论新疆中小企业纳税筹划(附件)
新疆地区中小型企业发展迅速，但也存在着一些相应的问题，由于新疆是一个经济落后的多民族省区，创新本领不够，企业布局不合理，技术创新人才紧缺，办理水平低下。即便新疆相继出台了一系列有关搀扶中小企业生长的政策步伐，很少有人相识其紧张内容，特别是中小企业的生长中步入了紧张的"误区"；同时政府角色错位，政企不分、政出多门、多头办理的征象，最终导致了对企业搀扶力量的疏散，在项目审批、产品鉴定等方面的职责不清，又加兵团与地方支解的行政办理体制。财务人员能力水平低下，政府政策没有对相应的中小企业出台相应的政策。从而致使新疆的中小型企业无法快速的发展。但是，无论怎么样，国家的税收政策最后收益的都会是全国人民，中小企业的税收比重占财政比重越来越重，所以，对于新疆的中小企业的纳税政策也应该提上日程了。
目录
一、导论 1
（一）研究背景 1
（二）研究目的及意义 1
1.研究目的 1
2.研究意义 1
（三）国内外研究现状 1
1．国外研究现状 1
2．国内研究现状 2
二、纳税筹划相关理论 2
三、新疆中小企业纳税筹划现状 3
(一)对企业投资的税收政策 3
（二）对企业所得税的税收政策 3
（三）对企业进出口的税收政策 4
四、新疆中小企业纳税体系存在的问题 4
（一）对中小企业重视不够 4
（二）政府角色错位 5
（三）制度的不完善 5
五、新疆中小企业纳税筹划改进建议 5
（一）完善中小企业税收筹划的内部环境措施 5
（二）完善中小企业税收筹划的外部环境措施 6
六、结束语 6
七、参考文献 6
一、导论
（一）研究背景
新疆维吾尔自治区的中小型企业以及个体私营企业在近年来税收所占的比重越来越重，而且经济全球化的速度越来越快，新疆所占的地理位置相当优越，所以对于新疆的中小企业税收制度也成为了新疆财政上升的一个重要地方。如何加大力度监管以及更加科学的指引新疆中小企业和个体私营企业的发展，避免其在发展的过程中有偷税 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
漏税的情况出现，同时也为了企业的良性发展，使其快速的发展起来。对于新疆这个多民族聚居而且地方经济特征较为明显的地方来说，还是十分重要的。通过对于这个题目的研究，对新疆省部分个体私营企业的税收筹划研究，分析了中小企业存在的税收制度，并分析了我所站在我面前的一些问题，提出一个合理的税收筹划建议。
（二）研究目的及意义
1.研究目的
本文通过大量的阅读参考文献以及调查新疆的税收制度希望能够得到四个目的：1.通过大量的阅读搜索国内外的知名学者的著作，了解什么是纳税筹划。2.通过对于新疆税收制度的了解，以及实习工作经验中所存在的问题。寻找其存在的问题。3.通过对大量的数据的调查，了解新疆中小企业中所存在的新疆税收制度中的不足之处。4.针对这个基础上提出结论以及建议：新疆的税收制度应该如何完善，才能够不给企业增加负担的同时，避免部分企业偷税漏税的情况出现。
2.研究意义
经济全球化的发展过程中，新疆中小企业的发展站着十分有利的地位。它与8个国家接壤，拥有通往欧洲的路上丝绸之路。交通便利。企业如果想要发展，那么最重要的就是降低自己的生产成本并且扩大自己的营业额。但是，企业的发展却离不开要纳税，所以如何能够使自己的纳税金额减少，省下更多的钱让企业发展，这就是纳税筹划问题。因此，随着全球一体化的程度不断的加强，纳税筹划将会是未来发展但是新疆的经济发展却比较落后，这对于新疆中小企业来说，纳税筹划却成为了一个重要的问题，新疆的中小企业者不懂得应该怎么样的方法合理的进行避税。而现在，新疆的中小企业以及个人私营企业在税收中的比重越来越重，研究新疆中小企业在纳税过程中所存在的问题以及具有新疆地方特色的经济特征，合理的进行纳税筹划，这个拥有很大的现实意义。通过本课题的研究，合理分析新疆中小企业中存在的纳税问题以及形成的原因，希望能够给新疆的纳税制度提出一些合理的建议。
（三）国内外研究现状
1．国外研究现状
英国皇家学会期刊（2015）指出纳税人要计划自己的税务计划他们的生活或发展自己的商业策略。经常鼓励税收筹划,税收立法目的,但有时它不是。通过税收优惠,税收立法委员经常试图引导公民的行为来实现各种政策目标。这样的税收立法委员刺激纳税人采用计算对税收制度的态度,培育一个基于规则的心态关注税收筹划。这条规则伦理学关注的人群。纳税人转身对他们有利的规则。税收立法委员通常与精制反应或新规,添加到现有的税法的复杂性。公司支持企业社会责任(CSR)接受道德义务除了遵守法律。认为这些公司应该同意的解释和使用税收规则是基于道德选择规则严格遵守法律条文。甚至CSR公司应该采取一个步骤在支持认为,税收是一种身体的规则,这本身是基于原则的内部道德法律。
