商业银行内部控制问题分析以银行为例(附件)
摘 要作为现代经济的核心---金融，其掌握着国民经济的命脉。随着世界金融的不断发展，世界金融市场动荡加剧，全球经济危机频频发生。而商业银行作为以货币业务为主营业务的企业，比一般的企业存在经营风险的可能性更大。因此为了确保银行的稳健运行，采取有效的内部控制手段非常关键。本文通过对我国股份制商业银行的公司制度和运行情况的阐述，结合西安银行实际情况，对西安商业银行内部控制的现状及存在问题进行了分析，基于西安银行实例资料，提出了解决我国股份制商业银行如何解决内部控制问题的对策及建议。
目 录
1 绪 论
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容和方法 3
2 商业银行内部控制理论综述
2.1 内部控制理论 4
2.1.1 内部控制的概念 4
2.1.2 内部控制的目标 4
2.1.3 内部控制的原则 5
2.2 商业银行内部控制的五大要素 5
2.2.1 内部控制环境 6
2.2.2 风险识别与评估 6
2.2.3 风险控制措施 6
2.2.4 信息交流与反馈 7
2.2.5 监督评价与纠正 7
3 国内商业银行内部控制案例分析以西安银行为例
3.1 西安银行概况 8
3.2 西安银行内部控制现状 8
3.2.1 内部控制环境的现状 8
3.2.2 风险评估现状 8
3.2.3 信息与沟通现状 8
3.2.4 内部监督现状 9
3.3 西安银行内部控制存在的问题 9
3.3.1 内部环境不健全 9
3.3.2 风险识别与评估技术落后 9
3.3.3 信息交流与反馈有效性不足 10
3.3.4 内部监督手段不健全 10
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
4 完善我国商业银行内部控制的对策
4.1 建立良好的内部控制环境 11
4.2 建立健全风险评估体系 12
4.3 建立有效的信息反馈系统 12
4.4 完善监督评价体系 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪 论
1.1 研究目的及意义
面对日益发展的市场环境，经济全球化已经成为必然趋势，我国的商业银行只有通过不断的企业制度变革和完善才能更好的应对因为世界经济一体化所带来的市场影响。众所周知，金融危机的爆发，使一些国家经济萧条、政局动荡，这绝对是人类的灾难，虽然目前我国还没有遭受太大的影响，但我们也应对此提高警惕。总之，应加强对金融行业的风险控制，尤其要加强对商业银行的内部风险控制。
1.1.1 研究目的
面对日益复杂的经济形式和我国商业银行发展的现状，本文以西安银行作为实际研究对象，来分析我国商业银行在公司管理制度与运营模式变革等方面发展的方向，以及在制定内部控制对策时所遇到的问题。希望以此能为我国商业银行的发展提供借鉴和可参考的价值。
1.1.2 研究意义
随着世界经济环境急剧变化，全球从世纪以来经历了两次世界级的金融危机。愈演愈烈、动荡不定的国际金融环境，让人们意识到金融风险内在的、巨大的传染性。随着市场经济的环境不断发生变化，我国股份制商业银行要想获得长足的发展并不断提升经济效益，就应该通过不断完善银行内部制度的改革，降低运行成本，提升业务能力。近年来，越来越多的我国国有银行走出国门在境外上市，成为公众持股的对象，监管当局、股东和银行债权人对银行承担风险能力、内部控制能力的要求日益增加。因而无论从商业银行的外部环境或是内部运营角度，加速建立商业银行有效的内部控制体系非常有必要。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
