中小企业财务风险的成因与防范对策研究
目 录
1 引言1
2 基本概念及相关理论 1
2.1 中小企业的概念及界定1
2.2 风险的概念、特征及分类2
2.3 财务风险的含义、表现、特征及种类3
3 中小企业财务风险的成因分析及识别 6
3.1 中小企业财务风险成因分析 6
3.2 中小企业财务风险的识别8
4 中小企业财务风险的防范对策 8
4.1 重视分析财务管理的宏观环境及其国家政策变化8
4.2 提高财务决策的科学化水平9
4.3 建立合理的资本结构，防范中小企业财务风险9
4.4 树立财务风险意识，构建有效的控制机制9
4.5 加强内部控制管理，防范企业财务风险10
4.6 提高企业自身的信用度 10
4.7 建立财务风险识别和预警系统 11
结论 12
致谢 13
参考文献14
1 引言
财务风险的概念是在企业的财务活动中最早提出的，并已形成了较为成熟的金融风险理论。从财务风险是指在各种金融活动的企业，由于不确定性和不可预测的因素，可能无法达到预期的回报。换句话说，金融风险是指对资本结构和财务状况相关的风险。防范和化解金融风险一直是一个重要的问题，无论在公司生存、发展和盈利哪个阶段，确保企业利润的条件下，在激烈的市场竞争中保持百战不殆的是节制、防备和化解金融危机。一般来说，财务风险产生的原因可分为两个方面，即，内部的和外部的。主要对会计内部财务风险的基础上，对技术的方法和途径，加强和完善内部控制制度，以防范和化解，具有一定的可控性，外部金融风险只能通过加强企业管理，避 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
免用动态系统的方法转移。一般来说，企业的债务越多，时间越长，财务状况恶化，金融风险较大，风险将导致经济利益流出企业，甚至导致破产。于是，企业为了实现价值最大化的目标，在财务管理中，我们必须对风险防范进行研究。在财务管理中，为了防范和化解金融风险，我们必须充分认识财务风险的基本概念和正确的认识，正确的分析，找出问题的原因。财务风险的存在，会对企业的生产和管理产生重要影响。因此，企业为了降低风险，提高效率，并讨论了为什么中国的企业财务风险防范措施，具有极其重要的意义。
2 基本概念及相关理论
2.1 中小企业的概念及界定
2.1.1 中小企业的概念
在第十九世纪末，“中小企业”称号，出现了第二次，完成了工业革命，资本主义和现代企业制度的建立，工业系统的大企业，大公司开始在经济生活中占据主导地位，出现了小企业的概念。
中小企业是指相对于大型企业，其员工数量，资本规模和管理都比较小的经济单位。中小企业的概念，亦然是一个动态的，以往是大公司，如今大概仅仅是中小企业；现在是一个小企业，在将来可能成为一个大公司。中小企业是一个非常复杂的观念，在差别国度有不同的界说和尺度。2002年我国公布的《中华人民共和国中小企业促进法》中指出：中小企业是指在中华人民共和国境内依法建立的有利于满足社会需求，增添工作，契合国家产业政策，各种形式的企业所有权和各种形式的中小规模的生产。2.1.2 中小企业的界定
我国对重要行业的中小企业的标准做出了精确的界定。该标准是基于以下指标的定义：企业的职工人数、销售额、资产总数等。?
中小工业企业应当符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额300000000元，或资产总额400000000元以下。其中，同时中小企业满足员工人数超过300人，销售额30000000元，总资产40000000元；其余为小型企业。?
中小建设企业必须符合以下条件：职工人数不超过3000，或300000000元以下的销售，或资产总额400000000元。中小型企业也应该满足员工人数超过600人，销售额30000000元，总资产40000000元；其余为小型企业。
交通运输业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或300000000元以下的销售。其中，同时中小企业满足员工人数超过500人，销售额30000000元；其余为小型企业。?
