杭州老板电器公司内部控制管理研究【字数：16112】
摘 要时代在进步，社会在发展，我国的经济也仍处于平稳较快的增长中。我国各行各业也随着经济的发展持续壮大，各种各样的企业如同雨后春竹般冒出来，在高速的信息时代，企业的发展是社会给予它的必须的要求。随着企业发展水平的提升，企业的管理水平在企业中的地位也越来越重要。企业想要获取更多的利润，就必须重视企业的管理，内部控制是企业管理的一部分，在现代企业管理中内部控制扮演着一个相当重要的角色。有效的内部控制是衡量一个企业成功与否的关键标志。现在，社会各界越来越重视企业内部控制问题，在企业经营活动的各个方面都有内部控制的存在。本文以杭州老板电器股份有限公司为研究对象，以内部控制相关理论为基础结合老板电器实际现状，分析老板电器内部控制管理中存在的问题，分析其问题产生原因并提出完善的对策，希望可以为同类企业提供一个有效的参考。摘 要 Ⅰ
目 录
Abstract Ⅱ
第一章 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.2.1理论意义 2
1.2.2实践意义 2
1.3 研究方法与思路 2
1.3.1 研究方法 2
1.3.2 研究思路 2
第二章 内部控制相关理论概述 4
2.1 内部控制概述 4
2.1.1 内部控制概念 4
2.1.2 内部控制目标 4
2.2 内部控制发展历程 5
2.3 我国企业内部控制主要内容 7
2.3.1 内部环境 7
2.3.2 风险评估 7
2.3.3 控制活动 7
2.3.4 信息与沟通 8
2.3.5 内部监督 8
第三章 老板电器内部控制管理的现状及问题 9
3.1 老板电器基本介绍 9
3.1.1 老板电器公司简介 9
3.1.2 老板电器发展历程 9
3.2 老板电器内部控制管理现状 9
3.2.1 老板电器组织架构 9
3.2.2 内部控制实施 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
现状 10
3.3 老板电器内部控制管理存在的问题 12
3.3.1内部环境存在的问题 12
3.3.2风险评估存在的问题 13
3.3.3控制活动存在的问题 13
3.3.4信息与沟通存在的问题 14
3.3.5内部监督存在的问题 14
第四章 加强老板电器内部控制管理的措施 15
4.1 优化内部环境细节，加强员工内控意识 15
4.2 提高风险意识，加强风险评估建设 15
4.3 提高控制活动质量，激励员工积极参与活动评价 16
4.4 增强信息系统安全维护，拓展内外沟通渠道 16
4.5 完善内部监督程序，加强监督力度 17
第五章 结论与展望 18
5.1研究结论 18
5.2不足与展望 18
致 谢 19
参考文献 20
第一章 绪论
1.1 研究背景
2004年末，中国航油（新加坡）股份有限公司（以下简称中航油）申请停牌。公司停止了所有期权交易，净资产只有1.45亿美元的中航油（新加坡）却拥有高达5.5亿美元的巨额亏损，最后资不抵债并向法院申请债务重组。导致这一切发生的原因是，由当时中航油（新加坡）在总裁陈久霖的掌控下，其在未经国家有关机构批准的情况下自作主张从事石油衍生品期权交易，在开始的初期小有斩获之后开始出现迅速亏损，最后在2004年末石油期货的价格急速上升，由于总裁陈久霖做出的错误判断出售大量看涨期权从而导致了巨额亏损。中航油（新加坡）的内控失效导致了陈久霖在企业内的权利过度膨胀，使得忽略风险的行为未能得到有效监督与纠正。
2008年一场突如其来的金融危机席卷了全世界，全世界多数国家的企业受到了从未有过的冲击，时至现在也仍有许多企业未能从中恢复过来。中国也没有独善其身，虽然我国企业并没有如国外企业般深陷其中，但这场危机也为我国的企业管理者们敲响了警钟。内部控制不仅是国外及其重视的内容，也成为了国内人们谈论的焦点。2008年5月，我国财政部公布了《企业内部控制基本规范》，为我国企业的内部控制建设提供了一个权威性的指向。2010年起又陆续颁布了一系列有关企业内部控制的应用指引和规范，这些文件形成了我国企业内部控制具体的体系。在2012年我国企业的内部控制正式进入了实施阶段，到2018年，我国的大部分企业都依据内部控制的理论和基本要求在企业内部展开了一系列内部控制的实施并根据实际情况不断的变化完善。
企业实施的内部控制管理对企业经营的各方面发挥了相当大的作用，但依然存在一些问题，例如企业部门缺少协同信息沟通不畅、财务信息不正确等。在现今的经济环境下，缺乏风险意识、忽视企业文化、组织结构和运营流程不合理等问题会给企业带来各种各样的问题，企业的管理者们都逐渐意识到以加强企业的内部控制来提高企业的运营管理能力和竞争力。本文以杭州老板电器股份有限公司的内部控制管理为例，研究企业内部控制存在的问题，就如何进一步完善老板电器内部控制制度为一些企业提供一些思考和理论帮助。
1.2 研究意义
当前，因经济高速发展的原因，无论是上市企业还是普通的中小企业都面临着强大的竞争威胁，不仅仅是来自国内的竞争压力还有国外的竞争。企业为了获取更高的利益，加强企业的内部控制管理逐渐成为了重中之重的问题。企业不断的发展以求更好的融入市场，满足市场的需求，企业在发展中要根据其面对的市场不断调整发展模式、战略结构、提升效率技术等，只有具备完善的内部控制体系，才能为企业实施这一系列的行动提供可靠的保障。例如企业会计信息的失真或不正确，会导致企业无法真实反映其财务状况和生产经营情况，可能影响企业投资者和潜在投资者以此做出错误的判断，给企业带来负面影响，引起企业的信任危机。因此，对企业来说健全的内部控制，可以时刻保持企业会计信息的真实、可靠和完整，科学有效的划分岗位职责，有效执行和监督保证企业的良好状态，促进企业的前进发展。
