税务筹划在企业财务管理中的应用
税务筹划在企业财务管理中的应用[20200105123350]
随着中国社会主义市场经济的不断发展,税收方面的制度也在不断完善。在税收中,税收筹划经常是内容的核心,国家政府机关对此相当的关注,企业自身也十分注重税收筹划。能不能在最大程度上减少成本是现代企业财务管理目标的重要一环，其中税收负担的大小将直接影响公司的成本状况。一些国外投资者投资于我国企业的时候，第一个想法就是基于我国的税收优惠政策和税收优惠政策带来的一些好处。尤其是在中国加入WTO后,世界经济将慢慢被认可,企业之间的竞争逐渐转化为竞争优势。为了不在竞争中处于劣势,企业就要根据自身的业务特点进行合理的税收筹划来降低税收负担,从而增加企业的收益。但是, 我们国际上在税务筹划这一方面处于摸索的状态，它的操作具有一定的风险性。因此,学会怎样税收筹划，对于企业和经济的发展都有很大的帮助。本文主要是探讨和分析企业税收筹划，这对企业未来发展具有一定的理论意义和实践意义。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:税收筹划,财务管理,风险,管理
目 录
1 引言1
2 税务筹划的概述1
2.1 税务筹划的概念1
2.2 税务筹划与财务管理的关系2
2.3 税务筹划的意义3
2.3.1 增强纳税人的纳税意识 3
2.3.2 优化了企业的产业结构和投资方向 3
2.3.3 提高企业的财务和会计相关方面的管理 3
2.3.4 纳税人的财务收益最大化 3
2.3.5 有利于完善税制提高税收 3
3 税务筹划的必要性4
4 税务筹划的步骤4
4.1 现代企业税收筹划的原则4
4.2 税收筹划的一般步骤 5
4.2.1 企业的基本情况和需求分析 5
4.2.2 掌握相关法律规章 5
4.2.3 税收数据的整理6
4.2.4 计划的执行和计划方案的修订 6
5 企业税务筹划的具体内容 6
5.1 筹资过程中的税务筹划 6
5.2 投资过程中的税务筹划 7
5.3 经营过程中的税务筹划 8
6 企业税务筹划存在的问题及应注意事项9
6.1 税务筹划存在的问题 9
6.2 税务筹划应注意事项10
7 我国企业税务筹划的展望 11
结论 13
参考文献 14
1.引言
随着中国社会主义市场经济的不断发展,税收方面的制度也在不断完善。在税收中,税收筹划经常是内容的核心,国家政府机关对此相当的关注,企业自身也十分重视税收筹划。能不能在最大程度上减少成本是现代企业财务管理目标的重要一环，其中税收负担的大小将直接影响公司的成本状况。一些国外投资者投资于我国企业的时候，第一个想法就是基于我国的税收优惠政策和税收优惠政策带来的一些好处。尤其是在中国加入WTO后,世界经济将慢慢被认可,企业之间的竞争逐渐转化为竞争优势。为了不在竞争中处于劣势,企业就要根据自身的业务特点进行合理的税收筹划来降低税收负担,以此来提高企业的收益。但是, 我们国际上在税务筹划这一方面处于摸索的状态，它的操作具有一定的风险性。因此,学会怎样税收筹划，对于企业和经济的发展都有很大的帮助。本文通过对企业税收筹划的讨论和分析,这对企业未来发展具有一定的理论意义和实践意义。
2.税收筹划的概述
2.1税收筹划的概念
1.税收筹划的基本含义
税收筹划是企业在现有的税收和经济税收政策下,通过最大程度上运用税收政策和适当的规范的业务运作,通过金融和有机的会计处理,巧妙地税收计划,经过仔细核实确定正确的,选择最好的税收筹划,进而实现税后利益最大化。税收政策的改变，使得税务筹划必将成为企业减少纳税成本的一个适合选择。
2.税收筹划的基本内涵
