企业内部控制存在的问题及其对策研究以南方航空公司为例【字数：11647】
摘 要合理的内部控制制度有利于减少企业会计信息的失真情况，以我国当前的经济环境下来看，公司内部控制制度的建立越来越受到股东和企业管理层的关注。但现实情况是中国企业对内部控制的理解和实践与欧洲一些成熟企业相比仍有差距，导致社会资源浪费，政府管理成本增加，财务人员道德风险加剧，员工的工作积极性和工作效率不高。忽视公司内部控制已经成为制约我国企业进一步发展壮大的瓶颈，因此完善的内部控制系统是我国企业当前最重要的任务，本文试图探讨我国企业内部控制中存在的具体问题，并针对这些问题提出一些可行的解决方案。
目 录
第一章 公司内部控制的理论逻辑 1
1.1公司内部控制的定义 1
1.2公司内部控制的内容 1
1.3公司内部控制的意义 1
第二章 南方航空公司内部控制现状 3
2.1南方航空公司情况概述 3
2.2南方航空公司内部控制现状概况 3
2.3南方航空公司内部控制问题的存在由来 4
第三章 南方航空公司内部控制存在的具体问题 5
3.1公司治理层面的控制问题——顶层设计的不规范 5
3.2经营管理层面的控制问题——中层设计的不科学 6
3.3作业管理层面的控制问题——底层设计的不完善 6
第四章 公司内部控制存在问题的对策 7
4.1建立行之有用的内部监察机构 7
4.2加强信息沟通和改善信息传递机制 8
4.3关注为公司提供劳动力的人从而增强向心力和自觉性 8
第五章 公司内部控制的影响 11
5.1文化环境 11
5.2市场环境 11
5.3法律制度 11
结束语 13
致谢 14
参考文献 15
第一章 公司内部控制的理论逻辑
1.1公司内部控制的定义
在1996年财务部颁布的《会计基础工作规范》中为提高会计质量，保护企业资产安全，拟定和实施了一系列的举措和程序，这部完整的规章法律的实施对公司内部控制起到了教科书式的定义。但是社会高速的发展，经济环境的巨变的情况下，使现代企业的内 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
部控制要求不再局限于会计信息，虽然会计信息是企业内部控制的重要组成部分，但是对于财务人员的专业性，公司管理层的管理方式，公司战略目标等方面也是至关重要的。
本篇论文通过对公司内部控制定义，我国企业内部控制现状，以南方航空公司为例探讨内部控制存在的问题最终得出解决方案。
1.2公司内部控制的内容
符合关于企业内部控制要素的五条基本准则包含以下内容。
首先是风险评估。风险评估包括识别商业活动、分析内部控制系统和实现合理的风险目标。这是对事件可能带来的影响或损失的具体数量的量化。
在次是控制活动。把控节制的活动是公司基于危害成效结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受之内；控制活动的主要内容包含：授权、业绩评价、信息处理、权责分离、实物控制。
其次是内部环境。公司实现内部控制是内部环境界定的根本，大体上包含治理格局、制度设置和职责分配、公司自身审查统计、人力资本政策、公司文化等。在内部环境下包括总理董事结构、政策和措施、任务和责任审计委员会、人力资源分配方法、内部审计。
其四是内部监督。内部监测和督查是创立和实现措施内部控制的评价监督内部控制的有用性，内部控制不足。内部监督的最终目的是为投资者提供有利属于他们的利润，以提高公司系统中公司的有效运作效率。
从广义上讲，企业的资产包括人员和对象，但最终对象是由人管理的，企业的内部控制应该更多地集中在人员管理上。这样做有可能获得不同的控制和节制内容。从简洁的角度来看，为了避免不同部门的企业之间的部门情况的差异。行为过程的分类可以从决策控制、管理控制和操作控制等方面进行区分。部门细分可以在决策控制、管理控制、生产控制、销售控制和保障控制等方面进行区分。
最后是信息和通信。短信消息和通讯和最新的信息对公司和内部控制机制的相关信息的收集，传输，使公司内外之间做有用沟通。