中小企业的餐饮业应符合以下条件：职工人数800人以下，或150000000元以下的销售。其中，中小型企业也应该满足员工人数超过400人，销售额30000000元；其余为小型企业。
2.2 风险的概念、特征及分类
2.2.1 风险的概念
风险是在一定条件下和一定时间内变化的全部大概的结果。在金融领域，风险指的是离散的预期收益的可能性，风险是市场经济的必然产物，在市场经济中，企业的经营活动是机遇与风险并存，其结果有两种，那就是：一种是，利润丰厚，未来发展还是比较明朗的，另一种则是亏损巨大，甚至 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
有可能会面临企业破产。客观世界的复杂性和人们主观认识的局限性是致使风险构成的缘故。
2.2.2 风险的特征
(1)客观性，即，风险不会随着人的意志而发生转移，不管人们喜欢还是不喜欢，风险到处是，到处有。
(2)风险的发生具有很大的不确定性，让人难以捉摸，虽然能运用概率来计算整体风险，但是当特定风险发生时，它是如何发生的，我们却难以预测。
(3)一般风险和收益是相等的，即当风险大，如果成功的话，那么利润将是巨大的，但如果失败了，损失将是巨大的，反之亦然。
(4)风险主体一般试图避开风险。不同的人对风险的看法是不相同的，这一般是根据风险的具体的内容和人们的选择风险偏好风险来决定的。对于企业家来讲，风险是一种新的投资有可能会失败。对煤和石油工人，风险的可能性是矿井或油井爆炸。在退休人员来看，风险可能固定收入难以维持生活。对于学生来说，风险可能考试无法及格或者达不到自己的最高水准。人们对风险的态度有喜好风险，厌恶风险，忽视风险三种。一般来说，企业的经营者和管理者试图避开风险。
2.2.3 风险的分类
(1)从财务风险产生的根本角度，风险能够分为利率风险，汇率风险，购买力风险，流动性风险，政治风险，违约风险和道德风险等。
(2)从财务风险发生的形态，能够将风险分为静态风险和动态风险。静态风险是由于自然力的不规则作用和人们的错误判断及错误行为所招致的风险，如自然灾害等不可抗力、治理不善、坏账、欺诈等不道德作为所形成的影响。动态风险是由于人们的渴望，转变生产组织的风险，生产技术和生产方法，在风险的转变和科学技术，如市场需求，价钱的提高，社会购买力所造成的。
(3)从金融活动的基本内容的角度，风险可分为：筹资风险、投资风险、收入回收风险和收益分配风险。
(4)从个人投资者的角度，风险可分为市场风险和特殊风险两大类。从公司的角度来看，特殊风险可分为经营风险和财务风险。
1 引言1
2 基本概念及相关理论 1
2.1 中小企业的概念及界定1
2.2 风险的概念、特征及分类2
2.3 财务风险的含义、表现、特征及种类3
3 中小企业财务风险的成因分析及识别 6
3.1 中小企业财务风险成因分析 6
3.2 中小企业财务风险的识别8
4 中小企业财务风险的防范对策 8
4.1 重视分析财务管理的宏观环境及其国家政策变化8
4.2 提高财务决策的科学化水平9
4.3 建立合理的资本结构，防范中小企业财务风险9
4.4 树立财务风险意识，构建有效的控制机制9
4.5 加强内部控制管理，防范企业财务风险10
4.6 提高企业自身的信用度 10
4.7 建立财务风险识别和预警系统 11
结论 12
致谢 13
参考文献14
1 引言
财务风险的概念是在企业的财务活动中最早提出的，并已形成了较为成熟的金融风险理论。从财务风险是指在各种金融活动的企业，由于不确定性和不可预测的因素，可能无法达到预期的回报。换句话说，金融风险是指对资本结构和财务状况相关的风险。防范和化解金融风险一直是一个重要的问题，无论在公司生存、发展和盈利哪个阶段，确保企业利润的条件下，在激烈的市场竞争中保持百战不殆的是节制、防备和化解金融危机。一般来说，财务风险产生的原因可分为两个方面，即，内部的和外部的。主要对会计内部财务风险的基础上，对技术的方法和途径，加强和完善内部控制制度，以防范和化解，具有一定的可控性，外部金融风险只能通过加强企业管理，避 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
免用动态系统的方法转移。一般来说，企业的债务越多，时间越长，财务状况恶化，金融风险较大，风险将导致经济利益流出企业，甚至导致破产。于是，企业为了实现价值最大化的目标，在财务管理中，我们必须对风险防范进行研究。在财务管理中，为了防范和化解金融风险，我们必须充分认识财务风险的基本概念和正确的认识，正确的分析，找出问题的原因。财务风险的存在，会对企业的生产和管理产生重要影响。因此，企业为了降低风险，提高效率，并讨论了为什么中国的企业财务风险防范措施，具有极其重要的意义。
2 基本概念及相关理论
2.1 中小企业的概念及界定
2.1.1 中小企业的概念
在第十九世纪末，“中小企业”称号，出现了第二次，完成了工业革命，资本主义和现代企业制度的建立，工业系统的大企业，大公司开始在经济生活中占据主导地位，出现了小企业的概念。
中小企业是指相对于大型企业，其员工数量，资本规模和管理都比较小的经济单位。中小企业的概念，亦然是一个动态的，以往是大公司，如今大概仅仅是中小企业；现在是一个小企业，在将来可能成为一个大公司。中小企业是一个非常复杂的观念，在差别国度有不同的界说和尺度。2002年我国公布的《中华人民共和国中小企业促进法》中指出：中小企业是指在中华人民共和国境内依法建立的有利于满足社会需求，增添工作，契合国家产业政策，各种形式的企业所有权和各种形式的中小规模的生产。2.1.2 中小企业的界定
我国对重要行业的中小企业的标准做出了精确的界定。该标准是基于以下指标的定义：企业的职工人数、销售额、资产总数等。?