企业税收筹划可以分为若干领域,如建立投资企业,行业的选择,企业的大小、经营的模式等。税收筹划行为和其他形式的经济追求的目标是相同的,税收筹划不是唯一的税收的终极目标,税收是税收筹划的基本目标。税收筹划的根本目的是为了最大化实现企业利益,比如税收筹划提案能够使企业的整体利益最大化,那么即使标准税收负担增加,这种税收计划也是最切实可行的。因此,必须要综合实际问题，经过周期性的合理规划，来制定税务筹划的方案。
3.税收筹划和相关概念之间的区别
税收筹划与避税有不同之处在于，税收筹划是纳税人通过税收漏洞和欠缺。经过细心操作和财务活动的合理安排,来达到降低税收负担。例如，比如我国的一些企业想要得到外商投资企业的“两免二减半”的税收优惠,从国外邀请商人,并不是投资,只借其名义，建立在所谓的外商投资企业。享受外商的优惠,另一方面,则进行的是国内企业的生产和管理。显然,避税行为是不符合人税收优惠政策制定的意义的，不符合政府对税收政策的引导。因此,它不能受到法律的保护。税收筹划类似节税，节税是遵循税收法律、法规和政策的要求,以合法的方式来降低企业的税收负担。税收法律和合理等各种行为,它的合理性在于其行为符合税收优惠政策发展的精神。税收筹划的定义是“在一定税法范围内，通过经验、投资、筹资活动的事先计划和安排,尽量做出税收优惠的方案。
2.2税收筹划和财务管理之间的关系
1.税收筹划和财务管理都有相同的目标
企业财务管理的目标贯彻才能使税收筹划实现终极目标。税收筹划主要表现在降低税收和延迟税这两个方面。选择两者都能降低企业纳税的费用。税收筹划是企业财务管理系统的一个子系统,是企业财务管理的总括目标。用企业税收筹划来降低税收负担,然而,减少企业的税收负担并不一定能够带来更多的收益或者降低企业的成本。根据税法的有关规定,企业负债利息可以在企业所得税前扣除，这使得负债融资对企业有节约税费的作用，可以减轻企业的财务负担。因此，如果企业在税收筹划时,只考虑到税收的成本而忽视企业财务管理的总括目标，选择税收方案将不利于实现企业财务管理的总体目标。
2.税收筹划为企业的财务决策提供服务
企业税收筹划是经过企业的生产经营来完成的，税收筹划会涉及到企业的投资、筹资以及分配利润等多方面。企业税收筹划,是不能从企业财务决策中单独出来的, 必须为财务决策提供相关的服务。如果企业筹划一个单独的财务决策,此种行为使企业的财务决策缺乏准确性和可行性,甚至可能使企业选择错误的财务决策。
3.企业财务管理制约税收筹划
税收管理在企业财务管理中有制约作用。企业财务管理环境包含很多内容，从普遍意义上说，包括企业内部环境和企业外部环境、法律环境和经济环境。通过在所处的环境下，企业的财务活动和财务管理下的税收筹划将受到各种环境的影响约束。为此，管理税收筹划在一定程度上具有的限制性。
4.有利于提高企业财务管理水平
落实税收筹划的标准关键有三个,主要是会计专业人员素质,规范财务会计系统和真实性、准确的会计信息。创造这些条件将提高企业财务管理的水平,并为企业创造一个良好的财务管理环境。税收筹划与财务决策是分不开的。这是因为税收筹划不仅可以提高企业的收益，增加资金利润率,再者对实现财务管理的税后利润最大化有帮助。在企业财务决策时，税收筹划主要应用于融资决策,投资决策等商业活动。
2.3税收筹划的意义
2.3.1增强纳税人的纳税意识
社会发展到一定阶段时,企业逐步看重税收筹划,税收筹划和税务意识之间的关系通常具备统一性和同步性,企业税收筹划的目标是减少税收或延长税期,但是这种操作是在合法或是不触及法律的情况下进行的，企业经营、投资和筹资的税收筹划对国家税收杠杆调节有关键作用。
2.3.2优化了企业的产业结构和投资方向
通过各种优惠政策对投资决策和企业结构调整,虽然目的是为了减少税收负担,但也逐渐开始优化产业结构和生产力合理布局的道路,这主要得益于有效的国家政策。