ProQues期刊（2013）指出税收税收筹划不仅日益成为降低成本的重要组成部分和现金最大化,但是我的计划和业务策略。安永(Ernst & Young)的最新“全球矿业和金属税收调查”发现,税务主管的角色已经改变了从很大程度上遵从性驱动的作用更多的商业和战略重点。筹划时要认真对待这些原则。
国外学者期刊认为税收筹划会成为当今社会公司实现利益最大化的重要一个步骤，税收筹划已然成为了一个重要的课题值得去研究
2．国内研究现状
郝艳（2010）认为，我国在现阶段的情况下，中小企业纳税筹划发展比较慢，存在许许多多的问题，但是，我们国家在不断发展的时候为我国中小企业的纳税筹划提供了不错的外部环境首先，我国的税收制度将逐步与国际接轨，税收制度逐步完善；其次，提高税收征管手段不断完善和执法环境，既改善了外部环境，税收筹划也十分重要；第三、越来越多的跨国公司和会计师事务所（律师、税务师）为企业带来新的思路和技术，促进税收筹划的研究和实践环节不断增加。
张莹（2011）指出为此本文在综述了国内外专家学者对纳税筹划和中小企业的涵义、概念、定义的理解和表述后,科学地界定了纳税筹划和中小企业的概念,论述了我国中小企业开展纳税筹划的必要性和纳税筹划的现状；然后提出了税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它的应用是降低企业整体税负，实现企业价值的最大化角度来看，税收筹划与企业财务管理环境的关系分析，目标和内容之间，并在这基础上进行揭示的三个基本环节财务管理（即融资和投资环节、管理环节）对中小企业的税收筹划方法和技巧的基础上。然后结合具体案例对中小企业的融资活动、投资活动、经营活动、应用效率和规划过程中应注意的问题进行了探讨，从而对中小企业如何在财务管理活动中的税收筹划提供实务指导，希望对完善我国中小企业税收筹划理论和方法进行研究，有利于提高中小企业在税收筹划方面的认识，有利于中小企业进一步优化资源配置，增强中小企业的整体竞争力
苏爽（2012）指出通过对企业税收筹划的理论进行初步探讨，明确税收筹划的定义，分析我国企业实施税收筹划的现状及所面临的问题。针对现代企业在生产活动中各个阶段的税收筹划方法以及主要税种的税收筹划进行较为详细的讨论分析，着重从税收经济学角度，探讨税收筹划的基本理论，从税收筹划的基本原则出发，运用税收效应理论和税收调控理论为分析框架，论证税收筹划的客观理论基础，并对税收筹划在市场经济中的现实意义进行深入分析，指出税收筹划在我国的巨大现实意义。
国内学者认为虽然我国在经济发展的过程中纳税筹划发展的速度较为缓慢，但是它会在未来越来越成为一个重要的地方。如何进行纳税筹划将会成为企业在未来的竞争中的一个重要手段之一。
目录
一、导论 1
（一）研究背景 1
（二）研究目的及意义 1
1.研究目的 1
2.研究意义 1
（三）国内外研究现状 1
1．国外研究现状 1
2．国内研究现状 2
二、纳税筹划相关理论 2
三、新疆中小企业纳税筹划现状 3
(一)对企业投资的税收政策 3
（二）对企业所得税的税收政策 3
（三）对企业进出口的税收政策 4
四、新疆中小企业纳税体系存在的问题 4
（一）对中小企业重视不够 4
（二）政府角色错位 5
（三）制度的不完善 5
五、新疆中小企业纳税筹划改进建议 5
（一）完善中小企业税收筹划的内部环境措施 5
（二）完善中小企业税收筹划的外部环境措施 6
六、结束语 6
七、参考文献 6
一、导论
（一）研究背景
新疆维吾尔自治区的中小型企业以及个体私营企业在近年来税收所占的比重越来越重，而且经济全球化的速度越来越快，新疆所占的地理位置相当优越，所以对于新疆的中小企业税收制度也成为了新疆财政上升的一个重要地方。如何加大力度监管以及更加科学的指引新疆中小企业和个体私营企业的发展，避免其在发展的过程中有偷税 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
漏税的情况出现，同时也为了企业的良性发展，使其快速的发展起来。对于新疆这个多民族聚居而且地方经济特征较为明显的地方来说，还是十分重要的。通过对于这个题目的研究，对新疆省部分个体私营企业的税收筹划研究，分析了中小企业存在的税收制度，并分析了我所站在我面前的一些问题，提出一个合理的税收筹划建议。
（二）研究目的及意义
1.研究目的
本文通过大量的阅读参考文献以及调查新疆的税收制度希望能够得到四个目的：1.通过大量的阅读搜索国内外的知名学者的著作，了解什么是纳税筹划。2.通过对于新疆税收制度的了解，以及实习工作经验中所存在的问题。寻找其存在的问题。3.通过对大量的数据的调查，了解新疆中小企业中所存在的新疆税收制度中的不足之处。4.针对这个基础上提出结论以及建议：新疆的税收制度应该如何完善，才能够不给企业增加负担的同时，避免部分企业偷税漏税的情况出现。
