江西弘珽金属制品有限公司职工薪酬纳税筹划
摘 要如今，企业职工收入水平正在随着市场经济的迅速发展而不断提高，纳税人出于维护切身利益、减轻税负的考虑，也变得越来越重视企业职工薪酬个人所得税的纳税筹划。因此，如何在不违背法律的情况下，帮助纳税人尽可能地减轻税负、获得收益最大化就成了一个值得研究的问题。同时，企业做好职工薪酬的纳税筹划的重要性也日益凸显。本文将采用文献研究法、实地调研法和比较分析法，以江西弘珽金属制品有限公司为例，对该公司目前使用的薪酬体系进行实证调研，对调查数据进行详细分析，指出公司在职工薪酬制度和薪酬发放中存在的问题并分析原因，从而对症下药进行纳税筹划。通过具象化的数据来表明职工薪酬纳税筹划的可行性及其在公司运营中的重要性、必要性。本文虽然是针对个别公司的薪酬设计中所得税规划问题进行研究，但它解决的却是大多数企业普遍存在的问题，对大多数企业具有一定的参考价值。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究综述 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容和方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 江西弘珽金属制品有限公司职工薪酬纳税筹划现状 5
2.1 江西弘珽金属制品有限公司简介 5
2.2 江西弘珽金属制品有限公司纳税筹划的现状 5
3 江西弘珽金属制品有限公司职工薪酬纳税筹划中存在的问题 7
3.1 未能充分利用税收政策 7
3.2 薪酬方式过于单一 7
3.3 工资、奖金与年终奖的发放比例不均衡 7
3.4 工资没有合理拉开差距 8
4 江西弘珽金属制品有限公司存在上述问题的原因 9
4.1 对新税收政策的反应不够敏锐，缺乏先进纳税观念 9
4.2 忽视职工福利问题 9
4.3 企业薪酬管理结构不合理 10
4.4 对工作实际状况缺乏分析 10
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5 解决江西弘珽金属制品有限公司上述问题的措施 11
5.1 正确认识并充分合理利用税收的优惠政策 11
5.2 从多方面为职工提供奖励 13
5.3 对按月支付的薪资、奖金与年终奖金以合适的比例划分发放 13
5.4 建立工作分析与岗位鉴定制度 14
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究目的和意义
1.1.1 研究目的
纳税筹划由于经济全球化和社会经济的发展而变得越来越重要。纳税筹划属于公司拥有的合理遵章的权益，也是实现收入增长工作中的重要一环。作为公司的日常经营支出，员工的工资报酬一般占公司总成本的很大一部分，是中小企业成本控制的关键组成部分，同时还对提高员工的劳动效率有着明显的鼓励作用。如果只是对职工薪酬单方面削减和控制必然会影响职工的生产积极性及产生一些负面效果，因此维持一定的比例关系很重要。职工薪酬纳税筹划由于多方因素而变得不那么简单，企业对职工薪酬个人所得税的筹划研究也成为了企业一个十分重要的责任。当今社会经济发展呈现几何倍数，高效推进职工薪酬纳税筹划的探索是助力企业长期发展、激发职工工作热情的关键。企业从维护自身利益角度出发，但又必须是在依法纳税的情况下，如何保证职工薪酬有所提高而企业的税收负担又不增加，是企业职工薪酬纳税筹划的关键。
本文就江西弘珽金属制品有限公司的职工薪酬个人所得税的纳税筹划为例进行深入研究，基于该公司的薪酬体系，以纳税筹划为切入点对其进行分析，找出不合理的地方，为公司的薪酬体系设计提出具体的筹划方案，并通过具体数据的分析研究。希望通过本文，企业可以对职工薪酬纳税筹划有更好的理解，并能起到一定的参考作用。
1.1.2 研究意义
个人所得税第七次大修的完善落实，也更加规范完善了税法对于纳税人的行为约束。为了维护自身利益降低税负，纳税筹划逐渐受到关注。在企业中，职工薪酬既涉及到每位职工的实际利益，又与企业利润息息相关。为此，企业应该提高对职工薪酬纳税筹划的重视，在保障自身利益的同时也提高职工的经济收益，做到平衡、双赢。研究职工薪酬纳税筹划有利于帮助企业提高经营管理水平、完善薪酬体系、降低税务成本；也可以顺便普及税法知识，防止偷税漏税等违法行为。由此看来，合理有效的对职工薪酬个人所得税进行纳税筹划，对于促进企业稳健发展、激发员工工作积极性和提高劳动生产率都是意义重大的。
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究现状
个人所得税筹划研究首先由西方国家提出，这是一种在合法的前提下，根据规定的法律和制度、在纳税范畴中选择出来的既合理又科学的方案；是在事前进行合理选择和筹划研究，通过帮助纳税人设计筹划经营交易或财务事项等，减轻或减缓纳税人税负的行为。在国外，个人所得税纳税筹划的研究发展已经基本成熟完善，学者们有着丰富的经验、人们也都懂得充分利用适当方法进行个人所得税筹划。
J．K．Lasser(2013)在“Your Income Tax”一书中详细划分了美国税法，通过研究，细化纳税人的各类应税项目，并结合当前的税收优惠政策给纳税者提供参考，方便其对照自己的应纳税所得进行筹划；在对自身应纳税额有一定清楚了解的同时，还能够有概括性的、系统化的学习到税法知识。Zeume Stefan（2015）在“Tax Planning for Individuals”中提到要令纳税人在法律许可范围内，最大限度增加税法中可扣除的项目数，从而达到纳税人获得收益最大化的目的。该文从一个新的角度向纳税人介绍了纳税筹划。
