网络交易偷税问题探究以淘宝商城为例(附件)
摘 要随着互联网的发展，网络技术成为一种现实的潮流，传统的经济模式正向新型的网络经济模式转变。我国的网络交易出现于20世纪90年代，其规模大发展快。网络交易具有虚拟性、全球性等特点，且交易的无纸化，这给以传统模式建立起来的税收体系带来了很大的冲击，使得税款大量的流失，偷税现象非常严重。淘宝，是这圈子里具有代表性的企业之一。它是目前我国在C2C市场中最大的交易网站，所以，淘宝网偷税问题的探究具有重要意义。本文以淘宝商城为探究对象，在参阅大量文献资料的基础上，首先分析淘宝商城发展的现状以及偷税的现象。其次，分析网络交易偷税给我国现行征管方面带来的挑战。然后，对我国面对挑战现行制度的应对策略进行分析并对措施提出自己的看法和观点。最后提出自己的建议，得出结论。 目 录
1 绪论
1.1 选题的目的和意义 1
1.1.1 选题目的 1
1.1.2 选题的意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 现状评述 2
1.3 研究方法 2
2 淘宝商城运营中偷税现象描述
2.1 网络交易的概念 3
2.2 淘宝商城网络交易发展现状 3
2.3 淘宝商城网络交易偷税现象 3
2.3.1 网络付现，不开发票 3
2.3.2 场所不定，隐蔽登记 4
2.3.3 制度有限，另寻途径 4
2.3.4 隐瞒收入，账不入账 4
3 淘宝商城偷税问题对现行税收征管方式的挑战
3.1 对税务登记的挑战 5
3.1.1 无法掌握真实情况 5
3.1.2 无法确认是否登记 5
3.2 对税款征收的挑战 5
3.2.1 纳税主体不明确 5
3.3.2 征税对象不明确 5
3.3.3 纳税申报难度大 6
3.3 对税务稽查的挑战 6
3.4 对法律意识的挑战 6
4 当前应对网络交易偷税问题的措施及不足之处
4.1 进行网上税务登记及不足 7<
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
法确认是否登记 5
3.2 对税款征收的挑战 5
3.2.1 纳税主体不明确 5
3.3.2 征税对象不明确 5
3.3.3 纳税申报难度大 6
3.3 对税务稽查的挑战 6
3.4 对法律意识的挑战 6
4 当前应对网络交易偷税问题的措施及不足之处
4.1 进行网上税务登记及不足 7
4.2 进行电子申报及不足 7
4.2.1 电子申报类型的不适应性 7
4.2.2 电子申报流程的不适应性 8
4.3 进行网上审计及不足 8
4.3.1 网上审计，数据有限 8
4.3.2 网上审计，风险加大 8
4.4 建立网络发票管理制度及不足 9
4.5 设立“电商税收课堂”及不足 9
5 淘宝网络交易环境下规范税收征管方式降低偷税的建议
5.1 完善网络交易企业和个人税务登记管理制度 10
5.2 完善税款征收制度 10
5.2.1 建立网络交易税款代扣代缴制度 10
5.2.2 建立小规模网店定额征收制度 11
5.3 完善网络交易账簿、凭证管理措施 11
5.3.1 建立电子发票管理制度 11
5.3.2 建立网上交易监控管理系统 11
5.4 完善网络交易的税务稽查制度 11
5.4.1 对于发票的稽查 11
5.4.2 对会计软件的稽查 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1 绪论
1.1 选题的目的和意义
1.1.1 选题目的
淘宝商城是我国目前最大的网络交易商城，不仅销售额高、网店多，最重要的是淘宝商城是我国众多网上交易中偷税最严重的网上交易商城。目前，我国在网上交易领域的税收法律制度较为落后，国家也没有相关的监管制度，而且网商的纳税意识薄弱，使得我国在网络交易这一领域税款流失较为严重。
为此，本论文主要探究我国国内网络交易偷税问题，探寻有利于我国网络交易不断发展，偷税问题减少的方法。
1.1.2 选题的意义
网络交易是运用网络来实现整个买卖过程的交易形式，与现如今社会的发展相互一致，不仅有利于经济的发展，而且提高了人们的生活水平。网络交易这种新型交易方式的出现，使我国以传统交易方式下建立起来的税收征管方式与之不适应，在网络交易活动中，偷税已成为淘宝网商网的潜规则，淘宝商城偷税问题十分严重。为适应现在经济的发展，减少网络交易带来的税收问题。我们一定要对网络交易产生的税收问题重视起来，减少偷税现象，增加国家收入，提高生活水平，完善我国的税收法律体系。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