2.研究意义
经济全球化的发展过程中，新疆中小企业的发展站着十分有利的地位。它与8个国家接壤，拥有通往欧洲的路上丝绸之路。交通便利。企业如果想要发展，那么最重要的就是降低自己的生产成本并且扩大自己的营业额。但是，企业的发展却离不开要纳税，所以如何能够使自己的纳税金额减少，省下更多的钱让企业发展，这就是纳税筹划问题。因此，随着全球一体化的程度不断的加强，纳税筹划将会是未来发展但是新疆的经济发展却比较落后，这对于新疆中小企业来说，纳税筹划却成为了一个重要的问题，新疆的中小企业者不懂得应该怎么样的方法合理的进行避税。而现在，新疆的中小企业以及个人私营企业在税收中的比重越来越重，研究新疆中小企业在纳税过程中所存在的问题以及具有新疆地方特色的经济特征，合理的进行纳税筹划，这个拥有很大的现实意义。通过本课题的研究，合理分析新疆中小企业中存在的纳税问题以及形成的原因，希望能够给新疆的纳税制度提出一些合理的建议。
（三）国内外研究现状
1．国外研究现状
英国皇家学会期刊（2015）指出纳税人要计划自己的税务计划他们的生活或发展自己的商业策略。经常鼓励税收筹划,税收立法目的,但有时它不是。通过税收优惠,税收立法委员经常试图引导公民的行为来实现各种政策目标。这样的税收立法委员刺激纳税人采用计算对税收制度的态度,培育一个基于规则的心态关注税收筹划。这条规则伦理学关注的人群。纳税人转身对他们有利的规则。税收立法委员通常与精制反应或新规,添加到现有的税法的复杂性。公司支持企业社会责任(CSR)接受道德义务除了遵守法律。认为这些公司应该同意的解释和使用税收规则是基于道德选择规则严格遵守法律条文。甚至CSR公司应该采取一个步骤在支持认为,税收是一种身体的规则,这本身是基于原则的内部道德法律。
ProQues期刊（2013）指出税收税收筹划不仅日益成为降低成本的重要组成部分和现金最大化,但是我的计划和业务策略。安永(Ernst & Young)的最新“全球矿业和金属税收调查”发现,税务主管的角色已经改变了从很大程度上遵从性驱动的作用更多的商业和战略重点。筹划时要认真对待这些原则。
国外学者期刊认为税收筹划会成为当今社会公司实现利益最大化的重要一个步骤，税收筹划已然成为了一个重要的课题值得去研究
2．国内研究现状
郝艳（2010）认为，我国在现阶段的情况下，中小企业纳税筹划发展比较慢，存在许许多多的问题，但是，我们国家在不断发展的时候为我国中小企业的纳税筹划提供了不错的外部环境首先，我国的税收制度将逐步与国际接轨，税收制度逐步完善；其次，提高税收征管手段不断完善和执法环境，既改善了外部环境，税收筹划也十分重要；第三、越来越多的跨国公司和会计师事务所（律师、税务师）为企业带来新的思路和技术，促进税收筹划的研究和实践环节不断增加。
张莹（2011）指出为此本文在综述了国内外专家学者对纳税筹划和中小企业的涵义、概念、定义的理解和表述后,科学地界定了纳税筹划和中小企业的概念,论述了我国中小企业开展纳税筹划的必要性和纳税筹划的现状；然后提出了税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它的应用是降低企业整体税负，实现企业价值的最大化角度来看，税收筹划与企业财务管理环境的关系分析，目标和内容之间，并在这基础上进行揭示的三个基本环节财务管理（即融资和投资环节、管理环节）对中小企业的税收筹划方法和技巧的基础上。然后结合具体案例对中小企业的融资活动、投资活动、经营活动、应用效率和规划过程中应注意的问题进行了探讨，从而对中小企业如何在财务管理活动中的税收筹划提供实务指导，希望对完善我国中小企业税收筹划理论和方法进行研究，有利于提高中小企业在税收筹划方面的认识，有利于中小企业进一步优化资源配置，增强中小企业的整体竞争力
苏爽（2012）指出通过对企业税收筹划的理论进行初步探讨，明确税收筹划的定义，分析我国企业实施税收筹划的现状及所面临的问题。针对现代企业在生产活动中各个阶段的税收筹划方法以及主要税种的税收筹划进行较为详细的讨论分析，着重从税收经济学角度，探讨税收筹划的基本理论，从税收筹划的基本原则出发，运用税收效应理论和税收调控理论为分析框架，论证税收筹划的客观理论基础，并对税收筹划在市场经济中的现实意义进行深入分析，指出税收筹划在我国的巨大现实意义。
国内学者认为虽然我国在经济发展的过程中纳税筹划发展的速度较为缓慢，但是它会在未来越来越成为一个重要的地方。如何进行纳税筹划将会成为企业在未来的竞争中的一个重要手段之一。
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