荣民集团流动资金优化管理策略研究(附件)
本人签名： 日期： 摘 要企业流动资金在企业日常运营管理中扮演着至关重要的角色，有“企业活的血液”之称，企业流动资金管理对于企业提高生产效益、增强盈利水平等都有着重要的意义。本文首先对企业流动资金管理相关概念进行了解释和说明，然后对陕西荣民集团流动资金管理的现状进行了分析，发现陕西荣民集团流动资金管理存在无预算及成本管理不严的现象；在存货管理与成本管理方面、应收账款管理方面存在问题；及统筹规划不足等。针对这些问题，本文对陕西荣民集团流动资金管理策略提出了一系列的建议，如加强现金管理、加强库存管理、盘活流动资产、提升流动资金结构合理性、以及加强统筹规划、提高资金使用效益。 目 录
1 绪论
1.1 选题的目的和意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究方法 2
2 企业流动资金优化管理策略相关理论
2.1 流动资金 3
2.2 流动资金优化管理 3
2.3 流动资金优化管理策略 3
3 陕西荣民集团流动资金优化管理策略现状分析
3.1 陕西荣民集团简介 4
3.2 流动资金占有现状 4
3.3 流动资金规模现状 5
3.4 现金收支管理现状 6
3.5 小结 6
4 陕西荣民集团流动资金优化管理策略存在的问题
4.1 存在无预算或管理不严的现象 7
4.2 存货管理与成本管理存在问题 7
4.3 应收账款管理存在问题 8
4.4 统筹规划不足 9
5 陕西荣民集团流动资金优化管理策略的建议
5.1 加强现金管理 10
5.2 加强库存管理，盘活流动资产 10
5.3 提升流动资金结构合理性 11
5.4 加强统筹规划，提高资金使用效益 11
结 论 13
参考文献 14
致 谢 16
1 绪论
1.1
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br /> 5 陕西荣民集团流动资金优化管理策略的建议
5.1 加强现金管理 10
5.2 加强库存管理，盘活流动资产 10
5.3 提升流动资金结构合理性 11
5.4 加强统筹规划，提高资金使用效益 11
结 论 13
参考文献 14
致 谢 16
1 绪论
1.1选题的目的和意义
企业流动资金，又可以称为“营运资本”，指的是陕西荣民集团从事正常的生产经营活动赖以生存的周转资金，其主要包括的内容为现金、存货以及应收账款等。流动资金在企业日常生产经营活动中是最具活力、最有重要影响的因素，贯穿于企业生态循环的全过程，支持着企业的进一步发展。所以，如何管理流动资金、如何管理好流动资金对提高企业经营业绩有着重要的意义。
然而在当今国家金融环境下，很多企业的流动资金都存在着缺口，在现实背景中管理好流动资金，有利于企业弥补资金缺口、提高资金利用效率，有利于企业科学规范化的管理及可持续发展，有利于及时清理库存，提高盈利水平，有利于及时清理坏账，降低企业运营成本。
因此，本文对流动资金管理中存在的问题进行了剖析，根据所分析出来的问题提出对企业流动资金优化管理策略的建议。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Herbert A. Simon对各项流动资产的优化进行了研究，并提出了流动资金管理。20世纪70年代以后，学术界开始逐步构建出流动资金管理的理论体系[1]。
Classens等（2000）认为提高资金的使用效率必须加强企业资金使用的事前控制，细化存货物资管理，加强应收账款的控制管理，提高企业资金管理水平，针对当前企业资金管理过程中普遍存在的问题，从资金集中管理、推行全面预算管理制度、明确现金流量在企业管理工作等方面入手[2]。
Ross（1973）曾对美国中小企业研究后发现，大部分中小企业没有定期的应收账款对账制度，52%的企业对延期付款收取费用，75%的企业没有采用正式的应收账款账龄分析[3]。
Andrew Michael Spence（1974）对中小企业进行了调查，发现现金收支分析、银行对账、零用现金系统得到较多的应用[4]。
1.2.2 国内研究现状
谢建宏（2009）认为资金集中管理模式是最符合当今发展趋势的管理方式，随着企业的不断发展，信息技术必然会更深层次地影响企业资金管理方式和水平，而且这种集中管理模式会不断在与信息技术结合的实践中得到发展。但是，无论信息技术怎样变革，集中管理的发展方向不会发生转变[5]。
刘富样（2010）认为，分散的资金管理方式使集团总部难以及时充分了解下属单位的资金运转状况，不利于集团对内部资金的余缺调剂和总部的管理，导致在集团内部形成资金闲置与短缺并存的爐她局面，不利于发挥企业集团的整体优势[6]。
吴斌（2013）认为，“实时掌握资金动向，控制资金风险”、“外部存贷双降，降低资金成本”、“提高企业的融资能力，促进银企合作双赢”是企业资金管理的三个最为重要的目标[7]。
我国关于企业运营中流动资金的研究虽然时间较之于西方比较晚，但是依然在这方面取得了一定可喜的进步。近些年来，国内外营运资金管理的研究从以前的重视单独流动资产管理发展为整体营运资金管理；营运资金管理的方法研究的方面是从流动资产周转率到营运资金周转期的绩效评价标准，过去的单纯的数学方法已经发展成为以供应链的优化和管理为重心。虽然这些进步在研究方面是很有意义的，但是国内的研究依然存在一些不足。例如说在营运资金的系统研究中，不能从企业管理的角度关注营运资金的基本理论知识和文章。综上所述，本文认为目前需要营运资金管理理论的进一步探讨十分重要。
