四川科伦药业公司现金管理中存在的问题及对策(附件)
摘 要过去我国在计划经济体制下市场的发展停止不前，如今在市场经济的体制下，不管是国家还是企业对现金管理越来越重视，相关政策也在逐步完善，能够促使企业与时俱进的发展、创新。现金管理经过多年的发展已经从单一产品、客户、渠道发展成为一个综合行、全方位的服务体系。由于不同企业对现金管理的需求有所差异，从而形成了各式各样的管理方案。随着政策人口红利逐渐褪去，医药行业面临着很多的挑战，行业外部面临医保控费、医药降价的压力，内部则面临药企之间日益剧烈的竞争压力，导致医药行业产值增速持续下跌。本文主要分析了四川科伦药业股份有限公司在现金管理中存在的问题，通过借鉴国内外学者的研究，以及对相关知识的理解，为四川科伦药业股份有限公司现金管理提供相应对策，希望能对该公司在以后的发展中起到一定的帮助，对其他类似公司有一定的借鉴意义。
Key words:Cash management; Consciousness; System 目 录
1 绪论 1
1.1论文的选题目的和意义 1
1.1.1选题目的 1
1.1.2选题意义 1
1.2国内外关于给论题的研究现状和发展趋势 2
1.2.1国外关于该论题的研究现状和发展趋势 2
1.2.2国内关于该论题的研究现状和发展趋势 3
1.3研究内容及方法 4
1.3.1研究内容 4
1.3.2研究方法 4
2 现金管理的相关理论概述 5
2.1现金管理的基本概念 5
2.2现金管理的内容 6
3 四川科伦药业股份有限公司现金管理的现状及存在的问题 8
3.1四川科伦药业股份有限公司简介 8
3.2四川科伦药业股份有限公司现金管理的现状分析 9
3.3四川科伦药业股份有限公司现金管理中存在的问题 9
3.3.1管理者素质比较低 10
3.3.2现金管理意识不强 10
3.3.3现金的收入和流出严重失衡 11
4 四川科伦药业股份有限公司加强现金管理的对策 13
4.1提高管理者素质 13
4.2 增强现金管理意识 13 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
4.3合理调节现金的收入和流出 14
结 论 16
参考文献 17
致 谢 19
1 绪论
1.1论文的选题目的和意义
1.1.1选题目的
随着经济全球化的发展，市场经济体制的不断完善，我国企业的大跨步发展，致使企业内部财务管理逐步严谨和规范化，但同时也涌现出很多新的问题，加强企业的财务管理在其自身的发展中起着至关重要的作用。现金管理作为财务管理的重点,对企业的影响越来越重要。现金流量己经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标。现金管理包括增加现金流量和提高现金的使用效益两个方面。现金对于企业如同人体中的血液，良好的现金管理可以促进企业不断发展。现金管理的目的就是在保证企业生产经营活动所需现金的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，而将闲置的现金用于投资，以获取更多的投资收益。论文选题目的是从我国企业的实际情况出发，对当前我国企业现金管理与应用的现状进行分析，发现我国企业现金管理的问题，并提出解决对策，从而突出企业现金管理的重要性。综上所述，希望能通过本篇论文，可以使四川科伦药业股份有限公司现金管理水平能得到进一步提高，让四川科伦药业股份有限公司能够把现金管理融合到企业的日常经营中。
1.1.2选题意义
企业的现金管理出现问题的原因，不仅有现金管理制度上的缺陷，而且在很多企业领导人的观念中对现金管理始终有着错误认识，在他们看来，企业经营管理的成功体现在销售与利润的获取，只是一味的追求企业的利润，对企业现金管理的状况却毫不关心。很多企业无法依据自身情况制定出符合其发展的现金管理体系，在现金管理过程中内部控制不足，这会极大影响企业的现金周转，从而影响企业的财务状况。因此，只有全面掌握企业的综合情况，研究并发现企业中潜藏的问题，才能制定出符合本企业实际的现金管理方法，从而提高其自身的竞争与发展能力。分析四川科伦药业股份有限公司现金管理的现状以及当前存在的问题，能够使四川科伦药业股份有限公司发现自身在现金管理中存在的问题，调整改善，最终提高自身现金管理水平，从而使企业不断地向前发展。通过分析我国企业现金管理存在的主要问题、原因及对策,便于企业及时调整现金管理的理念和方法，采用科学的办法管理企业现金，依据自身情况，结合目前的金融市场环境，探索企业实现现金管理的最优化，希望对同类公司的现金管理有一定的借鉴意义。
