商业银行财务管理的改革与探索
自从我国加入WTO后，经济发展更为迅速，商业银行财务管理也随着不断发展。本文重点分析了我国商业银行财务管理的发展现状，借鉴发达国家商业银行财务管理的成功案例，结合我国目前的现实状况进行分析，提出探索和改革的方针。关键词 风险，财务管理模式，改革目 录
1 引言 1
2 我国商业银行财务管理的内容和特点 1
2.1 我国商业银行财务管理的内容 1
2.2 我国商业银行的特点 1
3 目前我国商业银行财务管理的现状 3
3.1 我国商业银行财务管理的现状 3
3.2 我国商业银行财务管理存在的问题 3
4 我国商业银行财务管理进行改革与探索的对策 9
4.1 建立高度集中的管理信息系统 9
4.2 实行“矩阵式”、“扁平化”的财务管理方式 9
4.3 逐步推进全面成本管理 10
结 论 11
致 谢 12
参 考 文 献 13
表3-1 中国商业银行与国际银行盈利状况对比表 4
表3-2 国内外商业银行资产状况的对比 7
图3-3 国内外不良贷款率的走势图 7
1 引言
自从改革开放以来，国民经济得到了迅速的发展，金融市场的发展势头也非常迅猛。目下当今，在我国银行市场中商业银行数量不断增加，其之间的竞争也伴随着数量的增加而异常激烈。财务管理在我国商业银行中一直处于重要地位，随着经济的高速发展，财务管理的市场地位也随着而提高。因为财务管理的水平对商业银行的竞争力有着巨大的影响，因此，如何有效提高商业银行财务管理的水平是商业银行工作的重中之重。同时，财务管理是商业银行日常工作程序中的重要环节，因此只有保证商业银行财务管理的认真、高效，才能使得商业银行有效率的运行。现如今随着经济形势的不断变化，我国商业银行财务管理模式已经渐渐不能够适应经济高速发展，呈现出大量弊端。这就彰显出现阶段商业银行财务管理必须进行必要的改革和探索。本文描述了我国商业银行财务管理进行探索和改革的过程，通过与发达国家的对比，提出相应的对策。
2 我国商业银行财务管理的内容和特点
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
要环节，因此只有保证商业银行财务管理的认真、高效，才能使得商业银行有效率的运行。现如今随着经济形势的不断变化，我国商业银行财务管理模式已经渐渐不能够适应经济高速发展，呈现出大量弊端。这就彰显出现阶段商业银行财务管理必须进行必要的改革和探索。本文描述了我国商业银行财务管理进行探索和改革的过程，通过与发达国家的对比，提出相应的对策。
2 我国商业银行财务管理的内容和特点
2.1 我国商业银行财务管理的内容
我国商业银行财务管理的内容不仅仅只包括成本、费用、预算等方面，它还包括在其经营管理的整个过程中，资金预算的编制、流通、控制等一系列的工作。我国商业银行财务管理和企业财务管理有着共同点，又有着其区别。它们在基本内容和大致框架有着一些相似点，但在研究方向和各自所重视的内容有所不同，这就表现出商业银行财务管理的特殊性。
2.2 我国商业银行的特点
我国商业银行通过若干年的发展继承了其传统的模式，有着固有的特点。但在信息技术高速的发展下，极大的改变了原有信息的存在方式，我国商业银行外部受国外银行的冲击，内部也随着环境的更换产生了微妙的变换，这些里外的因素就形成了如今的一些特点，有如下几点：
1、财务信息收集与反馈的重要性。现如今，在组织结构的框架上，我国商业银行和行政区域有着相似性。同时伴随着商业银行业务的扩展，要求其经营的地区必须广泛的覆盖，才能确保顾客能够得到既方便又快捷的服务。我国商业银行下属的分行繁多、分布广泛，这就导致商业银行在管理幅度、尺寸和强度上都是复杂而困难的，具体操作难度大，因此更暴露了财务管理的重要性。财务管理是以收集财务资料信息为基础的，而总行下属的分支银行繁多，财务管理水平参差不齐，这就导致分支银行会计核算水平的高低不平，这就导致财务管理的资料在精确性、及时性等方面难以得到统一。因而，与规模相对小、业务单一的企业相比，商业银行就显得难度系数较大。商业银行财务信息资收集的困难就在一定程度上导致反馈的难度，反馈水平也更是参差不齐。
2、资金预算的复杂。商业银行的是在编制资金预算的基础上进行的。商业银行的资金预算是指在每个下属的支行编制资金预算的基础之上，再进行整顿数据、汇总的出的最终结果。商业银行整体资金预算的准确性直接关系到各分行的财务规划质量。同时，各分公司的经营状况有很大的差异，这很可能会改变和调整的情况，这将不可避免地导致商业银行的整体财务预算调整。由此可以得出，商业银行的资金预算是不停地变动的。而整个集团下属分行繁多，一个分行的变动就能带动整个变化，因而，资金预算在某种程度上有着复杂性，其操作起来有着一定的难度，对于商业银行也是一个挑战。
