财务预测管理体系构建研究
目 录
1 引言 1
2 财务预测的相关理论 1
2.1 财务预测的涵义 1
2.2 财务预测的作用 2
2.3 财务预测的步骤 3
2.4 财务预测的分类 4
3 财务预测方法概述 5
3.1 因果预测法 5
3.2 时间序列预测法 6
3.3 本量利分析法 ..7
4 选择预测方法需要考虑的因素 ..7
5 以旅游行业上司公司为例进行财务预测体系构建 .8
5.1 营业收入预测模型 ..9
5.2 营业成本预测模型 ..10
5.3 营业税金及附加预测模型 ..10
6 以丽江旅游为实例进行预测 .10
结论 16
致谢 17
参考文献 18
1 引言
在当前充满竞争、风险和战略发展的市场环境中，财务管理无疑是其核心，财务预测作为一个企业最为重要的财务管理方法，不仅为企业的发展提供指导，也为投资者的投资提供重要的依据。作为资金控制的财务预测贯穿整个企业管理过程，成为财务管理的一条重要主线。在我国随着市场经济的不断发展，依据财务活动及财务成果对未来进行科学的预测，已经成为企业等机构有效的衡量手段，其功能与影响力将日益突出。
2 财务预测的相关理论
2．1 财务预测的涵义
财务预测是企业预测期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预测的总称，是结合市场外部环境和企业的具体情况，通过一系列科学的模型和公式制定的预测。它是财务管理的环节之一，其主要任务在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据，预计财务收 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
支的发展变化情况，以确定经营目标，测定各项定额和标准，为编制计划，分解计划指标服务。
财务预测是企业经营预测的组成部分,它同任何预测一样,包含五个要素：
首先是预测的根据。财务预测的根据来源于企业财务发展的状况，尤其是企业的数据资料。这一根据的特点在于,将过去的和现在的财务信息为主导，以外部的经济信息加以辅导，它在企业的财务报告中发挥着重要的作用，为企业制定未来发展计划提供依据。
其次是预测的条件。预测的条件包括两个：目前已有和正在出现的经济环境和业务经营的变化因素。目前已有的变化因素是可知的，可解决的；正在出现的变化因素是需要经过对当前状况进行分析后所需要考虑的。财务预测的条件也有其自身的特点，企业在筹集资金、对外投资以及收益分配的过程中的金融环境变化为主,此外，还包括了企业供应商销售商经营条件的变化。
然后是预测的对象。预测的对象简单来说就是预测人员所研究的内容。一般是指企业的资金运动,其具体对象是企业资金运动的各个环节,包括资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配及其有关方面。
再来是预测的方法。预测的方法必须要求科学合理。预测要实事求是，不能依靠人们主观的想法判定,要运用科学的预测方法,利用数学模型，把过去的基础、变化的条件和未来可能达到的目标描绘出来，对未来作出设想。预测方法在建立与运用的过程中，要掌握好企业资金运动的规律，摸清资金运动中各个要素之间的内在联系，对财务活动的发展做出准确的预测。
最后是预测的目标。预测的目标是指财务活动未来的发展趋势和未来能够达到的目标，是最终达到的结果。财务预测的结果需要用数据表示，数据才能为未来发展做出明确地指示，可行或者不可行。
合理科学的财务预测需要具备以上五个要素，缺一不可，财务预测才能达到理想的预测结果。
2．2 财务预测的作用
“凡事预则立,不预则废”,从原则上说,办任何事情,首先都要进行调查，了解情况,,运用科学的方法进行详细周到的规划,才能获得成功，不了解实际情况，不提前预测未来发展的可能性，发展将会存在很大的阻碍。预测作为一种专门的理论和业务产生于十九世纪末。由于现代经济和科技的快速发展以及社会分工进一步完善,个部门间的经济联系和经济交往进一步加强，也更加复杂多变。生产经营单位的每一项经济活动,都面临着广阔的市场、复杂的环境和变化多端的未来,所以需要结合实际提前预测未来发展趋势，在这个前提下提出解决方法。同时,当代科学成果在经济领域的应用,也促进了预测理论和预测方法的不断发展与完善。
在过去高度集中的计划经济体制下,特殊的国情决定了企业没有独立自主的经营管理的权限，国家指令高于一切，必须按照国家的命令确定生产销售，在企业的生产活动中，财务预测发挥不了作用；改革开放后，社会主义市场经济的发展,企业逐渐掌握了发展的主动权，自主经营、自负盈亏的商品生产经营者地位的确立,企业开始有了经营自主权,预测部门开始发挥作用，根据市场的需求调节企业的生产，在企业转换经营机制的过程中,企业财务预测越来越受到重视。
