现金流量表及其分析研究以大有能源为例
摘 要现金流量表是反映企业在一定会计期间经营活动、投资活动和筹资活动对现金及现金等价物产生影响的会计报表。编制现金流量表的主要目的和作用是为了给报表使用者提供企业在一定会计期间内完整的现金流入和流出的财务信息，可以综合地体现企业的偿债能力和变现能力，反应的企业的盈利能力。通过现金流量表分析，可以了解企业当前及未来的偿债能力，支付能力，各期现金的流入、流出及结余等各方面情况，从而及时发现企业在财务方面存在的问题，更好的了解企业当期的经营状况，根据财务知识把控企业未来的财务状况，从而为其科学管理决策提供有效的意见。目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 引言 1
第二章 现金流量表的概念及其内容 2
2.1现金流量表的概念 2
2.2现金流量表的结构 3
2.3现金流量表常用的分析方法 4
2.4 现金流量表的意义 4
第三章 案例分析 5
3.1大有能源股份有限公司背景介绍 5
3.2大有能源现金流量表中存在的财务问题 5
第四章 解决对策 11
4.1 加强企业的经营活动管理 11
4.2提高企业的偿债能力 11
4.3提高企业盈利能力 12
4.4加强货币资金的管理 12
4.5制定明确的经营计划 13
第五章 意义与启发 14
结束语 15
致谢 16
参考文献 17
引言
目前我国的上市公司大多业绩一般，有的甚至出现资金周转困难面临退市风险。我们需要从分析现金流量表出发来对上市公司的资金状况进行分析。在很多情况下，导致上市公司运营出现问题的原因就是资金链断裂，可能由于巨额的负债或是经营的问题。很多上市公司由于管理问题和国家整体经济大环境。
本文分析大有能源在现金流量管理方面存在的问题，分析大有的财务问题形成的原因，提出有切实可行的解决方案，希望对大有能源的未来发展有帮助作用。现金流量管理作为公司的主要财务问题之一，在公司经营中起着无可替代的作用。随着经济管理意识的加强，企业的竞争日益激烈，特别是
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市公司运营出现问题的原因就是资金链断裂，可能由于巨额的负债或是经营的问题。很多上市公司由于管理问题和国家整体经济大环境。
本文分析大有能源在现金流量管理方面存在的问题，分析大有的财务问题形成的原因，提出有切实可行的解决方案，希望对大有能源的未来发展有帮助作用。现金流量管理作为公司的主要财务问题之一，在公司经营中起着无可替代的作用。随着经济管理意识的加强，企业的竞争日益激烈，特别是社会快速发展，企业的破产风险的加剧，现金流量的管理被凸显出来。当前数据和研究表明，资金链的断裂是大多数企业破产的根源。恰当的现金流量管理，不仅可以在企业正常运作时提高企业资金的安全运营性、提高企业价值，还可以在大环境比较差的情况下解救企业，脱离困境。本文对大有能源的现金流管理水平析。
第二章 现金流量表的概念及其内容
全面多角度地分析现金流量表有利于提高企业的决策水平，运作效率，盈利能力，优化企业产业的结构，实现大有能源的快速可持续发展。所以地合理高效运用现金流量表对企业的发展具有一定的现实作用。
2.1现金流量表的概念
2.1.1现金流量表的概念
现金流量表是四大财务报表中占有非常重要的地位。现金流量表是企业经营、投资、筹资活动的数据反映形式。他可以在一定程度上反映出企业创造现金流量和盈利的能力，以及企业目前的运作的状况。
2.1.2现金流量表中“现金等价物”的概念
现金等价物可以视为现金但是不是现金。因为他具有风险低，偿付时间比较短的特点，所以一般情况下可以理解都为现金。否则可能出现现金短缺的情况。一般情况下的现金等价物为3个月到期的国库券，国库券是由由国家签发和保证。必须知道现金和现金等价物的转换虽然形式发生了改变，但是现金流量依旧没有发生变化。如果发生了用现金流量进行交易，例如购买固定资产就发生了现金流量的变化，所以属于现金流量表的变化。
2.2 现金流量表的意义
企业管理者通过对现金流量表全面具体的分析，,预测企业未来可能发生的现金流量，不仅可以为企业未来的发展提供依据，可以而且还加强企业的风险防范能力。现金流量的表应还有数据分析对企业经营管理者规避投资风险、预测未来情况、发挥警示有着重大的影响。现金流量表的分析能帮助管理者和其他的财务报表使用者充分了解当前经济状况做出正确判断、判断企业财务状况。对各种决策提供信息来源。