随着中国社会主义市场经济的不断发展,税收方面的制度也在不断完善。在税收中,税收筹划经常是内容的核心,国家政府机关对此相当的关注,企业自身也十分注重税收筹划。能不能在最大程度上减少成本是现代企业财务管理目标的重要一环，其中税收负担的大小将直接影响公司的成本状况。一些国外投资者投资于我国企业的时候，第一个想法就是基于我国的税收优惠政策和税收优惠政策带来的一些好处。尤其是在中国加入WTO后,世界经济将慢慢被认可,企业之间的竞争逐渐转化为竞争优势。为了不在竞争中处于劣势,企业就要根据自身的业务特点进行合理的税收筹划来降低税收负担,从而增加企业的收益。但是, 我们国际上在税务筹划这一方面处于摸索的状态，它的操作具有一定的风险性。因此,学会怎样税收筹划，对于企业和经济的发展都有很大的帮助。本文主要是探讨和分析企业税收筹划，这对企业未来发展具有一定的理论意义和实践意义。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:税收筹划,财务管理,风险,管理
目 录
1 引言1
2 税务筹划的概述1
2.1 税务筹划的概念1
2.2 税务筹划与财务管理的关系2
2.3 税务筹划的意义3
2.3.1 增强纳税人的纳税意识 3
2.3.2 优化了企业的产业结构和投资方向 3
2.3.3 提高企业的财务和会计相关方面的管理 3
2.3.4 纳税人的财务收益最大化 3
2.3.5 有利于完善税制提高税收 3
3 税务筹划的必要性4
4 税务筹划的步骤4
4.1 现代企业税收筹划的原则4
4.2 税收筹划的一般步骤 5
4.2.1 企业的基本情况和需求分析 5
4.2.2 掌握相关法律规章 5
4.2.3 税收数据的整理6
4.2.4 计划的执行和计划方案的修订 6
5 企业税务筹划的具体内容 6
5.1 筹资过程中的税务筹划 6
5.2 投资过程中的税务筹划 7
5.3 经营过程中的税务筹划 8
6 企业税务筹划存在的问题及应注意事项9
6.1 税务筹划存在的问题 9
6.2 税务筹划应注意事项10
7 我国企业税务筹划的展望 11
结论 13
参考文献 14
1.引言
随着中国社会主义市场经济的不断发展,税收方面的制度也在不断完善。在税收中,税收筹划经常是内容的核心,国家政府机关对此相当的关注,企业自身也十分重视税收筹划。能不能在最大程度上减少成本是现代企业财务管理目标的重要一环，其中税收负担的大小将直接影响公司的成本状况。一些国外投资者投资于我国企业的时候，第一个想法就是基于我国的税收优惠政策和税收优惠政策带来的一些好处。尤其是在中国加入WTO后,世界经济将慢慢被认可,企业之间的竞争逐渐转化为竞争优势。为了不在竞争中处于劣势,企业就要根据自身的业务特点进行合理的税收筹划来降低税收负担,以此来提高企业的收益。但是, 我们国际上在税务筹划这一方面处于摸索的状态，它的操作具有一定的风险性。因此,学会怎样税收筹划，对于企业和经济的发展都有很大的帮助。本文通过对企业税收筹划的讨论和分析,这对企业未来发展具有一定的理论意义和实践意义。
2.税收筹划的概述
2.1税收筹划的概念
1.税收筹划的基本含义
税收筹划是企业在现有的税收和经济税收政策下,通过最大程度上运用税收政策和适当的规范的业务运作,通过金融和有机的会计处理,巧妙地税收计划,经过仔细核实确定正确的,选择最好的税收筹划,进而实现税后利益最大化。税收政策的改变，使得税务筹划必将成为企业减少纳税成本的一个适合选择。
2.税收筹划的基本内涵