1.3公司内部控制的意义
（1）防范风险避免产生错误的决策。随着我国资本市场的逐渐完善与快速发展，资本市场的逐渐开放，公司如雨后初笋般涌入，公司内部控制的核心是防范风险，避免产生问题，其中也包括生产方面的问题，公司经理层和股东之间由于的目标不一致所产生的矛盾，员工制度管理面的问题，因此为克服我国企业内部控制存在的问题，可以借鉴发达国家成熟企业的做法，我国企业迫切要求建立一个完善的公司内部控制制度。
（2）企业内部信息传递的影响着内部控制的最终效果。信息不对称对公司会造成严重危害，并且阻碍企业高级管理者对事物做出正确的判断，企业要拥有定期从获得财务状况，每个时间段的经营、销售以及公司对人员的调动能力，提高公司内部消息层层传递速度及准确性以确保公司内部效率。各公司、管理层和工作人员中间，在其任何一级的信息停留越久越容易出现问题，随着企业规模的扩大，员工的增多，我们发现一个现象，在公司发展进程过程中信息往往会在中高级管理层间停留较长时间，及时信息不能有效传达更新企业管理结构是对企业组织结构的改进，有利于信息的传递，有利于信息传递的方向。我们可以建立横向机制，使各部门之间多多交流，如进行生产业务合作,交换资料，这样能更好更快速的获得企业内部的信息，其次要多和公司的客户进行交流，及时掌握最新动态。在有遇到想知道的情况有权向公司所有内部人进行问询，有关人员不得拒绝，且应对其提供材料的真实，实效，可靠性负全部责任。
(3)增强公司凝聚力提高做事积极性。一家公司价值的最终体现除了产品质量过关，还有就是人员凝聚力是否强劲。那企业如何增加劳动者的积极性为公司提供高效的劳动就是企业内部控制索要探讨的重要问题。一个队伍能充分发挥劳动力的人的热情与创造力，促进公司的成长，稳定为公司提供劳动力可以感染整个公司，提高整体凝聚力，这些都可以通过内部调节来实现。让员工感到归属感，能全心全意为公司付出是我国企业管理者对内部控制永恒的课题。
(4)通过内部控制对公司进行制衡。我国证监会在对内部控制的监管上相对没有那么全面，因此我们必须在学会自我调节，公司要自觉接受财务法律的监管，通过建立内部控制系统，实现各个部门之间的相互监管，不能一兼多职，这样的管理控制方法很有用。
目 录
第一章 公司内部控制的理论逻辑 1
1.1公司内部控制的定义 1
1.2公司内部控制的内容 1
1.3公司内部控制的意义 1
第二章 南方航空公司内部控制现状 3
2.1南方航空公司情况概述 3
2.2南方航空公司内部控制现状概况 3
2.3南方航空公司内部控制问题的存在由来 4
第三章 南方航空公司内部控制存在的具体问题 5
3.1公司治理层面的控制问题——顶层设计的不规范 5
3.2经营管理层面的控制问题——中层设计的不科学 6
3.3作业管理层面的控制问题——底层设计的不完善 6
第四章 公司内部控制存在问题的对策 7
4.1建立行之有用的内部监察机构 7
4.2加强信息沟通和改善信息传递机制 8
4.3关注为公司提供劳动力的人从而增强向心力和自觉性 8
第五章 公司内部控制的影响 11
5.1文化环境 11
5.2市场环境 11
5.3法律制度 11
结束语 13
致谢 14
参考文献 15
第一章 公司内部控制的理论逻辑
1.1公司内部控制的定义
在1996年财务部颁布的《会计基础工作规范》中为提高会计质量，保护企业资产安全，拟定和实施了一系列的举措和程序，这部完整的规章法律的实施对公司内部控制起到了教科书式的定义。但是社会高速的发展，经济环境的巨变的情况下，使现代企业的内 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
部控制要求不再局限于会计信息，虽然会计信息是企业内部控制的重要组成部分，但是对于财务人员的专业性，公司管理层的管理方式，公司战略目标等方面也是至关重要的。
本篇论文通过对公司内部控制定义，我国企业内部控制现状，以南方航空公司为例探讨内部控制存在的问题最终得出解决方案。