1.2国内外关于给论题的研究现状和发展趋势
1.2.1国外关于该论题的研究现状和发展趋势
在国际经济不断地发展大前提下，我国企业发展速度很快，但企业现金管理的问题也不断涌现出来。国内外现金管理的研究现状与发展趋势逐渐被企业管理者们所重视。
通过对外国文献资料查阅，我们会发现在外国会计史中，在1947年，美国芝加哥第一国民银行、银行家信托和美洲银行三家银行向美国RAC公司提供了第一个公司支票收集箱服务，20世纪50年代成为了美国银行业的标准化服务，当时现金管理的范围仅仅是收款管理。
Moraes, Marcelo Botelho da Costa,Nagano, Marcelo Seido（2013）提出，企业可以通过现金管理加强财务控制，提高资本内部控制和使用效率[1]。现金管理是财务管理中最重要的部分之一。
Anonymous（2013）提出，现金管理的正确实施，可以使资产运营得以更好地发展，最终使企业尽可能高效率的进行经营活动[2]。现金是资产运营中重要的组成部分，做好现金管理，会推进企业经营活动的不断提升。
S eyed Ali Navigable Changsha（2015）认为，现金管理与过度投资是正相关，也是过度投资的决定性因素[3]。现金和现金等价物被作为企业财务部门之间的交换方式，在企业现金达到相对稳定的基础下，继续将现金流量带来的波动保持在同等水平上，与此同时现金的使用效率也相对提高了。
Julia GarcíaCabello,F.J. Lobillo（2016）现金管理不仅仅对于一个公司平稳的发展起到了重要的作用，也有利于提升股东整体价值，企业资金管理被视为是企业价值产生的源头[4]。
1.2.2国内关于该论题的研究现状和发展趋势
中国的现金管理始于1950年4月7日财务院发布的《关于实施国家机关现金管理的决定》，1977年11月28日国务院发布《关于实行现金管理的决定》，这是中国现金管理制度的基础。
李培旺、廖国强和龙荣（2012）根据宜春市的现金管理大检查而反思出，随着企业改制的不断推进，企业间、个体间贸易现金结算比例呈逐步上升趋势，现金投放与回笼日见频繁，现金管理难度与风险日显突出[5]。
针对企业现金管理对其自身的重要性，鲍杰（2013）提出在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，提升现金管理水平，可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展[6]。
Key words:Cash management; Consciousness; System 目 录
1 绪论 1
1.1论文的选题目的和意义 1
1.1.1选题目的 1
1.1.2选题意义 1
1.2国内外关于给论题的研究现状和发展趋势 2
1.2.1国外关于该论题的研究现状和发展趋势 2
1.2.2国内关于该论题的研究现状和发展趋势 3
1.3研究内容及方法 4
1.3.1研究内容 4
1.3.2研究方法 4
2 现金管理的相关理论概述 5
2.1现金管理的基本概念 5
2.2现金管理的内容 6
3 四川科伦药业股份有限公司现金管理的现状及存在的问题 8
3.1四川科伦药业股份有限公司简介 8
3.2四川科伦药业股份有限公司现金管理的现状分析 9
3.3四川科伦药业股份有限公司现金管理中存在的问题 9
3.3.1管理者素质比较低 10
3.3.2现金管理意识不强 10
3.3.3现金的收入和流出严重失衡 11
4 四川科伦药业股份有限公司加强现金管理的对策 13
4.1提高管理者素质 13
4.2 增强现金管理意识 13 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
4.3合理调节现金的收入和流出 14
结 论 16
参考文献 17
致 谢 19
1 绪论
1.1论文的选题目的和意义
1.1.1选题目的