虽然国外在纳税筹划方面的研究已经十分成熟，但各国税法的制定都有所差别，因此我们在研究时应该取其精华、去其糟粕，有选择的结合我国现状做出纳税筹划的研究。
1.2.2 国内研究现状
相比国外，我国对于纳税筹划的研究起步较晚，但随着中国经济的快速发展，纳税筹划的理论和实践也开始受到越来越多的关注。对于个人所得税纳税筹划在保障个人利益和减轻税负基础上的研究越来越受重视，学术领域的众多优秀的学者们对此做出了巨大的学术贡献。
目 录
1 绪论 1
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究综述 2
1.2.1 国外研究现状 2
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容和方法 3
1.3.1 研究内容 3
1.3.2 研究方法 3
2 江西弘珽金属制品有限公司职工薪酬纳税筹划现状 5
2.1 江西弘珽金属制品有限公司简介 5
2.2 江西弘珽金属制品有限公司纳税筹划的现状 5
3 江西弘珽金属制品有限公司职工薪酬纳税筹划中存在的问题 7
3.1 未能充分利用税收政策 7
3.2 薪酬方式过于单一 7
3.3 工资、奖金与年终奖的发放比例不均衡 7
3.4 工资没有合理拉开差距 8
4 江西弘珽金属制品有限公司存在上述问题的原因 9
4.1 对新税收政策的反应不够敏锐，缺乏先进纳税观念 9
4.2 忽视职工福利问题 9
4.3 企业薪酬管理结构不合理 10
4.4 对工作实际状况缺乏分析 10
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
5 解决江西弘珽金属制品有限公司上述问题的措施 11
5.1 正确认识并充分合理利用税收的优惠政策 11
5.2 从多方面为职工提供奖励 13
5.3 对按月支付的薪资、奖金与年终奖金以合适的比例划分发放 13
5.4 建立工作分析与岗位鉴定制度 14
参考文献 16
致 谢 17
1 绪论
1.1 研究目的和意义
1.1.1 研究目的
纳税筹划由于经济全球化和社会经济的发展而变得越来越重要。纳税筹划属于公司拥有的合理遵章的权益，也是实现收入增长工作中的重要一环。作为公司的日常经营支出，员工的工资报酬一般占公司总成本的很大一部分，是中小企业成本控制的关键组成部分，同时还对提高员工的劳动效率有着明显的鼓励作用。如果只是对职工薪酬单方面削减和控制必然会影响职工的生产积极性及产生一些负面效果，因此维持一定的比例关系很重要。职工薪酬纳税筹划由于多方因素而变得不那么简单，企业对职工薪酬个人所得税的筹划研究也成为了企业一个十分重要的责任。当今社会经济发展呈现几何倍数，高效推进职工薪酬纳税筹划的探索是助力企业长期发展、激发职工工作热情的关键。企业从维护自身利益角度出发，但又必须是在依法纳税的情况下，如何保证职工薪酬有所提高而企业的税收负担又不增加，是企业职工薪酬纳税筹划的关键。
本文就江西弘珽金属制品有限公司的职工薪酬个人所得税的纳税筹划为例进行深入研究，基于该公司的薪酬体系，以纳税筹划为切入点对其进行分析，找出不合理的地方，为公司的薪酬体系设计提出具体的筹划方案，并通过具体数据的分析研究。希望通过本文，企业可以对职工薪酬纳税筹划有更好的理解，并能起到一定的参考作用。
1.1.2 研究意义
个人所得税第七次大修的完善落实，也更加规范完善了税法对于纳税人的行为约束。为了维护自身利益降低税负，纳税筹划逐渐受到关注。在企业中，职工薪酬既涉及到每位职工的实际利益，又与企业利润息息相关。为此，企业应该提高对职工薪酬纳税筹划的重视，在保障自身利益的同时也提高职工的经济收益，做到平衡、双赢。研究职工薪酬纳税筹划有利于帮助企业提高经营管理水平、完善薪酬体系、降低税务成本；也可以顺便普及税法知识，防止偷税漏税等违法行为。由此看来，合理有效的对职工薪酬个人所得税进行纳税筹划，对于促进企业稳健发展、激发员工工作积极性和提高劳动生产率都是意义重大的。
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究现状
个人所得税筹划研究首先由西方国家提出，这是一种在合法的前提下，根据规定的法律和制度、在纳税范畴中选择出来的既合理又科学的方案；是在事前进行合理选择和筹划研究，通过帮助纳税人设计筹划经营交易或财务事项等，减轻或减缓纳税人税负的行为。在国外，个人所得税纳税筹划的研究发展已经基本成熟完善，学者们有着丰富的经验、人们也都懂得充分利用适当方法进行个人所得税筹划。
J．K．Lasser(2013)在“Your Income Tax”一书中详细划分了美国税法，通过研究，细化纳税人的各类应税项目，并结合当前的税收优惠政策给纳税者提供参考，方便其对照自己的应纳税所得进行筹划；在对自身应纳税额有一定清楚了解的同时，还能够有概括性的、系统化的学习到税法知识。Zeume Stefan（2015）在“Tax Planning for Individuals”中提到要令纳税人在法律许可范围内，最大限度增加税法中可扣除的项目数，从而达到纳税人获得收益最大化的目的。该文从一个新的角度向纳税人介绍了纳税筹划。
虽然国外在纳税筹划方面的研究已经十分成熟，但各国税法的制定都有所差别，因此我们在研究时应该取其精华、去其糟粕，有选择的结合我国现状做出纳税筹划的研究。
1.2.2 国内研究现状
相比国外，我国对于纳税筹划的研究起步较晚，但随着中国经济的快速发展，纳税筹划的理论和实践也开始受到越来越多的关注。对于个人所得税纳税筹划在保障个人利益和减轻税负基础上的研究越来越受重视，学术领域的众多优秀的学者们对此做出了巨大的学术贡献。
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