重要指标。本文通过对万向钱潮股份有限公司这一案例，为中小企业含有的普遍问题做出分析，并对这些问题提出解决的方法。为提高资金的使用效率，增加企业的财务效率，增强同行业竞争能力，实现价值最大化这一目标产生重要意义。也可以为其他企业提供一定的参考建议，避免发生相同问题。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Harry G. Guthmann在其发表的“Industrial Working Capital During Business Recession”中分析在世界经济大衰退时期，对美国主流企业营运资金的影响，这项研究开启了营运资金管理的先河。从这以后，愈来愈多的学者开始进行研究，但都是针对单一的营运资金项目如何优化，并没有提及整个营运资金管理。
W .D .Knight?发表声明表示：若只是将流动资产各个项目单独进行研究，研究发现的最优水平是不合理的。若是将企业流动资产上的各个项目所拥有的资金结合在一起，联系各种不确定因素来进行总体研究，才是合适的。可是最终做出决策是满意化，而非最优化。这一项声明将学者们的探讨方向从单一流动资产管理转向了整体营运资金管理。
John J. Hampton & Cecilia L. Wagner出版了《营运资金管理》。从研究范围来看，它介绍了流动资产相关项目的管理内容，并且将其更进一步，添加了企业信用评级、短期融资、消费者信贷等内容；从收益性和风险性方面查看，将营运资金的投资与融资有关政策联系起来，形成相对基本的框架，并保留到至今。
Juan Colina认为企业在拟订营运资金管理计划方案内容时，最少应当要包含收入管理、供应链管理和支出管理这三部分。企业可以将这三部分分开进行更加细化研究管理，深入了解这三部分的组成结构，从而提升营运资金管理水平。他这一概述使得当时探究营运资金管理的方向从资产负债表上逐步的转向多个角度。
Randy myers对美国规模较大的千家公司财务数据进行综合整理、分析研究[1]。认为在经济不景气的环境下，公司可以运用调整库存含有量和改变自身商业模式等办法以实现其营运资金管理的改进目的，在美国信贷市场近乎冻结的状态下获取更多的流动资金以满足公司的资金需求。
1.2.2 国内研究现状
毛付根教授在《会计研究》一书中解释说明“营运资金管理的基本原理”，认为应从风险性和盈利性两个方面评价一个公司的净营运资本状况[2]。要充分考虑当前流动资产与流动负债两者的关联，将流动资金的含有量和它的资金由来联系起来，再以次制订准确的营运资金政策。
王竹泉、马广林提出了“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上”的新观点，主张把营运资金管理研究和供应链管理、渠道管理以及客户关系管理等研究有机联系在一起[3]。这一观点给予企业营运资金管理新方向，也为其管理方法提供了新的理论基础。
罗福凯在对关于海信集团的营运资金管理有关研究中，提出理应把营运资金的管理渗透到企业运营管理的全过程[4]。他认为海信集团的之所以管理水平在国内处于领先地位，就是因为它建立全方位的实时管理监控。
目 录
1 绪论
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究思路与方法 3
1.3.1 研究思路 3
1.3.2 研究方法 3
2 营运资金管理概述
2.1 营运资金管理含义 4
2.2 营运资金管理目标及内容 4
2.3 营运资金管理的原则 4
3 万向钱潮股份有限公司营运资金管理现状
3.1 万向钱潮股份有限公司简介 5
3.2 万向钱潮股份有限公司流动资产状况 5
3.2.1 万向钱潮股份有限公司货币资金状况 6
3.2.2 万向钱潮股份有限公司存货管理状况 6
3.2.3 万向钱潮股份有限公司应收账款状况 7
3.3 万向钱潮股份有限公司流动负债状况 8
4 万向 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
钱潮股份有限公司营运资金管理存在问题及原因分析
4.1 万向钱潮股份有限公司营运资金管理存在问题 10
4.1.1 资金分配不均，结构不合理 10
4.1.2 企业的营运资金运营效率低下 10
4.1.3 企业管理人员对营运资金管理观念落后 10
4.1.4 企业营运风险高 11
4.2 万向钱潮股份有限公司营运资金管理问题的原因分析 11
4.2.1 制度不健全，监管不到位 11
4.2.2 忽视营运资金的管理 11
4.2.3 人员受教育程度不高 11
4.2.4 缺乏科学的管理手段 12
5 万向钱潮股份有限公司营运资金管理优化的对策
5.1 合理预测，优化资金结构 13