企业要在后期得到稳妥快速的发展，第一要考虑到如何尽可能的延长企业的生命周期，还不可以忘记要研究如何让企业在原本的行业中保持竞争领力还要在在未来有发展前景的领域中持续快速进入和发展，使企业在变化莫测的市场经济竞争中能适应环境的变化中生存和持续发展。财务管理是企业财务活动不可忽视的重要环节，在企业保持竞争力和持续发展中扮演了重要角色。财务活动有助于实现企业的可持续发展。而资本结构在企业财务管理中有举足轻重的地位，是财务活动中重要的财务指标，它联系着企业的发展、企业的方向。因此，企业要充分考虑以后发展，现金流量表的分析是实现资本结构最优化的必要条件。社会经济的健康发展是由企业的健康发展构成的。
2.3现金流量表的结构
为了使经营者和投资者能够更为清晰地的看到一个企业的经营状况分析其否运营情况是否良好，偿债风险的高低，以及企业的产生的现金和现金等价物流入及流出的分析情况，分析企业现金流量表的变动及变动原因，从而更深入的研究大有能源在经营，投资，和筹资各个方面产生的现金流量是否安全合理。从上面我们知道流量表的结构分为三类，所以现金流量表应用分析主要从以下三个方面进行：
2.3.1从企业经营方面分析
对企业经营活动现金净流量进行分析，可以分析出了解该企业经营活动所产生的现金净流量是否能满足企业当前发展需要。但是在激烈的市场经济条件大环境下竞争，企业往往会采取各种各样的策略来扩大自己经营流量，比如扩大自己对市场的占有比例，虽然企业通过各种途径扩大了他们的经营流量，但是不是每笔业务都可以通过经营流量变现的。所以为了充分反映企业财务状况，可以分析经营活动现金流，但是该只是仅仅看见企业的经营情况更重要的是深入了解企业的经营状况。现金流入与现金比例适中，这样才能提高资金周转率，实现利益最大化。企业不至于在行业发展不景气的环境压力的条件下产生资金链断裂的危险。
2.3.2从企业投资方面分析
企业需要对外进行长短期投资来维持自己日常的生产经营活动，比如购买机器设备、厂房、无形资产等。企业通过购买新设备，同时出售的旧设备来扩大自己的经营。分析投资活动产生的现金流量，企业则应该充分考虑企业的各个方面，比如企业的投资计划，能承受的最大限额和预计投资回收期。以及对目前企业流动资金的影响，投资收益率的分析和可能对企业资金短缺的影响，按照各个方面的问题判断企业是否存在资金流方面的潜在风险。例如，企业在有足够的自有资金前提下，用于购建长期固定资产，可以分析企业当前的经营目标，如果必须持有一定数量的资金可以运用各种方法，比如采用分期付款的方法来降低成本，在资金充足的条件下，可以采用一次付清的方式，来减少未来企业的经济压力和偿债风险。合理科学的现金流量预测可以为企业的良好运营提供保障。
2.3.3 从企业筹资方面分析
通过对企业筹资能力的全面分析，有助
摘 要 I
ABSTRACT II
第一章 引言 1
第二章 现金流量表的概念及其内容 2
2.1现金流量表的概念 2
2.2现金流量表的结构 3
2.3现金流量表常用的分析方法 4
2.4 现金流量表的意义 4
第三章 案例分析 5
3.1大有能源股份有限公司背景介绍 5
3.2大有能源现金流量表中存在的财务问题 5
第四章 解决对策 11
4.1 加强企业的经营活动管理 11
4.2提高企业的偿债能力 11
4.3提高企业盈利能力 12
4.4加强货币资金的管理 12
4.5制定明确的经营计划 13
第五章 意义与启发 14
结束语 15
致谢 16
参考文献 17
引言
目前我国的上市公司大多业绩一般，有的甚至出现资金周转困难面临退市风险。我们需要从分析现金流量表出发来对上市公司的资金状况进行分析。在很多情况下，导致上市公司运营出现问题的原因就是资金链断裂，可能由于巨额的负债或是经营的问题。很多上市公司由于管理问题和国家整体经济大环境。
本文分析大有能源在现金流量管理方面存在的问题，分析大有的财务问题形成的原因，提出有切实可行的解决方案，希望对大有能源的未来发展有帮助作用。现金流量管理作为公司的主要财务问题之一，在公司经营中起着无可替代的作用。随着经济管理意识的加强，企业的竞争日益激烈，特别是
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
市公司运营出现问题的原因就是资金链断裂，可能由于巨额的负债或是经营的问题。很多上市公司由于管理问题和国家整体经济大环境。
本文分析大有能源在现金流量管理方面存在的问题，分析大有的财务问题形成的原因，提出有切实可行的解决方案，希望对大有能源的未来发展有帮助作用。现金流量管理作为公司的主要财务问题之一，在公司经营中起着无可替代的作用。随着经济管理意识的加强，企业的竞争日益激烈，特别是社会快速发展，企业的破产风险的加剧，现金流量的管理被凸显出来。当前数据和研究表明，资金链的断裂是大多数企业破产的根源。恰当的现金流量管理，不仅可以在企业正常运作时提高企业资金的安全运营性、提高企业价值，还可以在大环境比较差的情况下解救企业，脱离困境。本文对大有能源的现金流管理水平析。