面对市场经济的发展，我国的商业银行要想更好的应对市场环境只有通过不断的深化体制改革，通过加强对银行的内部控制和提高水平等手段应对日益激烈的市场竞争。Craig Emby（2005）[1]提出企业想要构建有效的内部控制体系依赖于内部审计人员的判断力与决策力；Berk vitch（2011）[2]认为企业想获得投资者的信息，并拥有稳定的资本结构，就需要建立严格的内部控制制度；Philip H.siegel等（2011）[3]对内部控制结构的评价体系展开研究，提出批评评价过程中所运用的方法和标准；H．P．Holzer和H．Morreklit (2012) [4]根据世界几百家银行的数据调查分析，根据银行的企业制度状况和内部控制对策所产生的一系列问题进行了深入的探讨。
1.2.2 国内研究现状
在国内，近年来，对商业银行内部控制问题研究的学者也越来越多，研究的深度和广度不断进步，而且获得许多成果。其中对于银行所制定的内部控制制度的积极影响和所遇到的问题，以及银行制度的革新，运营模式的管理等方面都有不同程度的研究。
王留根(2010) [5]在其他学者相关研究成果的基础上，通过实证研究，指出当前商业银行内部控制评价体系存在的主要问题，认为定性标准缺乏是目前最突出的问题，为其他商业银行开展内部控制系统的评价提供了理论支持；任任(2009)[6]基于对国内商业银行审计流程的分析,对如何提高我国股份制商业银行制度的实施和工作效率的解决方案，我国股份制商业银行只有从根本上实现变革，不断完善企业制度才能解决在内部控制上所遇到的问题。杨凌云(2011) [7]在对传统商业银行审计工作中存在的局限进行分析的基础上，提出了强化商业银行内部审计的基本思路，他指出商业银行内部控制想要达到更好的效果，需要完善银行内部审计的电子化建设，摆脱审计过程中存在的评测不真实现象。我国股份制商业银行的内部控制应把前移检查监督放在关键位置，将事前、事中控制有效的相结合，提高控制金融风险的效率。
近年来，对于商业银行内部控制问题的研究国内外开展了不少，但是这些研究所涉及的问题面比较单一，缺乏整体性和系统性；除此之外，这些研究大都是从整体角度上进行考量，没有结合银行的实际情况，可以说是理论性有余而可行性不足。
1.3 研究内容和方法
本文主要采用了两种研究方法,即文献研究法、案例研究法。
（1）文献研究法
通过对我国股份制商业银行的公司制度和运行情况，并通过科学的方法对内部控制相关数据进行深入的研究和分析。
（2）案例分析法
目 录
1 绪 论
1.1 研究目的及意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究内容和方法 3
2 商业银行内部控制理论综述
2.1 内部控制理论 4
2.1.1 内部控制的概念 4
2.1.2 内部控制的目标 4
2.1.3 内部控制的原则 5
2.2 商业银行内部控制的五大要素 5
2.2.1 内部控制环境 6
2.2.2 风险识别与评估 6
2.2.3 风险控制措施 6
2.2.4 信息交流与反馈 7
2.2.5 监督评价与纠正 7
3 国内商业银行内部控制案例分析以西安银行为例
3.1 西安银行概况 8
3.2 西安银行内部控制现状 8
3.2.1 内部控制环境的现状 8
3.2.2 风险评估现状 8
3.2.3 信息与沟通现状 8
3.2.4 内部监督现状 9
3.3 西安银行内部控制存在的问题 9
3.3.1 内部环境不健全 9
3.3.2 风险识别与评估技术落后 9
3.3.3 信息交流与反馈有效性不足 10
3.3.4 内部监督手段不健全 10
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
4 完善我国商业银行内部控制的对策
4.1 建立良好的内部控制环境 11
4.2 建立健全风险评估体系 12
4.3 建立有效的信息反馈系统 12
4.4 完善监督评价体系 13
结 论 14
参考文献 15
致 谢 16
1 绪 论
1.1 研究目的及意义
