望江运输有限公司财务管理存在问题与对策研究
目 录
1 引言 1
2 财务管理的相关理论 1
2.1 财务分析的起源与发展 1
2.2 财务管理目标 3
2.3 财务分析的主要方法 4
3 望江运输有限公司财务管理的现状分析 5
3.1 望江运输有限公司概况 5
3.2 望江运输有限公司财务组织 5
3.3 望江运输有限公司资产结构趋势分析 6
3.4 望江运输有限公司财务指标对比分析 7
3.4.1 企业偿债能力分析 7
3.4.2 盈利能力分析 9
3.4.3 营运能力分析 10
3.5 财务比率综合分析——杜邦模型分析 12
4 望江运输有限公司财务管理存在问题分析 14
4.1 财务人员素质一般，部门之间缺乏沟通 14
4.2 短期偿债能力较弱 14
4.3 盈利水平较低，亏损较为严重 14
4.4 应收账款管理水平低下 15
5 望江运输有限公司财务管理对策 15
5.1 加强财务人员培训，促进内部交流 15
5.2 优化资本结构，提高短期偿债能力 16
5.3 降低经营成本，提高盈利能力 16
5.4 加强应收账款管理 16
结 论 18
致 谢 19
参 考 文 献 20
1 引言
内河运输（inland water transportation）是指使用船舶通过国际内江湖河川等天然或人工水道，运送货物和旅客的一种运输方式。从中国古代开始，它就是我 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
国运输行业的一个重要组成部分，主要用于“盐”、“茶叶”、“丝绸”的货物运输。
，其运营发展直接影响着沿岸城市的兴衰。而当内河运输发展到今天，作为连接内陆与沿海的枢纽，极大地促进了中国经济发展。
与陆地运输不同，内河运输相对运输速度较慢，无法快速运达，但是其具有投资少、运力大、成本低的、能耗低的特点。而相比较于公路铁路运输需要之前铺设道理，架设铁轨，内河运输直接根据自然环境条件进行运输，极大地降低了前期投资。并且其运输量与运输能力具有明显优势，更适合长距离的大宗货物运输。
长江是我国内河水运最重要、运输规模最大的通航河流，近年来，其依托于中国经济的崛起，保持着良好的发展趋势，促进了长三角地区以及整个中国经济发展，已超过美国的密西西比河和欧洲的莱茵河，成为世界上内河运输最繁忙、运量最大的通航河流。望江运输公司正式成长在江畔的一家内河运输公司，其坐落于江阴市，积极发展生产，研发高新科技项目，减少对环境的污染。
本文从财务管理入手，根据望江运输有限公司近三年的财务状况，对其财务盈利能力、公司资产营运能力以及财务偿债能力进行分析，探讨其在财务管理中存在的问题，并以此为依据提出对策建议。
2 财务管理的相关理论
2.1 财务分析的起源与发展
财务管理是财务分析的基础。而财务管理对企业资源进行合理配置，以使得企业达成既定目标。主要包括对投资、筹资、营运资金以及利润的管理。它是现代企业管理避不开少的一部分。
是指根据财务表报以及其他公司经营财务资料，以财务管理与核算为基础，对公司经营情况、财务状况展开系统分析，对企业内在运行规律进行概括与总结，并对企业未来发展提供建议。其主要功能在从财务表报上的数字获得有效信息，来提高管理的效率。
财务管理起源于20世纪初，当时由于工业革命，大量企业涌现，随之而来是企业筹资的难题。所以在当时，财务分析的一个主要作用是在于为企业筹集资金并且开展初期简单的有效核算。随着该任务的重要性的增加以及其发杂程度的深化，大部分企业开始将其与一般业务脱离出来，成立了一个新的部门即财务管理部门，以此来保证资本的有效筹措，降低企业运行成本。因此，这一时期对于财务管理的理论研究也主要集中于对筹资问题展开分析。如美国学者Green出版的《公司财务》以及Meade著作《企业财务》。这些书籍现在被认为是早期财务管理的理论基础。
到20世纪30年代左右，财务分析的研究方向开始转移向内部财务控制，主要是探讨资金的运作模式以及如何提高资金的运作效率。这主要是由于当时的全球性的经济危机，企业生存环境差，很多公司濒临破产。为了改善经济运行环境，各国政府相继出台了一些法律法规，保护投资者相关利益，如美国的《联邦证券法》以及《证券交易法》。而在理论研究方面，具有代表性的有美国的Lough其著作《企业财务》，将财务分析的内涵范围扩展到资金有效运作上。英国的Rose其著作《企业内部财务论》对于财务管理的意义进行分析讨论，并指明了内部管理是财务管理研究的核心。由此以后，财务管理的重心逐渐转移到对于相关管理控制制度的分析与构建上，可以说，这一时期人们对于财务管理的探索使得其有了质的进步，规范了公司运行的相关秩序，也极大地促进了经济的发展。