3、投资管理工作的多种多样。商业银行财务管理与别的企业的差异在于有没有涉及投资方面的决策和管理。商业银行在投资业务上，它的投资业务显得更为复杂化、多样化。因此它聘用拥有专业知识的人员和设立专门的部门对相应的业务进行操作。而且，商业银行本来就隶属于金融机构，其本身对投资业务的处理就有着专业人员去操控。所以，它常常从后台控制的角度去切入，而不是像其它企业一样直接去参加一些投资性质的业务，再综合分析、评估产品所能带来的经济价值来估算资金的投入量。所以，商业银行本身所固有的这些条件就决定了投资管理工作的多种多样。
4、高风险对财务工作的高要求。资产和负债是我国商业银行货币资金主要的业务形式。货币资金具有两个特征，一是流动性，二是非排他性，意味着，贷款的人员可以根据事先约定的内容去使用贷款所得的资金，也可以将其作为其它用途，这就预示着商业银行财务的工作具有高风险性。存款来源广泛是商业银行的一个显著特征，但存款包括贷款时间长度不一致。先说负债，虽然商业银行存款人数较多同时比较分散不集中，但是只要负债的金额、时间都能控制在一个可观的范围内。这样商业银行就可以防范风险，即使不小心出现波动，正常运转也是不成问题的。同时，商业银行的贷款种类、时间繁多，这就表明正常贷款变为不良贷款要通过很长时间才能被察觉。但是，只要不良贷款有显露的迹象，随之引起的波动也较大，处理起来也难上加难，对社会有一定的负面影响。由于其带来的影响波动大、涉及面广泛，这就要求商业银行财务管理工作配备更为有效的防范风险的措施。
3 目前我国商业银行财务管理的现状
3.1 我国商业银行财务管理的现状
1、财务管理方法。当前，我国商业银行财务管理的方法是全面预算管理方法，其全系高度集中的全面预算管理是其他企业财务管理无法与其相媲美的，即根据总行的年度各项业务规划，从每个支行一级一级的上报各自的财务计划，之后每个支行再逐级审核上报，根据总行批准的财务计划，及时调整好各自的费用支出。在我国商业银行的财务管理中全面预
1 引言 1
2 我国商业银行财务管理的内容和特点 1
2.1 我国商业银行财务管理的内容 1
2.2 我国商业银行的特点 1
3 目前我国商业银行财务管理的现状 3
3.1 我国商业银行财务管理的现状 3
3.2 我国商业银行财务管理存在的问题 3
4 我国商业银行财务管理进行改革与探索的对策 9
4.1 建立高度集中的管理信息系统 9
4.2 实行“矩阵式”、“扁平化”的财务管理方式 9
4.3 逐步推进全面成本管理 10
结 论 11
致 谢 12
参 考 文 献 13
表3-1 中国商业银行与国际银行盈利状况对比表 4
表3-2 国内外商业银行资产状况的对比 7
图3-3 国内外不良贷款率的走势图 7
1 引言
自从改革开放以来，国民经济得到了迅速的发展，金融市场的发展势头也非常迅猛。目下当今，在我国银行市场中商业银行数量不断增加，其之间的竞争也伴随着数量的增加而异常激烈。财务管理在我国商业银行中一直处于重要地位，随着经济的高速发展，财务管理的市场地位也随着而提高。因为财务管理的水平对商业银行的竞争力有着巨大的影响，因此，如何有效提高商业银行财务管理的水平是商业银行工作的重中之重。同时，财务管理是商业银行日常工作程序中的重要环节，因此只有保证商业银行财务管理的认真、高效，才能使得商业银行有效率的运行。现如今随着经济形势的不断变化，我国商业银行财务管理模式已经渐渐不能够适应经济高速发展，呈现出大量弊端。这就彰显出现阶段商业银行财务管理必须进行必要的改革和探索。本文描述了我国商业银行财务管理进行探索和改革的过程，通过与发达国家的对比，提出相应的对策。
2 我国商业银行财务管理的内容和特点
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: 3 5 1 9 1 6 0 7 2
要环节，因此只有保证商业银行财务管理的认真、高效，才能使得商业银行有效率的运行。现如今随着经济形势的不断变化，我国商业银行财务管理模式已经渐渐不能够适应经济高速发展，呈现出大量弊端。这就彰显出现阶段商业银行财务管理必须进行必要的改革和探索。本文描述了我国商业银行财务管理进行探索和改革的过程，通过与发达国家的对比，提出相应的对策。