面对日益发展的市场环境，经济全球化已经成为必然趋势，我国的商业银行只有通过不断的企业制度变革和完善才能更好的应对因为世界经济一体化所带来的市场影响。众所周知，金融危机的爆发，使一些国家经济萧条、政局动荡，这绝对是人类的灾难，虽然目前我国还没有遭受太大的影响，但我们也应对此提高警惕。总之，应加强对金融行业的风险控制，尤其要加强对商业银行的内部风险控制。
1.1.1 研究目的
面对日益复杂的经济形式和我国商业银行发展的现状，本文以西安银行作为实际研究对象，来分析我国商业银行在公司管理制度与运营模式变革等方面发展的方向，以及在制定内部控制对策时所遇到的问题。希望以此能为我国商业银行的发展提供借鉴和可参考的价值。
1.1.2 研究意义
随着世界经济环境急剧变化，全球从世纪以来经历了两次世界级的金融危机。愈演愈烈、动荡不定的国际金融环境，让人们意识到金融风险内在的、巨大的传染性。随着市场经济的环境不断发生变化，我国股份制商业银行要想获得长足的发展并不断提升经济效益，就应该通过不断完善银行内部制度的改革，降低运行成本，提升业务能力。近年来，越来越多的我国国有银行走出国门在境外上市，成为公众持股的对象，监管当局、股东和银行债权人对银行承担风险能力、内部控制能力的要求日益增加。因而无论从商业银行的外部环境或是内部运营角度，加速建立商业银行有效的内部控制体系非常有必要。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
面对市场经济的发展，我国的商业银行要想更好的应对市场环境只有通过不断的深化体制改革，通过加强对银行的内部控制和提高水平等手段应对日益激烈的市场竞争。Craig Emby（2005）[1]提出企业想要构建有效的内部控制体系依赖于内部审计人员的判断力与决策力；Berk vitch（2011）[2]认为企业想获得投资者的信息，并拥有稳定的资本结构，就需要建立严格的内部控制制度；Philip H.siegel等（2011）[3]对内部控制结构的评价体系展开研究，提出批评评价过程中所运用的方法和标准；H．P．Holzer和H．Morreklit (2012) [4]根据世界几百家银行的数据调查分析，根据银行的企业制度状况和内部控制对策所产生的一系列问题进行了深入的探讨。
1.2.2 国内研究现状
在国内，近年来，对商业银行内部控制问题研究的学者也越来越多，研究的深度和广度不断进步，而且获得许多成果。其中对于银行所制定的内部控制制度的积极影响和所遇到的问题，以及银行制度的革新，运营模式的管理等方面都有不同程度的研究。
王留根(2010) [5]在其他学者相关研究成果的基础上，通过实证研究，指出当前商业银行内部控制评价体系存在的主要问题，认为定性标准缺乏是目前最突出的问题，为其他商业银行开展内部控制系统的评价提供了理论支持；任任(2009)[6]基于对国内商业银行审计流程的分析,对如何提高我国股份制商业银行制度的实施和工作效率的解决方案，我国股份制商业银行只有从根本上实现变革，不断完善企业制度才能解决在内部控制上所遇到的问题。杨凌云(2011) [7]在对传统商业银行审计工作中存在的局限进行分析的基础上，提出了强化商业银行内部审计的基本思路，他指出商业银行内部控制想要达到更好的效果，需要完善银行内部审计的电子化建设，摆脱审计过程中存在的评测不真实现象。我国股份制商业银行的内部控制应把前移检查监督放在关键位置，将事前、事中控制有效的相结合，提高控制金融风险的效率。
近年来，对于商业银行内部控制问题的研究国内外开展了不少，但是这些研究所涉及的问题面比较单一，缺乏整体性和系统性；除此之外，这些研究大都是从整体角度上进行考量，没有结合银行的实际情况，可以说是理论性有余而可行性不足。
1.3 研究内容和方法
本文主要采用了两种研究方法,即文献研究法、案例研究法。
（1）文献研究法
通过对我国股份制商业银行的公司制度和运行情况，并通过科学的方法对内部控制相关数据进行深入的研究和分析。
（2）案例分析法
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