20世纪40年代到20世纪70年代是财务管理发展的第三阶段，这一时期 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
的聚焦点落在了投资收益方面，如何管理和提高资本收益率是当时企业家在财务管理分析时思考的难题。当时第二次世界大战刚刚结束，世界各国经济得到有效恢复，企业发展具有良好的环境，科技与生产力发展迅速，并且国际金融市场的繁荣是这一时期的一大特点，大量资本开始不止满足于国内市场，在国际市场上活跃起来，跨国公司数量与日俱增。资本与资本之间的竞争使得投资者越来越重视收益，财务管理的概念得到了进一步的拓展。而这一时期的代表性著作有Fama和Miller的《财务管理》。这一阶段的发展使得财务管理的理论体系基本成熟，在企业日常运营中财务管理地位凸显，已经成为关系到企业经营成败的核心决定元素。
随着信息技术在全球的普及与运用，财务管理发展到现在，网络化是其一个主要趋势。现代财务管理具有国际化、精算化、电算化等新特征。
相比较于西方国家，我国财务管理工作起步较晚，其在我国出现，也是受益于20世纪初资本入侵，当时外国资本家来中国建厂，并带了初期财务管理的一些概念。新中国建立后，由于我国实行的计划经济体制，财务管理的主要作用体现在怎么样更好地完成既定计划上，可以说这一时期财务管理对于我国经济的运行作用并不突出。一直到改革开放以后，随着企业制度的改革，公司管理者逐步认识到财务管理的重要性。特别是当社会主义市场经济制度的初步建立后，大量民营企业涌现，西方现代企业管理的理念渗透到我国境内，财务管理才得到其应有的地位。
而财务分析指根据财务表报以及其他公司经营财务资料，以财务管理与核算为基础，对公司经营情况、财务状况展开系统分析，对企业内在运行规律进行概括与总结，并对企业未来发展提供建议。其主要功能在从财务表报上的数字获得有效信息，来提高管理的效率。近年来，随着经济环境的变化，财务分析也出现了一些新的特征：第一，内容更加丰富，由于财务报表内容的扩充，财务分析更加全面，涉及到人力资本、社会讯息等方面。第二，时效性增强，通过现代讯息技术，可以掌握企业运营动态进行及时分析。
但是需要指出的是，尽管财务分析发展到现在已日臻完善，但是仍然存受制于财务报表，提供的分析存在相关局限性，往往考察范围不可能全面，进而影响到企业决策。
1 引言 1
2 财务管理的相关理论 1
2.1 财务分析的起源与发展 1
2.2 财务管理目标 3
2.3 财务分析的主要方法 4
3 望江运输有限公司财务管理的现状分析 5
3.1 望江运输有限公司概况 5
3.2 望江运输有限公司财务组织 5
3.3 望江运输有限公司资产结构趋势分析 6
3.4 望江运输有限公司财务指标对比分析 7
3.4.1 企业偿债能力分析 7
3.4.2 盈利能力分析 9
3.4.3 营运能力分析 10
3.5 财务比率综合分析——杜邦模型分析 12
4 望江运输有限公司财务管理存在问题分析 14
4.1 财务人员素质一般，部门之间缺乏沟通 14
4.2 短期偿债能力较弱 14
4.3 盈利水平较低，亏损较为严重 14
4.4 应收账款管理水平低下 15
5 望江运输有限公司财务管理对策 15
5.1 加强财务人员培训，促进内部交流 15
5.2 优化资本结构，提高短期偿债能力 16
5.3 降低经营成本，提高盈利能力 16
5.4 加强应收账款管理 16
结 论 18
致 谢 19
参 考 文 献 20
1 引言
内河运输（inland water transportation）是指使用船舶通过国际内江湖河川等天然或人工水道，运送货物和旅客的一种运输方式。从中国古代开始，它就是我 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
国运输行业的一个重要组成部分，主要用于“盐”、“茶叶”、“丝绸”的货物运输。
，其运营发展直接影响着沿岸城市的兴衰。而当内河运输发展到今天，作为连接内陆与沿海的枢纽，极大地促进了中国经济发展。
与陆地运输不同，内河运输相对运输速度较慢，无法快速运达，但是其具有投资少、运力大、成本低的、能耗低的特点。而相比较于公路铁路运输需要之前铺设道理，架设铁轨，内河运输直接根据自然环境条件进行运输，极大地降低了前期投资。并且其运输量与运输能力具有明显优势，更适合长距离的大宗货物运输。
长江是我国内河水运最重要、运输规模最大的通航河流，近年来，其依托于中国经济的崛起，保持着良好的发展趋势，促进了长三角地区以及整个中国经济发展，已超过美国的密西西比河和欧洲的莱茵河，成为世界上内河运输最繁忙、运量最大的通航河流。望江运输公司正式成长在江畔的一家内河运输公司，其坐落于江阴市，积极发展生产，研发高新科技项目，减少对环境的污染。
