松下集团内部控制的风险及措施
摘 要松下集团是日本的大型电器制造企业，经过多年的发展，它已成为世界著名的国际综合性大型电子企业，并在世界范围内开展业务活动。近年来，各种电器行业都出现了问题，松下也无一例外地暴露了内部控制问题。本文以内部控制理论为基础，分析了公司内部控制制度的建立和应用现状，针对内部控制在建设和实施过程中存在的问题及形成的原因，提出了完善内部控制制度的建议。为了进一步提高内部控制水平，降低经营风险，提高内部控制的管理力度，必须对内部控制体系进行优化和完善。
目 录
1 绪论 5
1.1研究目的和意义 5
1.1.1研究目的 5
1.1.2研究意义 5
1.2国内外研究状况 5
1.2.1国外研究状况 5
1.2.2国内研究状况 6
1.3主要研究方法 7
1.3.1文献研究法 7
1.3.2 案例分析法 7
2 松下电器集团内部控制分析 8
2.1松下电器集团公司基本情况 8
2.2松下电器集团内部控制现状 8
3 松下电器集团内部控制存在的主要风险及成因 9
3.1松下电器集团内部控制存在的主要风险 9
3.1.1内部治理结构不合理 9
3.1.2风险评估体系不完整 9
3.1.3信息沟通渠道不畅 9
3.1.4内部监督力度薄弱 10
3.2松下电器集团内部控制风险成因分析 10
3.2.1公司内控体系不健全 10
3.2.2公司制度比较落后 10
3.2.3公司管理层缺乏内控意识，员工内控意识不够 10
4 松下电器集团内部控制风险的防范措施 12
4.1优化内控环境体系 12
4.1.1编制企业内部控制手册 12
4.1.2建立奖励机制 12
4.1.3明确内控审计部门的职权及义务 12
4.2建全风险评估体系，完善流程制度体系 12
4.2.1设置风险管理委员会 12
4.2.2确定企业重点业务,并建立相关防范措施 12
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
4.2.3开展风险评估会议 12
4.3建立畅通的信息传递与沟通机制 13
4.3.1全面建设信息系统 13
4.3.2重视信息的采集与报送 13
4.4增强内部监督，保障内控有效性 13
4.4.1强化审计部门职责 13
4.4.2加强对内部审计信息化软件的应用和培训 13
4.4.3强化风险导向内部审计, 密切关注内部控制流程 13
结 论 15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究目的
健全的内部控制对企业至关重要，内部控制评价对于内部控制的具体实施起着再控制的作用。提高对内部控制的有效评价，可以帮助企业探索内部控制的薄弱环节，解决内部控制存在的问题，促进企业健康发展。本文以内部控制理论为基础，分析了松下公司内部控制系统的建立和应用现状。针对内部控制在建设和实施过程中存在的问题及产生的原因，提出了完善内部控制制度的建议。推动松下全面覆盖内部控制，完善公司治理，期待本文为松下公司建立有效的内部控制管理体系提供帮助，以解决我国电器企业内部控制体系中存在的问题，促进企业健康稳定发展，为提高内部控制水平，提高风险防范意识提供参考和参考。
1.1.2研究意义
根据内部控制的理论分析,建立和实行内部监督制度，使企业得以查明内控风险起因，并建立内部管制和执行项目,确定主要风险和制定控制措施是合理的。对企业的风险进行有效的评估，继续加强对企业薄弱环节的控制，并对企业实施一定数量的风险的有效控制和控制财产、资源的采购、测量和接收;可以利用会计系统、统计和业务服务，如规划和相关报告，使企业能够与各部门密切合作，密切合作，以实现其管理目标。
1.2国内外研究状况
1.2.1国外研究状况
内部控制一直都是国外学者和研究机构重点关注的问题。他们采取了多种的研究方法，也得出了相当数量的研究成果。
COOLEY与HICKS（2011）提出这是一种先进的模糊综合评价的内部控制系统指标, 由内部控制的各种要素组成, 设计, 我们可以根据实际位置设计内部控制的目的, 而不考虑相应的限制。根据对影响目标实现和内部控制过程各要素的风险因素因素的评估, 在检验各要素控制实施程度后获得预期价值。风险和控制目标, 取决于评估水平, 实现了每个元素的总体评级, 并在每个元素的评估结束后在内部控制中总结累积分数。
在对 GE 和 McVay (2012) 披露的内部审计评估制度的研究中, 他们称公司的盈利能力对内部控制的改善水平、公司盈利能力的降低产生不利影响,披露了内部控制和公司规模与信息披露之间的负相关关系。
Hoitash (2009) 和其他人在实证上探讨了 SOX 法302与公开披露404之间的关系以及公司治理的主要缺陷。研究表明, 董事会会计和管理经验的人数较高, 审计委员会在内部控制框架内发现了重大缺陷, 并降低了与内部控制质量有关的董事会和委员会的特点。
Ranjini Jha (2009) 根据内部控制质量的结果研究了奖励制度的影响。研究2004年1月至2006年12月期间, 总干事和金融监管的选择以及长期激励措施的敏感性, 显示出与改变股票价格的负面趋势相关的计划, 以看到内部的缺陷, 以及对 ceo 和 CFO 的长期激励计划, 对证券价格的变化、强大的控制委员会、高质量的内部控制都很敏感。
1.2.2国内研究状况
寻求内部控制的中国要比国外更晚, 为行业的长远发展, 国家专家和科学家对内部控制的评价体系开始研究并分析现有问题, 突出说明各自的措施。
刘全贵, 杨敏 (2014), 披露了内部控制信息交换公司加强管理, 通过内部控制, 以及注册会计师审计, 使大多数公司确保信息的真实性, 确保披露列出了财务报表。