中小工业企业应当符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额300000000元，或资产总额400000000元以下。其中，同时中小企业满足员工人数超过300人，销售额30000000元，总资产40000000元；其余为小型企业。?
中小建设企业必须符合以下条件：职工人数不超过3000，或300000000元以下的销售，或资产总额400000000元。中小型企业也应该满足员工人数超过600人，销售额30000000元，总资产40000000元；其余为小型企业。
交通运输业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或300000000元以下的销售。其中，同时中小企业满足员工人数超过500人，销售额30000000元；其余为小型企业。?
中小企业的餐饮业应符合以下条件：职工人数800人以下，或150000000元以下的销售。其中，中小型企业也应该满足员工人数超过400人，销售额30000000元；其余为小型企业。
2.2 风险的概念、特征及分类
2.2.1 风险的概念
风险是在一定条件下和一定时间内变化的全部大概的结果。在金融领域，风险指的是离散的预期收益的可能性，风险是市场经济的必然产物，在市场经济中，企业的经营活动是机遇与风险并存，其结果有两种，那就是：一种是，利润丰厚，未来发展还是比较明朗的，另一种则是亏损巨大，甚至 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
有可能会面临企业破产。客观世界的复杂性和人们主观认识的局限性是致使风险构成的缘故。
2.2.2 风险的特征
(1)客观性，即，风险不会随着人的意志而发生转移，不管人们喜欢还是不喜欢，风险到处是，到处有。
(2)风险的发生具有很大的不确定性，让人难以捉摸，虽然能运用概率来计算整体风险，但是当特定风险发生时，它是如何发生的，我们却难以预测。
(3)一般风险和收益是相等的，即当风险大，如果成功的话，那么利润将是巨大的，但如果失败了，损失将是巨大的，反之亦然。
(4)风险主体一般试图避开风险。不同的人对风险的看法是不相同的，这一般是根据风险的具体的内容和人们的选择风险偏好风险来决定的。对于企业家来讲，风险是一种新的投资有可能会失败。对煤和石油工人，风险的可能性是矿井或油井爆炸。在退休人员来看，风险可能固定收入难以维持生活。对于学生来说，风险可能考试无法及格或者达不到自己的最高水准。人们对风险的态度有喜好风险，厌恶风险，忽视风险三种。一般来说，企业的经营者和管理者试图避开风险。
2.2.3 风险的分类
(1)从财务风险产生的根本角度，风险能够分为利率风险，汇率风险，购买力风险，流动性风险，政治风险，违约风险和道德风险等。
(2)从财务风险发生的形态，能够将风险分为静态风险和动态风险。静态风险是由于自然力的不规则作用和人们的错误判断及错误行为所招致的风险，如自然灾害等不可抗力、治理不善、坏账、欺诈等不道德作为所形成的影响。动态风险是由于人们的渴望，转变生产组织的风险，生产技术和生产方法，在风险的转变和科学技术，如市场需求，价钱的提高，社会购买力所造成的。
(3)从金融活动的基本内容的角度，风险可分为：筹资风险、投资风险、收入回收风险和收益分配风险。
(4)从个人投资者的角度，风险可分为市场风险和特殊风险两大类。从公司的角度来看，特殊风险可分为经营风险和财务风险。
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