企业税收筹划可以分为若干领域,如建立投资企业,行业的选择,企业的大小、经营的模式等。税收筹划行为和其他形式的经济追求的目标是相同的,税收筹划不是唯一的税收的终极目标,税收是税收筹划的基本目标。税收筹划的根本目的是为了最大化实现企业利益,比如税收筹划提案能够使企业的整体利益最大化,那么即使标准税收负担增加,这种税收计划也是最切实可行的。因此,必须要综合实际问题，经过周期性的合理规划，来制定税务筹划的方案。
3.税收筹划和相关概念之间的区别
税收筹划与避税有不同之处在于，税收筹划是纳税人通过税收漏洞和欠缺。经过细心操作和财务活动的合理安排,来达到降低税收负担。例如，比如我国的一些企业想要得到外商投资企业的“两免二减半”的税收优惠,从国外邀请商人,并不是投资,只借其名义，建立在所谓的外商投资企业。享受外商的优惠,另一方面,则进行的是国内企业的生产和管理。显然,避税行为是不符合人税收优惠政策制定的意义的，不符合政府对税收政策的引导。因此,它不能受到法律的保护。税收筹划类似节税，节税是遵循税收法律、法规和政策的要求,以合法的方式来降低企业的税收负担。税收法律和合理等各种行为,它的合理性在于其行为符合税收优惠政策发展的精神。税收筹划的定义是“在一定税法范围内，通过经验、投资、筹资活动的事先计划和安排,尽量做出税收优惠的方案。
2.2税收筹划和财务管理之间的关系
1.税收筹划和财务管理都有相同的目标
企业财务管理的目标贯彻才能使税收筹划实现终极目标。税收筹划主要表现在降低税收和延迟税这两个方面。选择两者都能降低企业纳税的费用。税收筹划是企业财务管理系统的一个子系统,是企业财务管理的总括目标。用企业税收筹划来降低税收负担,然而,减少企业的税收负担并不一定能够带来更多的收益或者降低企业的成本。根据税法的有关规定,企业负债利息可以在企业所得税前扣除，这使得负债融资对企业有节约税费的作用，可以减轻企业的财务负担。因此，如果企业在税收筹划时,只考虑到税收的成本而忽视企业财务管理的总括目标，选择税收方案将不利于实现企业财务管理的总体目标。
2.税收筹划为企业的财务决策提供服务
企业税收筹划是经过企业的生产经营来完成的，税收筹划会涉及到企业的投资、筹资以及分配利润等多方面。企业税收筹划,是不能从企业财务决策中单独出来的, 必须为财务决策提供相关的服务。如果企业筹划一个单独的财务决策,此种行为使企业的财务决策缺乏准确性和可行性,甚至可能使企业选择错误的财务决策。
3.企业财务管理制约税收筹划
税收管理在企业财务管理中有制约作用。企业财务管理环境包含很多内容，从普遍意义上说，包括企业内部环境和企业外部环境、法律环境和经济环境。通过在所处的环境下，企业的财务活动和财务管理下的税收筹划将受到各种环境的影响约束。为此，管理税收筹划在一定程度上具有的限制性。
4.有利于提高企业财务管理水平
落实税收筹划的标准关键有三个,主要是会计专业人员素质,规范财务会计系统和真实性、准确的会计信息。创造这些条件将提高企业财务管理的水平,并为企业创造一个良好的财务管理环境。税收筹划与财务决策是分不开的。这是因为税收筹划不仅可以提高企业的收益，增加资金利润率,再者对实现财务管理的税后利润最大化有帮助。在企业财务决策时，税收筹划主要应用于融资决策,投资决策等商业活动。
2.3税收筹划的意义
2.3.1增强纳税人的纳税意识
社会发展到一定阶段时,企业逐步看重税收筹划,税收筹划和税务意识之间的关系通常具备统一性和同步性,企业税收筹划的目标是减少税收或延长税期,但是这种操作是在合法或是不触及法律的情况下进行的，企业经营、投资和筹资的税收筹划对国家税收杠杆调节有关键作用。
2.3.2优化了企业的产业结构和投资方向
通过各种优惠政策对投资决策和企业结构调整,虽然目的是为了减少税收负担,但也逐渐开始优化产业结构和生产力合理布局的道路,这主要得益于有效的国家政策。
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