网络交易的迅猛发展引起诸多国家的重视，1997年澳大利亚税务局提出的《税收与国际网络网》报告，试图引起国际社会对网络交易税收的关注。由美国学者估算，在2003年由网络销售方式造成的税收流失就达到200亿美金，基本上是2003年销售税收入的 8％。Aim James; Melnik Mikhail I (2010)对来自易趣的大约7000个卖家20000多条销售记录进行了调查,发现易趣的卖家主动申报纳税律非常低。尤其是新卖家，基本就没有主动申报纳税。根据相关研究预测，2011年,网络交易将造成美国销售税流失将达到500亿美元。
1.2.2 国内研究现状
网络交易在我国出现较西方国家晚，但是网络交易在我国的发展速度非常快，在短短的十几年中，网络交易在我国创造了很大一笔收入，但是据北京税务局表示，主动登记纳税的人却非常少[1]。据我国相关媒体报道，按几家大型的拍卖网站的成交额计算，我国仅C2C交易逃避的税额接近一亿元[2]。据我国相关专家指出，2009年我国在网络交易中的税收流失将近1亿元人民币。但我国在网络交易税收方面也开始重视，在2007年8月，我国第一个网络交易偷税案判决生效，由网络交易引发的偷税问题引起更多人的关注[3]。李书福（2015）指出，在网络交易上，在支持新事物的同时，要在税收方式上转变征管思维。一些笔者认为，我国是发展中国家，应结合我国的国情，在促进网络交易发展的前提下，对网络交易税收实行适当的优惠政策，从而减少网络交易税收的流失，避免偷税现象的发生。
1.2.3 现状评述
网络交易是一种虚拟化、全球化、自动化且低成本的一种交易形式。网络交易对国内和国外的税收管理体系都产生了一定的影响。且不管是国内还是国外,网络交易的税收流失问题都十分的严重，每个国家逐渐都开始关注网络交易税收偷税问题。就目前而言，网络交易偷税问题是每个国家都十分重视并迫切需要解决的问题。
1.3 研究方法
本论文首先对淘宝商城的发展现状作了简单的了解，以淘宝商城发展现状和偷税现象为切入点，综合运用了分析法和文献研究法方法,在对国内网络交易中偷税问题分析的基础上,应用文献研究法对偷税引起的征管方式问题进行分析探究,并对我国现在网络交易税
1 绪论
1.1 选题的目的和意义 1
1.1.1 选题目的 1
1.1.2 选题的意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.2.3 现状评述 2
1.3 研究方法 2
2 淘宝商城运营中偷税现象描述
2.1 网络交易的概念 3
2.2 淘宝商城网络交易发展现状 3
2.3 淘宝商城网络交易偷税现象 3
2.3.1 网络付现，不开发票 3
2.3.2 场所不定，隐蔽登记 4
2.3.3 制度有限，另寻途径 4
2.3.4 隐瞒收入，账不入账 4
3 淘宝商城偷税问题对现行税收征管方式的挑战
3.1 对税务登记的挑战 5
3.1.1 无法掌握真实情况 5
3.1.2 无法确认是否登记 5
3.2 对税款征收的挑战 5
3.2.1 纳税主体不明确 5
3.3.2 征税对象不明确 5
3.3.3 纳税申报难度大 6
3.3 对税务稽查的挑战 6
3.4 对法律意识的挑战 6
4 当前应对网络交易偷税问题的措施及不足之处
4.1 进行网上税务登记及不足 7<
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: %3^5`1^9`1^6^0`7^2#
法确认是否登记 5
3.2 对税款征收的挑战 5
3.2.1 纳税主体不明确 5
3.3.2 征税对象不明确 5
3.3.3 纳税申报难度大 6
3.3 对税务稽查的挑战 6
3.4 对法律意识的挑战 6
4 当前应对网络交易偷税问题的措施及不足之处
4.1 进行网上税务登记及不足 7
4.2 进行电子申报及不足 7
4.2.1 电子申报类型的不适应性 7
4.2.2 电子申报流程的不适应性 8
4.3 进行网上审计及不足 8