随着经济全球化的发展，市场经济体制的不断完善，我国企业的大跨步发展，致使企业内部财务管理逐步严谨和规范化，但同时也涌现出很多新的问题，加强企业的财务管理在其自身的发展中起着至关重要的作用。现金管理作为财务管理的重点,对企业的影响越来越重要。现金流量己经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标。现金管理包括增加现金流量和提高现金的使用效益两个方面。现金对于企业如同人体中的血液，良好的现金管理可以促进企业不断发展。现金管理的目的就是在保证企业生产经营活动所需现金的同时，尽可能节约现金，减少现金持有量，而将闲置的现金用于投资，以获取更多的投资收益。论文选题目的是从我国企业的实际情况出发，对当前我国企业现金管理与应用的现状进行分析，发现我国企业现金管理的问题，并提出解决对策，从而突出企业现金管理的重要性。综上所述，希望能通过本篇论文，可以使四川科伦药业股份有限公司现金管理水平能得到进一步提高，让四川科伦药业股份有限公司能够把现金管理融合到企业的日常经营中。
1.1.2选题意义
企业的现金管理出现问题的原因，不仅有现金管理制度上的缺陷，而且在很多企业领导人的观念中对现金管理始终有着错误认识，在他们看来，企业经营管理的成功体现在销售与利润的获取，只是一味的追求企业的利润，对企业现金管理的状况却毫不关心。很多企业无法依据自身情况制定出符合其发展的现金管理体系，在现金管理过程中内部控制不足，这会极大影响企业的现金周转，从而影响企业的财务状况。因此，只有全面掌握企业的综合情况，研究并发现企业中潜藏的问题，才能制定出符合本企业实际的现金管理方法，从而提高其自身的竞争与发展能力。分析四川科伦药业股份有限公司现金管理的现状以及当前存在的问题，能够使四川科伦药业股份有限公司发现自身在现金管理中存在的问题，调整改善，最终提高自身现金管理水平，从而使企业不断地向前发展。通过分析我国企业现金管理存在的主要问题、原因及对策,便于企业及时调整现金管理的理念和方法，采用科学的办法管理企业现金，依据自身情况，结合目前的金融市场环境，探索企业实现现金管理的最优化，希望对同类公司的现金管理有一定的借鉴意义。
1.2国内外关于给论题的研究现状和发展趋势
1.2.1国外关于该论题的研究现状和发展趋势
在国际经济不断地发展大前提下，我国企业发展速度很快，但企业现金管理的问题也不断涌现出来。国内外现金管理的研究现状与发展趋势逐渐被企业管理者们所重视。
通过对外国文献资料查阅，我们会发现在外国会计史中，在1947年，美国芝加哥第一国民银行、银行家信托和美洲银行三家银行向美国RAC公司提供了第一个公司支票收集箱服务，20世纪50年代成为了美国银行业的标准化服务，当时现金管理的范围仅仅是收款管理。
Moraes, Marcelo Botelho da Costa,Nagano, Marcelo Seido（2013）提出，企业可以通过现金管理加强财务控制，提高资本内部控制和使用效率[1]。现金管理是财务管理中最重要的部分之一。
Anonymous（2013）提出，现金管理的正确实施，可以使资产运营得以更好地发展，最终使企业尽可能高效率的进行经营活动[2]。现金是资产运营中重要的组成部分，做好现金管理，会推进企业经营活动的不断提升。
S eyed Ali Navigable Changsha（2015）认为，现金管理与过度投资是正相关，也是过度投资的决定性因素[3]。现金和现金等价物被作为企业财务部门之间的交换方式，在企业现金达到相对稳定的基础下，继续将现金流量带来的波动保持在同等水平上，与此同时现金的使用效率也相对提高了。
Julia GarcíaCabello,F.J. Lobillo（2016）现金管理不仅仅对于一个公司平稳的发展起到了重要的作用，也有利于提升股东整体价值，企业资金管理被视为是企业价值产生的源头[4]。
1.2.2国内关于该论题的研究现状和发展趋势
中国的现金管理始于1950年4月7日财务院发布的《关于实施国家机关现金管理的决定》，1977年11月28日国务院发布《关于实行现金管理的决定》，这是中国现金管理制度的基础。
李培旺、廖国强和龙荣（2012）根据宜春市的现金管理大检查而反思出，随着企业改制的不断推进，企业间、个体间贸易现金结算比例呈逐步上升趋势，现金投放与回笼日见频繁，现金管理难度与风险日显突出[5]。
针对企业现金管理对其自身的重要性，鲍杰（2013）提出在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，提升现金管理水平，可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展[6]。
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