5.2 加速资金周转，提高资金利用率 13
5.3 提高人员资金管理能力，增强管理意识 13
5.4 健全财务风险机制，加强资金风险管理水平 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究目的及意义
1.1.1 研究目的
企业管理是企业生产经营过程中必不可少的环节，当中包含计划管理、信息管理、财务管理等，这些管理举措推动了企业的正常发展。财务管理是立足于企业所有运营过程中的管理项目，是基础内容。而其管理内容中，中枢位置由营运资金管理占据着，该项管理维系着企业相关部门的纽带，是企业蓬勃发展的必要因素，具有深远的意义。一个公司能否确保其日常资金的流动性和具备充足的短期偿债能力依靠于这个公司是否有效进行营运资金管理。由于企业不能及时确定最佳现金持有量，造成在接下来的资金运作上出现诸多阻碍，所以企业应当准备合适充足的周转资金，促使其资金的日常收付得以实现。本文通过分析中小企业自身独有的属性，结合万向钱潮股份有限公司自身现状，得出目前其在营运资金管理过程中出现的问题；了解营运资金管理对发展的重要性，指出之所以发生这些问题所具备的原因；最后探究所说原因对其经营状况的影响，提出相关优化对策。
1.1.2 研究意义
营运资金管理是财务管理人员在学习过程中重点学习的章节内容。一个公司管理人员的管理水平，从表面上影响着企业资金的流动性，进而影响公司的各项成本和实际收益，是衡量一个公司能否生存的重要指标。本文通过对万向钱潮股份有限公司这一案例，为中小企业含有的普遍问题做出分析，并对这些问题提出解决的方法。为提高资金的使用效率，增加企业的财务效率，增强同行业竞争能力，实现价值最大化这一目标产生重要意义。也可以为其他企业提供一定的参考建议，避免发生相同问题。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Harry G. Guthmann在其发表的“Industrial Working Capital During Business Recession”中分析在世界经济大衰退时期，对美国主流企业营运资金的影响，这项研究开启了营运资金管理的先河。从这以后，愈来愈多的学者开始进行研究，但都是针对单一的营运资金项目如何优化，并没有提及整个营运资金管理。
W .D .Knight?发表声明表示：若只是将流动资产各个项目单独进行研究，研究发现的最优水平是不合理的。若是将企业流动资产上的各个项目所拥有的资金结合在一起，联系各种不确定因素来进行总体研究，才是合适的。可是最终做出决策是满意化，而非最优化。这一项声明将学者们的探讨方向从单一流动资产管理转向了整体营运资金管理。
John J. Hampton & Cecilia L. Wagner出版了《营运资金管理》。从研究范围来看，它介绍了流动资产相关项目的管理内容，并且将其更进一步，添加了企业信用评级、短期融资、消费者信贷等内容；从收益性和风险性方面查看，将营运资金的投资与融资有关政策联系起来，形成相对基本的框架，并保留到至今。
Juan Colina认为企业在拟订营运资金管理计划方案内容时，最少应当要包含收入管理、供应链管理和支出管理这三部分。企业可以将这三部分分开进行更加细化研究管理，深入了解这三部分的组成结构，从而提升营运资金管理水平。他这一概述使得当时探究营运资金管理的方向从资产负债表上逐步的转向多个角度。
Randy myers对美国规模较大的千家公司财务数据进行综合整理、分析研究[1]。认为在经济不景气的环境下，公司可以运用调整库存含有量和改变自身商业模式等办法以实现其营运资金管理的改进目的，在美国信贷市场近乎冻结的状态下获取更多的流动资金以满足公司的资金需求。
1.2.2 国内研究现状
毛付根教授在《会计研究》一书中解释说明“营运资金管理的基本原理”，认为应从风险性和盈利性两个方面评价一个公司的净营运资本状况[2]。要充分考虑当前流动资产与流动负债两者的关联，将流动资金的含有量和它的资金由来联系起来，再以次制订准确的营运资金政策。
王竹泉、马广林提出了“将跨地区经营企业营运资金管理的重心转移到渠道控制上”的新观点，主张把营运资金管理研究和供应链管理、渠道管理以及客户关系管理等研究有机联系在一起[3]。这一观点给予企业营运资金管理新方向，也为其管理方法提供了新的理论基础。
罗福凯在对关于海信集团的营运资金管理有关研究中，提出理应把营运资金的管理渗透到企业运营管理的全过程[4]。他认为海信集团的之所以管理水平在国内处于领先地位，就是因为它建立全方位的实时管理监控。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/4033.html