4.3.1 网上审计，数据有限 8
4.3.2 网上审计，风险加大 8
4.4 建立网络发票管理制度及不足 9
4.5 设立“电商税收课堂”及不足 9
5 淘宝网络交易环境下规范税收征管方式降低偷税的建议
5.1 完善网络交易企业和个人税务登记管理制度 10
5.2 完善税款征收制度 10
5.2.1 建立网络交易税款代扣代缴制度 10
5.2.2 建立小规模网店定额征收制度 11
5.3 完善网络交易账簿、凭证管理措施 11
5.3.1 建立电子发票管理制度 11
5.3.2 建立网上交易监控管理系统 11
5.4 完善网络交易的税务稽查制度 11
5.4.1 对于发票的稽查 11
5.4.2 对会计软件的稽查 12
结 论 13
参考文献 14
致 谢 15
1 绪论
1.1 选题的目的和意义
1.1.1 选题目的
淘宝商城是我国目前最大的网络交易商城，不仅销售额高、网店多，最重要的是淘宝商城是我国众多网上交易中偷税最严重的网上交易商城。目前，我国在网上交易领域的税收法律制度较为落后，国家也没有相关的监管制度，而且网商的纳税意识薄弱，使得我国在网络交易这一领域税款流失较为严重。
为此，本论文主要探究我国国内网络交易偷税问题，探寻有利于我国网络交易不断发展，偷税问题减少的方法。
1.1.2 选题的意义
网络交易是运用网络来实现整个买卖过程的交易形式，与现如今社会的发展相互一致，不仅有利于经济的发展，而且提高了人们的生活水平。网络交易这种新型交易方式的出现，使我国以传统交易方式下建立起来的税收征管方式与之不适应，在网络交易活动中，偷税已成为淘宝网商网的潜规则，淘宝商城偷税问题十分严重。为适应现在经济的发展，减少网络交易带来的税收问题。我们一定要对网络交易产生的税收问题重视起来，减少偷税现象，增加国家收入，提高生活水平，完善我国的税收法律体系。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
网络交易的迅猛发展引起诸多国家的重视，1997年澳大利亚税务局提出的《税收与国际网络网》报告，试图引起国际社会对网络交易税收的关注。由美国学者估算，在2003年由网络销售方式造成的税收流失就达到200亿美金，基本上是2003年销售税收入的 8％。Aim James; Melnik Mikhail I (2010)对来自易趣的大约7000个卖家20000多条销售记录进行了调查,发现易趣的卖家主动申报纳税律非常低。尤其是新卖家，基本就没有主动申报纳税。根据相关研究预测，2011年,网络交易将造成美国销售税流失将达到500亿美元。
1.2.2 国内研究现状
网络交易在我国出现较西方国家晚，但是网络交易在我国的发展速度非常快，在短短的十几年中，网络交易在我国创造了很大一笔收入，但是据北京税务局表示，主动登记纳税的人却非常少[1]。据我国相关媒体报道，按几家大型的拍卖网站的成交额计算，我国仅C2C交易逃避的税额接近一亿元[2]。据我国相关专家指出，2009年我国在网络交易中的税收流失将近1亿元人民币。但我国在网络交易税收方面也开始重视，在2007年8月，我国第一个网络交易偷税案判决生效，由网络交易引发的偷税问题引起更多人的关注[3]。李书福（2015）指出，在网络交易上，在支持新事物的同时，要在税收方式上转变征管思维。一些笔者认为，我国是发展中国家，应结合我国的国情，在促进网络交易发展的前提下，对网络交易税收实行适当的优惠政策，从而减少网络交易税收的流失，避免偷税现象的发生。
1.2.3 现状评述
网络交易是一种虚拟化、全球化、自动化且低成本的一种交易形式。网络交易对国内和国外的税收管理体系都产生了一定的影响。且不管是国内还是国外,网络交易的税收流失问题都十分的严重，每个国家逐渐都开始关注网络交易税收偷税问题。就目前而言，网络交易偷税问题是每个国家都十分重视并迫切需要解决的问题。
1.3 研究方法
本论文首先对淘宝商城的发展现状作了简单的了解，以淘宝商城发展现状和偷税现象为切入点，综合运用了分析法和文献研究法方法,在对国内网络交易中偷税问题分析的基础上,应用文献研究法对偷税引起的征管方式问题进行分析探究,并对我国现在网络交易税
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/4912.html