第二章 现金流量表的概念及其内容
全面多角度地分析现金流量表有利于提高企业的决策水平，运作效率，盈利能力，优化企业产业的结构，实现大有能源的快速可持续发展。所以地合理高效运用现金流量表对企业的发展具有一定的现实作用。
2.1现金流量表的概念
2.1.1现金流量表的概念
现金流量表是四大财务报表中占有非常重要的地位。现金流量表是企业经营、投资、筹资活动的数据反映形式。他可以在一定程度上反映出企业创造现金流量和盈利的能力，以及企业目前的运作的状况。
2.1.2现金流量表中“现金等价物”的概念
现金等价物可以视为现金但是不是现金。因为他具有风险低，偿付时间比较短的特点，所以一般情况下可以理解都为现金。否则可能出现现金短缺的情况。一般情况下的现金等价物为3个月到期的国库券，国库券是由由国家签发和保证。必须知道现金和现金等价物的转换虽然形式发生了改变，但是现金流量依旧没有发生变化。如果发生了用现金流量进行交易，例如购买固定资产就发生了现金流量的变化，所以属于现金流量表的变化。
2.2 现金流量表的意义
企业管理者通过对现金流量表全面具体的分析，,预测企业未来可能发生的现金流量，不仅可以为企业未来的发展提供依据，可以而且还加强企业的风险防范能力。现金流量的表应还有数据分析对企业经营管理者规避投资风险、预测未来情况、发挥警示有着重大的影响。现金流量表的分析能帮助管理者和其他的财务报表使用者充分了解当前经济状况做出正确判断、判断企业财务状况。对各种决策提供信息来源。
企业要在后期得到稳妥快速的发展，第一要考虑到如何尽可能的延长企业的生命周期，还不可以忘记要研究如何让企业在原本的行业中保持竞争领力还要在在未来有发展前景的领域中持续快速进入和发展，使企业在变化莫测的市场经济竞争中能适应环境的变化中生存和持续发展。财务管理是企业财务活动不可忽视的重要环节，在企业保持竞争力和持续发展中扮演了重要角色。财务活动有助于实现企业的可持续发展。而资本结构在企业财务管理中有举足轻重的地位，是财务活动中重要的财务指标，它联系着企业的发展、企业的方向。因此，企业要充分考虑以后发展，现金流量表的分析是实现资本结构最优化的必要条件。社会经济的健康发展是由企业的健康发展构成的。
2.3现金流量表的结构
为了使经营者和投资者能够更为清晰地的看到一个企业的经营状况分析其否运营情况是否良好，偿债风险的高低，以及企业的产生的现金和现金等价物流入及流出的分析情况，分析企业现金流量表的变动及变动原因，从而更深入的研究大有能源在经营，投资，和筹资各个方面产生的现金流量是否安全合理。从上面我们知道流量表的结构分为三类，所以现金流量表应用分析主要从以下三个方面进行：
2.3.1从企业经营方面分析
对企业经营活动现金净流量进行分析，可以分析出了解该企业经营活动所产生的现金净流量是否能满足企业当前发展需要。但是在激烈的市场经济条件大环境下竞争，企业往往会采取各种各样的策略来扩大自己经营流量，比如扩大自己对市场的占有比例，虽然企业通过各种途径扩大了他们的经营流量，但是不是每笔业务都可以通过经营流量变现的。所以为了充分反映企业财务状况，可以分析经营活动现金流，但是该只是仅仅看见企业的经营情况更重要的是深入了解企业的经营状况。现金流入与现金比例适中，这样才能提高资金周转率，实现利益最大化。企业不至于在行业发展不景气的环境压力的条件下产生资金链断裂的危险。
2.3.2从企业投资方面分析
企业需要对外进行长短期投资来维持自己日常的生产经营活动，比如购买机器设备、厂房、无形资产等。企业通过购买新设备，同时出售的旧设备来扩大自己的经营。分析投资活动产生的现金流量，企业则应该充分考虑企业的各个方面，比如企业的投资计划，能承受的最大限额和预计投资回收期。以及对目前企业流动资金的影响，投资收益率的分析和可能对企业资金短缺的影响，按照各个方面的问题判断企业是否存在资金流方面的潜在风险。例如，企业在有足够的自有资金前提下，用于购建长期固定资产，可以分析企业当前的经营目标，如果必须持有一定数量的资金可以运用各种方法，比如采用分期付款的方法来降低成本，在资金充足的条件下，可以采用一次付清的方式，来减少未来企业的经济压力和偿债风险。合理科学的现金流量预测可以为企业的良好运营提供保障。
2.3.3 从企业筹资方面分析
通过对企业筹资能力的全面分析，有助
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