（1）预测经济效益,提供科学依据。
管理的重点在经营,经营的中心在决策,而决策的基础则在预测。企业要做出能充分发挥自身优势而又切实可行的决策,就必须了解经济发展、市场发展的实际情况和发展前景,研究企业人力、物力、财力等资源的状况。准确及时的财务预测,可使企业做到扬长避短,提高经济效益。
（2）预测效果,提供可靠信息。
企业的生产经营活动都需要按照计划进行。在制定计划的时候，要结合实际和过去发生过的情况进行预测，为计划提供科学的依据和准确的数据。所以,财务预测便成为财务计划环节的必要前提。
（3）预测不利有利因素,为改善经营管理提供线索。
企业在经营过程中，不可避免的会受到外部环境的影响和内部条件的制约，这些新情况都将一定程度上改变企业的发展，所以需要进行预测，对生产活动进行调整。
经济的发展受包括政治、文化等多方面因素的影响，财务预测存在局限性。内部因素和外部因素都不可忽视，特别是外部因素，宏观形式的变化,对企业财务活动影响很大,容易造成预测不准的问题。所掌握的资料不够完整，分析的方法不够准确都有可能影响到预测的准确性。因此,需要在实践中不断研究改进财务预测工作,尽量减少预测的误差。
2．3 财务预测的步骤
（1）明确预测对象
进行财务预测首先要明确预测的目标及对象。预测对象的确定要从企业经营结构和管理层出发，对什么进行预测是做预测的前提。预测目标就是财务预测需要达到的目的和解决的问题。针对不同的预测对象和预测目标，搜集的资料和选择的方法也不相同。
确定预测对象和目标的过程中要注意以下几点：
财务预测的对象是财务活动中的重要经济变量，它也是随机变量；预测的对象要根据决策的需要来确立，预测的目标则根据对象的性质和特质确定；有些预测对象的情况比较复杂，并不适用于直接预测，可以把预测目标合理细分为若干子目标再分析。
（2）分析选择影响预测对象的因素
预测对象会受到很多因素的影响。在确定预测对象之后，要分析各个因素会对预测对象所产生的影响，并根据分析的结果，确定主要影响因素和次要影响因素。选择影响因素是要注意以下几点：
（1）线性回归预测法
1 引言 1
2 财务预测的相关理论 1
2.1 财务预测的涵义 1
2.2 财务预测的作用 2
2.3 财务预测的步骤 3
2.4 财务预测的分类 4
3 财务预测方法概述 5
3.1 因果预测法 5
3.2 时间序列预测法 6
3.3 本量利分析法 ..7
4 选择预测方法需要考虑的因素 ..7
5 以旅游行业上司公司为例进行财务预测体系构建 .8
5.1 营业收入预测模型 ..9
5.2 营业成本预测模型 ..10
5.3 营业税金及附加预测模型 ..10
6 以丽江旅游为实例进行预测 .10
结论 16
致谢 17
参考文献 18
1 引言
在当前充满竞争、风险和战略发展的市场环境中，财务管理无疑是其核心，财务预测作为一个企业最为重要的财务管理方法，不仅为企业的发展提供指导，也为投资者的投资提供重要的依据。作为资金控制的财务预测贯穿整个企业管理过程，成为财务管理的一条重要主线。在我国随着市场经济的不断发展，依据财务活动及财务成果对未来进行科学的预测，已经成为企业等机构有效的衡量手段，其功能与影响力将日益突出。
2 财务预测的相关理论
2．1 财务预测的涵义
财务预测是企业预测期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预测的总称，是结合市场外部环境和企业的具体情况，通过一系列科学的模型和公式制定的预测。它是财务管理的环节之一，其主要任务在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据，预计财务收 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
支的发展变化情况，以确定经营目标，测定各项定额和标准，为编制计划，分解计划指标服务。
财务预测是企业经营预测的组成部分,它同任何预测一样,包含五个要素：
首先是预测的根据。财务预测的根据来源于企业财务发展的状况，尤其是企业的数据资料。这一根据的特点在于,将过去的和现在的财务信息为主导，以外部的经济信息加以辅导，它在企业的财务报告中发挥着重要的作用，为企业制定未来发展计划提供依据。