陈关亭, 张少华 (2014) 披露和验证上市公司内部控制, 调查和调查分析表明, 中国应该有义务披露所有上市公司的报告, 并感谢年度报告和注册会计师发布的报告, 以征求意见。
目 录
1 绪论 5
1.1研究目的和意义 5
1.1.1研究目的 5
1.1.2研究意义 5
1.2国内外研究状况 5
1.2.1国外研究状况 5
1.2.2国内研究状况 6
1.3主要研究方法 7
1.3.1文献研究法 7
1.3.2 案例分析法 7
2 松下电器集团内部控制分析 8
2.1松下电器集团公司基本情况 8
2.2松下电器集团内部控制现状 8
3 松下电器集团内部控制存在的主要风险及成因 9
3.1松下电器集团内部控制存在的主要风险 9
3.1.1内部治理结构不合理 9
3.1.2风险评估体系不完整 9
3.1.3信息沟通渠道不畅 9
3.1.4内部监督力度薄弱 10
3.2松下电器集团内部控制风险成因分析 10
3.2.1公司内控体系不健全 10
3.2.2公司制度比较落后 10
3.2.3公司管理层缺乏内控意识，员工内控意识不够 10
4 松下电器集团内部控制风险的防范措施 12
4.1优化内控环境体系 12
4.1.1编制企业内部控制手册 12
4.1.2建立奖励机制 12
4.1.3明确内控审计部门的职权及义务 12
4.2建全风险评估体系，完善流程制度体系 12
4.2.1设置风险管理委员会 12
4.2.2确定企业重点业务,并建立相关防范措施 12
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072*
4.2.3开展风险评估会议 12
4.3建立畅通的信息传递与沟通机制 13
4.3.1全面建设信息系统 13
4.3.2重视信息的采集与报送 13
4.4增强内部监督，保障内控有效性 13
4.4.1强化审计部门职责 13
4.4.2加强对内部审计信息化软件的应用和培训 13
4.4.3强化风险导向内部审计, 密切关注内部控制流程 13
结 论 15
参考文献 16
致 谢 18
1 绪论
1.1研究目的和意义
1.1.1研究目的
健全的内部控制对企业至关重要，内部控制评价对于内部控制的具体实施起着再控制的作用。提高对内部控制的有效评价，可以帮助企业探索内部控制的薄弱环节，解决内部控制存在的问题，促进企业健康发展。本文以内部控制理论为基础，分析了松下公司内部控制系统的建立和应用现状。针对内部控制在建设和实施过程中存在的问题及产生的原因，提出了完善内部控制制度的建议。推动松下全面覆盖内部控制，完善公司治理，期待本文为松下公司建立有效的内部控制管理体系提供帮助，以解决我国电器企业内部控制体系中存在的问题，促进企业健康稳定发展，为提高内部控制水平，提高风险防范意识提供参考和参考。
1.1.2研究意义
根据内部控制的理论分析,建立和实行内部监督制度，使企业得以查明内控风险起因，并建立内部管制和执行项目,确定主要风险和制定控制措施是合理的。对企业的风险进行有效的评估，继续加强对企业薄弱环节的控制，并对企业实施一定数量的风险的有效控制和控制财产、资源的采购、测量和接收;可以利用会计系统、统计和业务服务，如规划和相关报告，使企业能够与各部门密切合作，密切合作，以实现其管理目标。
1.2国内外研究状况
1.2.1国外研究状况
内部控制一直都是国外学者和研究机构重点关注的问题。他们采取了多种的研究方法，也得出了相当数量的研究成果。
COOLEY与HICKS（2011）提出这是一种先进的模糊综合评价的内部控制系统指标, 由内部控制的各种要素组成, 设计, 我们可以根据实际位置设计内部控制的目的, 而不考虑相应的限制。根据对影响目标实现和内部控制过程各要素的风险因素因素的评估, 在检验各要素控制实施程度后获得预期价值。风险和控制目标, 取决于评估水平, 实现了每个元素的总体评级, 并在每个元素的评估结束后在内部控制中总结累积分数。
在对 GE 和 McVay (2012) 披露的内部审计评估制度的研究中, 他们称公司的盈利能力对内部控制的改善水平、公司盈利能力的降低产生不利影响,披露了内部控制和公司规模与信息披露之间的负相关关系。
Hoitash (2009) 和其他人在实证上探讨了 SOX 法302与公开披露404之间的关系以及公司治理的主要缺陷。研究表明, 董事会会计和管理经验的人数较高, 审计委员会在内部控制框架内发现了重大缺陷, 并降低了与内部控制质量有关的董事会和委员会的特点。
Ranjini Jha (2009) 根据内部控制质量的结果研究了奖励制度的影响。研究2004年1月至2006年12月期间, 总干事和金融监管的选择以及长期激励措施的敏感性, 显示出与改变股票价格的负面趋势相关的计划, 以看到内部的缺陷, 以及对 ceo 和 CFO 的长期激励计划, 对证券价格的变化、强大的控制委员会、高质量的内部控制都很敏感。
1.2.2国内研究状况
寻求内部控制的中国要比国外更晚, 为行业的长远发展, 国家专家和科学家对内部控制的评价体系开始研究并分析现有问题, 突出说明各自的措施。
刘全贵, 杨敏 (2014), 披露了内部控制信息交换公司加强管理, 通过内部控制, 以及注册会计师审计, 使大多数公司确保信息的真实性, 确保披露列出了财务报表。
陈关亭, 张少华 (2014) 披露和验证上市公司内部控制, 调查和调查分析表明, 中国应该有义务披露所有上市公司的报告, 并感谢年度报告和注册会计师发布的报告, 以征求意见。
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