1.2公司内部控制的内容
符合关于企业内部控制要素的五条基本准则包含以下内容。
首先是风险评估。风险评估包括识别商业活动、分析内部控制系统和实现合理的风险目标。这是对事件可能带来的影响或损失的具体数量的量化。
在次是控制活动。把控节制的活动是公司基于危害成效结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受之内；控制活动的主要内容包含：授权、业绩评价、信息处理、权责分离、实物控制。
其次是内部环境。公司实现内部控制是内部环境界定的根本，大体上包含治理格局、制度设置和职责分配、公司自身审查统计、人力资本政策、公司文化等。在内部环境下包括总理董事结构、政策和措施、任务和责任审计委员会、人力资源分配方法、内部审计。
其四是内部监督。内部监测和督查是创立和实现措施内部控制的评价监督内部控制的有用性，内部控制不足。内部监督的最终目的是为投资者提供有利属于他们的利润，以提高公司系统中公司的有效运作效率。
从广义上讲，企业的资产包括人员和对象，但最终对象是由人管理的，企业的内部控制应该更多地集中在人员管理上。这样做有可能获得不同的控制和节制内容。从简洁的角度来看，为了避免不同部门的企业之间的部门情况的差异。行为过程的分类可以从决策控制、管理控制和操作控制等方面进行区分。部门细分可以在决策控制、管理控制、生产控制、销售控制和保障控制等方面进行区分。
最后是信息和通信。短信消息和通讯和最新的信息对公司和内部控制机制的相关信息的收集，传输，使公司内外之间做有用沟通。
1.3公司内部控制的意义
（1）防范风险避免产生错误的决策。随着我国资本市场的逐渐完善与快速发展，资本市场的逐渐开放，公司如雨后初笋般涌入，公司内部控制的核心是防范风险，避免产生问题，其中也包括生产方面的问题，公司经理层和股东之间由于的目标不一致所产生的矛盾，员工制度管理面的问题，因此为克服我国企业内部控制存在的问题，可以借鉴发达国家成熟企业的做法，我国企业迫切要求建立一个完善的公司内部控制制度。
（2）企业内部信息传递的影响着内部控制的最终效果。信息不对称对公司会造成严重危害，并且阻碍企业高级管理者对事物做出正确的判断，企业要拥有定期从获得财务状况，每个时间段的经营、销售以及公司对人员的调动能力，提高公司内部消息层层传递速度及准确性以确保公司内部效率。各公司、管理层和工作人员中间，在其任何一级的信息停留越久越容易出现问题，随着企业规模的扩大，员工的增多，我们发现一个现象，在公司发展进程过程中信息往往会在中高级管理层间停留较长时间，及时信息不能有效传达更新企业管理结构是对企业组织结构的改进，有利于信息的传递，有利于信息传递的方向。我们可以建立横向机制，使各部门之间多多交流，如进行生产业务合作,交换资料，这样能更好更快速的获得企业内部的信息，其次要多和公司的客户进行交流，及时掌握最新动态。在有遇到想知道的情况有权向公司所有内部人进行问询，有关人员不得拒绝，且应对其提供材料的真实，实效，可靠性负全部责任。
(3)增强公司凝聚力提高做事积极性。一家公司价值的最终体现除了产品质量过关，还有就是人员凝聚力是否强劲。那企业如何增加劳动者的积极性为公司提供高效的劳动就是企业内部控制索要探讨的重要问题。一个队伍能充分发挥劳动力的人的热情与创造力，促进公司的成长，稳定为公司提供劳动力可以感染整个公司，提高整体凝聚力，这些都可以通过内部调节来实现。让员工感到归属感，能全心全意为公司付出是我国企业管理者对内部控制永恒的课题。
(4)通过内部控制对公司进行制衡。我国证监会在对内部控制的监管上相对没有那么全面，因此我们必须在学会自我调节，公司要自觉接受财务法律的监管，通过建立内部控制系统，实现各个部门之间的相互监管，不能一兼多职，这样的管理控制方法很有用。
版权保护: 本文由 hbsrm.com编辑，转载请保留链接: www.hbsrm.com/jmgl/cwgl/829.html