其次是预测的条件。预测的条件包括两个：目前已有和正在出现的经济环境和业务经营的变化因素。目前已有的变化因素是可知的，可解决的；正在出现的变化因素是需要经过对当前状况进行分析后所需要考虑的。财务预测的条件也有其自身的特点，企业在筹集资金、对外投资以及收益分配的过程中的金融环境变化为主,此外，还包括了企业供应商销售商经营条件的变化。
然后是预测的对象。预测的对象简单来说就是预测人员所研究的内容。一般是指企业的资金运动,其具体对象是企业资金运动的各个环节,包括资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配及其有关方面。
再来是预测的方法。预测的方法必须要求科学合理。预测要实事求是，不能依靠人们主观的想法判定,要运用科学的预测方法,利用数学模型，把过去的基础、变化的条件和未来可能达到的目标描绘出来，对未来作出设想。预测方法在建立与运用的过程中，要掌握好企业资金运动的规律，摸清资金运动中各个要素之间的内在联系，对财务活动的发展做出准确的预测。
最后是预测的目标。预测的目标是指财务活动未来的发展趋势和未来能够达到的目标，是最终达到的结果。财务预测的结果需要用数据表示，数据才能为未来发展做出明确地指示，可行或者不可行。
合理科学的财务预测需要具备以上五个要素，缺一不可，财务预测才能达到理想的预测结果。
2．2 财务预测的作用
“凡事预则立,不预则废”,从原则上说,办任何事情,首先都要进行调查，了解情况,,运用科学的方法进行详细周到的规划,才能获得成功，不了解实际情况，不提前预测未来发展的可能性，发展将会存在很大的阻碍。预测作为一种专门的理论和业务产生于十九世纪末。由于现代经济和科技的快速发展以及社会分工进一步完善,个部门间的经济联系和经济交往进一步加强，也更加复杂多变。生产经营单位的每一项经济活动,都面临着广阔的市场、复杂的环境和变化多端的未来,所以需要结合实际提前预测未来发展趋势，在这个前提下提出解决方法。同时,当代科学成果在经济领域的应用,也促进了预测理论和预测方法的不断发展与完善。
在过去高度集中的计划经济体制下,特殊的国情决定了企业没有独立自主的经营管理的权限，国家指令高于一切，必须按照国家的命令确定生产销售，在企业的生产活动中，财务预测发挥不了作用；改革开放后，社会主义市场经济的发展,企业逐渐掌握了发展的主动权，自主经营、自负盈亏的商品生产经营者地位的确立,企业开始有了经营自主权,预测部门开始发挥作用，根据市场的需求调节企业的生产，在企业转换经营机制的过程中,企业财务预测越来越受到重视。
（1）预测经济效益,提供科学依据。
管理的重点在经营,经营的中心在决策,而决策的基础则在预测。企业要做出能充分发挥自身优势而又切实可行的决策,就必须了解经济发展、市场发展的实际情况和发展前景,研究企业人力、物力、财力等资源的状况。准确及时的财务预测,可使企业做到扬长避短,提高经济效益。
（2）预测效果,提供可靠信息。
企业的生产经营活动都需要按照计划进行。在制定计划的时候，要结合实际和过去发生过的情况进行预测，为计划提供科学的依据和准确的数据。所以,财务预测便成为财务计划环节的必要前提。
（3）预测不利有利因素,为改善经营管理提供线索。
企业在经营过程中，不可避免的会受到外部环境的影响和内部条件的制约，这些新情况都将一定程度上改变企业的发展，所以需要进行预测，对生产活动进行调整。
经济的发展受包括政治、文化等多方面因素的影响，财务预测存在局限性。内部因素和外部因素都不可忽视，特别是外部因素，宏观形式的变化,对企业财务活动影响很大,容易造成预测不准的问题。所掌握的资料不够完整，分析的方法不够准确都有可能影响到预测的准确性。因此,需要在实践中不断研究改进财务预测工作,尽量减少预测的误差。
2．3 财务预测的步骤
（1）明确预测对象
进行财务预测首先要明确预测的目标及对象。预测对象的确定要从企业经营结构和管理层出发，对什么进行预测是做预测的前提。预测目标就是财务预测需要达到的目的和解决的问题。针对不同的预测对象和预测目标，搜集的资料和选择的方法也不相同。
确定预测对象和目标的过程中要注意以下几点：
财务预测的对象是财务活动中的重要经济变量，它也是随机变量；预测的对象要根据决策的需要来确立，预测的目标则根据对象的性质和特质确定；有些预测对象的情况比较复杂，并不适用于直接预测，可以把预测目标合理细分为若干子目标再分析。
（2）分析选择影响预测对象的因素
预测对象会受到很多因素的影响。在确定预测对象之后，要分析各个因素会对预测对象所产生的影响，并根据分析的结果，确定主要影响因素和次要影响因素。选择影响因素是要注意以下几点：
（1）线性回归预测法
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