2 我国商业银行财务管理的内容和特点
2.1 我国商业银行财务管理的内容
我国商业银行财务管理的内容不仅仅只包括成本、费用、预算等方面，它还包括在其经营管理的整个过程中，资金预算的编制、流通、控制等一系列的工作。我国商业银行财务管理和企业财务管理有着共同点，又有着其区别。它们在基本内容和大致框架有着一些相似点，但在研究方向和各自所重视的内容有所不同，这就表现出商业银行财务管理的特殊性。
2.2 我国商业银行的特点
我国商业银行通过若干年的发展继承了其传统的模式，有着固有的特点。但在信息技术高速的发展下，极大的改变了原有信息的存在方式，我国商业银行外部受国外银行的冲击，内部也随着环境的更换产生了微妙的变换，这些里外的因素就形成了如今的一些特点，有如下几点：
1、财务信息收集与反馈的重要性。现如今，在组织结构的框架上，我国商业银行和行政区域有着相似性。同时伴随着商业银行业务的扩展，要求其经营的地区必须广泛的覆盖，才能确保顾客能够得到既方便又快捷的服务。我国商业银行下属的分行繁多、分布广泛，这就导致商业银行在管理幅度、尺寸和强度上都是复杂而困难的，具体操作难度大，因此更暴露了财务管理的重要性。财务管理是以收集财务资料信息为基础的，而总行下属的分支银行繁多，财务管理水平参差不齐，这就导致分支银行会计核算水平的高低不平，这就导致财务管理的资料在精确性、及时性等方面难以得到统一。因而，与规模相对小、业务单一的企业相比，商业银行就显得难度系数较大。商业银行财务信息资收集的困难就在一定程度上导致反馈的难度，反馈水平也更是参差不齐。
2、资金预算的复杂。商业银行的是在编制资金预算的基础上进行的。商业银行的资金预算是指在每个下属的支行编制资金预算的基础之上，再进行整顿数据、汇总的出的最终结果。商业银行整体资金预算的准确性直接关系到各分行的财务规划质量。同时，各分公司的经营状况有很大的差异，这很可能会改变和调整的情况，这将不可避免地导致商业银行的整体财务预算调整。由此可以得出，商业银行的资金预算是不停地变动的。而整个集团下属分行繁多，一个分行的变动就能带动整个变化，因而，资金预算在某种程度上有着复杂性，其操作起来有着一定的难度，对于商业银行也是一个挑战。
3、投资管理工作的多种多样。商业银行财务管理与别的企业的差异在于有没有涉及投资方面的决策和管理。商业银行在投资业务上，它的投资业务显得更为复杂化、多样化。因此它聘用拥有专业知识的人员和设立专门的部门对相应的业务进行操作。而且，商业银行本来就隶属于金融机构，其本身对投资业务的处理就有着专业人员去操控。所以，它常常从后台控制的角度去切入，而不是像其它企业一样直接去参加一些投资性质的业务，再综合分析、评估产品所能带来的经济价值来估算资金的投入量。所以，商业银行本身所固有的这些条件就决定了投资管理工作的多种多样。
4、高风险对财务工作的高要求。资产和负债是我国商业银行货币资金主要的业务形式。货币资金具有两个特征，一是流动性，二是非排他性，意味着，贷款的人员可以根据事先约定的内容去使用贷款所得的资金，也可以将其作为其它用途，这就预示着商业银行财务的工作具有高风险性。存款来源广泛是商业银行的一个显著特征，但存款包括贷款时间长度不一致。先说负债，虽然商业银行存款人数较多同时比较分散不集中，但是只要负债的金额、时间都能控制在一个可观的范围内。这样商业银行就可以防范风险，即使不小心出现波动，正常运转也是不成问题的。同时，商业银行的贷款种类、时间繁多，这就表明正常贷款变为不良贷款要通过很长时间才能被察觉。但是，只要不良贷款有显露的迹象，随之引起的波动也较大，处理起来也难上加难，对社会有一定的负面影响。由于其带来的影响波动大、涉及面广泛，这就要求商业银行财务管理工作配备更为有效的防范风险的措施。
3 目前我国商业银行财务管理的现状
3.1 我国商业银行财务管理的现状
1、财务管理方法。当前，我国商业银行财务管理的方法是全面预算管理方法，其全系高度集中的全面预算管理是其他企业财务管理无法与其相媲美的，即根据总行的年度各项业务规划，从每个支行一级一级的上报各自的财务计划，之后每个支行再逐级审核上报，根据总行批准的财务计划，及时调整好各自的费用支出。在我国商业银行的财务管理中全面预
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