目 录
Abstract Ⅱ
第一章 绪论 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究意义 1
1.2.1理论意义 2
1.2.2实践意义 2
1.3 研究方法与思路 2
1.3.1 研究方法 2
1.3.2 研究思路 2
第二章 内部控制相关理论概述 4
2.1 内部控制概述 4
2.1.1 内部控制概念 4
2.1.2 内部控制目标 4
2.2 内部控制发展历程 5
2.3 我国企业内部控制主要内容 7
2.3.1 内部环境 7
2.3.2 风险评估 7
2.3.3 控制活动 7
2.3.4 信息与沟通 8
2.3.5 内部监督 8
第三章 老板电器内部控制管理的现状及问题 9
3.1 老板电器基本介绍 9
3.1.1 老板电器公司简介 9
3.1.2 老板电器发展历程 9
3.2 老板电器内部控制管理现状 9
3.2.1 老板电器组织架构 9
3.2.2 内部控制实施 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
现状 10
3.3 老板电器内部控制管理存在的问题 12
3.3.1内部环境存在的问题 12
3.3.2风险评估存在的问题 13
3.3.3控制活动存在的问题 13
3.3.4信息与沟通存在的问题 14
3.3.5内部监督存在的问题 14
第四章 加强老板电器内部控制管理的措施 15
4.1 优化内部环境细节，加强员工内控意识 15
4.2 提高风险意识，加强风险评估建设 15
4.3 提高控制活动质量，激励员工积极参与活动评价 16
4.4 增强信息系统安全维护，拓展内外沟通渠道 16
4.5 完善内部监督程序，加强监督力度 17
第五章 结论与展望 18
5.1研究结论 18
5.2不足与展望 18
致 谢 19
参考文献 20
第一章 绪论
1.1 研究背景
2004年末，中国航油（新加坡）股份有限公司（以下简称中航油）申请停牌。公司停止了所有期权交易，净资产只有1.45亿美元的中航油（新加坡）却拥有高达5.5亿美元的巨额亏损，最后资不抵债并向法院申请债务重组。导致这一切发生的原因是，由当时中航油（新加坡）在总裁陈久霖的掌控下，其在未经国家有关机构批准的情况下自作主张从事石油衍生品期权交易，在开始的初期小有斩获之后开始出现迅速亏损，最后在2004年末石油期货的价格急速上升，由于总裁陈久霖做出的错误判断出售大量看涨期权从而导致了巨额亏损。中航油（新加坡）的内控失效导致了陈久霖在企业内的权利过度膨胀，使得忽略风险的行为未能得到有效监督与纠正。
2008年一场突如其来的金融危机席卷了全世界，全世界多数国家的企业受到了从未有过的冲击，时至现在也仍有许多企业未能从中恢复过来。中国也没有独善其身，虽然我国企业并没有如国外企业般深陷其中，但这场危机也为我国的企业管理者们敲响了警钟。内部控制不仅是国外及其重视的内容，也成为了国内人们谈论的焦点。2008年5月，我国财政部公布了《企业内部控制基本规范》，为我国企业的内部控制建设提供了一个权威性的指向。2010年起又陆续颁布了一系列有关企业内部控制的应用指引和规范，这些文件形成了我国企业内部控制具体的体系。在2012年我国企业的内部控制正式进入了实施阶段，到2018年，我国的大部分企业都依据内部控制的理论和基本要求在企业内部展开了一系列内部控制的实施并根据实际情况不断的变化完善。
企业实施的内部控制管理对企业经营的各方面发挥了相当大的作用，但依然存在一些问题，例如企业部门缺少协同信息沟通不畅、财务信息不正确等。在现今的经济环境下，缺乏风险意识、忽视企业文化、组织结构和运营流程不合理等问题会给企业带来各种各样的问题，企业的管理者们都逐渐意识到以加强企业的内部控制来提高企业的运营管理能力和竞争力。本文以杭州老板电器股份有限公司的内部控制管理为例，研究企业内部控制存在的问题，就如何进一步完善老板电器内部控制制度为一些企业提供一些思考和理论帮助。
1.2 研究意义
当前，因经济高速发展的原因，无论是上市企业还是普通的中小企业都面临着强大的竞争威胁，不仅仅是来自国内的竞争压力还有国外的竞争。企业为了获取更高的利益，加强企业的内部控制管理逐渐成为了重中之重的问题。企业不断的发展以求更好的融入市场，满足市场的需求，企业在发展中要根据其面对的市场不断调整发展模式、战略结构、提升效率技术等，只有具备完善的内部控制体系，才能为企业实施这一系列的行动提供可靠的保障。例如企业会计信息的失真或不正确，会导致企业无法真实反映其财务状况和生产经营情况，可能影响企业投资者和潜在投资者以此做出错误的判断，给企业带来负面影响，引起企业的信任危机。因此，对企业来说健全的内部控制，可以时刻保持企业会计信息的真实、可靠和完整，科学有效的划分岗位职责，有效执行和监督保证企业的良好状态，促进企业的前进发展。
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