本文从财务管理入手，根据望江运输有限公司近三年的财务状况，对其财务盈利能力、公司资产营运能力以及财务偿债能力进行分析，探讨其在财务管理中存在的问题，并以此为依据提出对策建议。
2 财务管理的相关理论
2.1 财务分析的起源与发展
财务管理是财务分析的基础。而财务管理对企业资源进行合理配置，以使得企业达成既定目标。主要包括对投资、筹资、营运资金以及利润的管理。它是现代企业管理避不开少的一部分。
是指根据财务表报以及其他公司经营财务资料，以财务管理与核算为基础，对公司经营情况、财务状况展开系统分析，对企业内在运行规律进行概括与总结，并对企业未来发展提供建议。其主要功能在从财务表报上的数字获得有效信息，来提高管理的效率。
财务管理起源于20世纪初，当时由于工业革命，大量企业涌现，随之而来是企业筹资的难题。所以在当时，财务分析的一个主要作用是在于为企业筹集资金并且开展初期简单的有效核算。随着该任务的重要性的增加以及其发杂程度的深化，大部分企业开始将其与一般业务脱离出来，成立了一个新的部门即财务管理部门，以此来保证资本的有效筹措，降低企业运行成本。因此，这一时期对于财务管理的理论研究也主要集中于对筹资问题展开分析。如美国学者Green出版的《公司财务》以及Meade著作《企业财务》。这些书籍现在被认为是早期财务管理的理论基础。
到20世纪30年代左右，财务分析的研究方向开始转移向内部财务控制，主要是探讨资金的运作模式以及如何提高资金的运作效率。这主要是由于当时的全球性的经济危机，企业生存环境差，很多公司濒临破产。为了改善经济运行环境，各国政府相继出台了一些法律法规，保护投资者相关利益，如美国的《联邦证券法》以及《证券交易法》。而在理论研究方面，具有代表性的有美国的Lough其著作《企业财务》，将财务分析的内涵范围扩展到资金有效运作上。英国的Rose其著作《企业内部财务论》对于财务管理的意义进行分析讨论，并指明了内部管理是财务管理研究的核心。由此以后，财务管理的重心逐渐转移到对于相关管理控制制度的分析与构建上，可以说，这一时期人们对于财务管理的探索使得其有了质的进步，规范了公司运行的相关秩序，也极大地促进了经济的发展。
20世纪40年代到20世纪70年代是财务管理发展的第三阶段，这一时期 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^3^5^1^9^1^6^0^7^2^*
的聚焦点落在了投资收益方面，如何管理和提高资本收益率是当时企业家在财务管理分析时思考的难题。当时第二次世界大战刚刚结束，世界各国经济得到有效恢复，企业发展具有良好的环境，科技与生产力发展迅速，并且国际金融市场的繁荣是这一时期的一大特点，大量资本开始不止满足于国内市场，在国际市场上活跃起来，跨国公司数量与日俱增。资本与资本之间的竞争使得投资者越来越重视收益，财务管理的概念得到了进一步的拓展。而这一时期的代表性著作有Fama和Miller的《财务管理》。这一阶段的发展使得财务管理的理论体系基本成熟，在企业日常运营中财务管理地位凸显，已经成为关系到企业经营成败的核心决定元素。
随着信息技术在全球的普及与运用，财务管理发展到现在，网络化是其一个主要趋势。现代财务管理具有国际化、精算化、电算化等新特征。
相比较于西方国家，我国财务管理工作起步较晚，其在我国出现，也是受益于20世纪初资本入侵，当时外国资本家来中国建厂，并带了初期财务管理的一些概念。新中国建立后，由于我国实行的计划经济体制，财务管理的主要作用体现在怎么样更好地完成既定计划上，可以说这一时期财务管理对于我国经济的运行作用并不突出。一直到改革开放以后，随着企业制度的改革，公司管理者逐步认识到财务管理的重要性。特别是当社会主义市场经济制度的初步建立后，大量民营企业涌现，西方现代企业管理的理念渗透到我国境内，财务管理才得到其应有的地位。
而财务分析指根据财务表报以及其他公司经营财务资料，以财务管理与核算为基础，对公司经营情况、财务状况展开系统分析，对企业内在运行规律进行概括与总结，并对企业未来发展提供建议。其主要功能在从财务表报上的数字获得有效信息，来提高管理的效率。近年来，随着经济环境的变化，财务分析也出现了一些新的特征：第一，内容更加丰富，由于财务报表内容的扩充，财务分析更加全面，涉及到人力资本、社会讯息等方面。第二，时效性增强，通过现代讯息技术，可以掌握企业运营动态进行及时分析。
但是需要指出的是，尽管财务分析发展到现在已日臻完善，但是仍然存受制于财务报表，提供的分析存在相关局限性，往往考察范围不可能全面，进而影响到企业决策。
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