1.3 研究方法
通过理论分析与经验分析相结合的研究方法，本文对陕西荣民集团的发展现状进行了详细的分析，讨论了制约陕西荣民集团流动资金管理优化的主要因素；再根据目前陕西荣民集团发展的现实情况，以经验分析的方法分析该企业的融资结构优化管理方面的特点，并有针对性的提出措施建议等。
2 企业流动资金优化管理策略的相关理论
2.1 流动资金优化管理的相关理论
2.1 流动资金
流动资金是企业购、销的基础。流动资金的定义是，企业在生产经营过程中占用的货币资金、应收账款和存货等流动资产上的资金[2]。广义的流动资金又称营业周转资金，是指企业全部的流动资产，包括了现金、存货、应收账款、有价证券、预付款等项目。这些项目是业务经营的必需。狭义的流动资金=流动资产流动负债，就是净流动资金。
2.2 流动资金优化管理
企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动反映在企业生产经营中的各个环节，其表现形式为：货币形态—实物形态—货币形态，周而复始，不断循环。一般来说，每周转一次，资金都会增值。流动资金的占用状况和周转率既反映了流动资金的利用效率，又反映着企业生产经营管理水平和自我生存、自我发展能力的大小。因为在生产经营规模等因素已确定的条件下，流动资金周转越快，需要的流动资金量就越小。因此，管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。流动资金是企业正常运行的基础，是促进企业生产保持良性循环的基础。没有资金循环，企业
1 绪论
1.1 选题的目的和意义 1
1.2 国内外研究现状 1
1.2.1 国外研究现状 1
1.2.2 国内研究现状 2
1.3 研究方法 2
2 企业流动资金优化管理策略相关理论
2.1 流动资金 3
2.2 流动资金优化管理 3
2.3 流动资金优化管理策略 3
3 陕西荣民集团流动资金优化管理策略现状分析
3.1 陕西荣民集团简介 4
3.2 流动资金占有现状 4
3.3 流动资金规模现状 5
3.4 现金收支管理现状 6
3.5 小结 6
4 陕西荣民集团流动资金优化管理策略存在的问题
4.1 存在无预算或管理不严的现象 7
4.2 存货管理与成本管理存在问题 7
4.3 应收账款管理存在问题 8
4.4 统筹规划不足 9
5 陕西荣民集团流动资金优化管理策略的建议
5.1 加强现金管理 10
5.2 加强库存管理，盘活流动资产 10
5.3 提升流动资金结构合理性 11
5.4 加强统筹规划，提高资金使用效益 11
结 论 13
参考文献 14
致 谢 16
1 绪论
1.1
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
br /> 5 陕西荣民集团流动资金优化管理策略的建议
5.1 加强现金管理 10
5.2 加强库存管理，盘活流动资产 10
5.3 提升流动资金结构合理性 11
5.4 加强统筹规划，提高资金使用效益 11
结 论 13
参考文献 14
致 谢 16
1 绪论
1.1选题的目的和意义
企业流动资金，又可以称为“营运资本”，指的是陕西荣民集团从事正常的生产经营活动赖以生存的周转资金，其主要包括的内容为现金、存货以及应收账款等。流动资金在企业日常生产经营活动中是最具活力、最有重要影响的因素，贯穿于企业生态循环的全过程，支持着企业的进一步发展。所以，如何管理流动资金、如何管理好流动资金对提高企业经营业绩有着重要的意义。
然而在当今国家金融环境下，很多企业的流动资金都存在着缺口，在现实背景中管理好流动资金，有利于企业弥补资金缺口、提高资金利用效率，有利于企业科学规范化的管理及可持续发展，有利于及时清理库存，提高盈利水平，有利于及时清理坏账，降低企业运营成本。
因此，本文对流动资金管理中存在的问题进行了剖析，根据所分析出来的问题提出对企业流动资金优化管理策略的建议。
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
Herbert A. Simon对各项流动资产的优化进行了研究，并提出了流动资金管理。20世纪70年代以后，学术界开始逐步构建出流动资金管理的理论体系[1]。
Classens等（2000）认为提高资金的使用效率必须加强企业资金使用的事前控制，细化存货物资管理，加强应收账款的控制管理，提高企业资金管理水平，针对当前企业资金管理过程中普遍存在的问题，从资金集中管理、推行全面预算管理制度、明确现金流量在企业管理工作等方面入手[2]。
Ross（1973）曾对美国中小企业研究后发现，大部分中小企业没有定期的应收账款对账制度，52%的企业对延期付款收取费用，75%的企业没有采用正式的应收账款账龄分析[3]。
Andrew Michael Spence（1974）对中小企业进行了调查，发现现金收支分析、银行对账、零用现金系统得到较多的应用[4]。
1.2.2 国内研究现状
谢建宏（2009）认为资金集中管理模式是最符合当今发展趋势的管理方式，随着企业的不断发展，信息技术必然会更深层次地影响企业资金管理方式和水平，而且这种集中管理模式会不断在与信息技术结合的实践中得到发展。但是，无论信息技术怎样变革，集中管理的发展方向不会发生转变[5]。
刘富样（2010）认为，分散的资金管理方式使集团总部难以及时充分了解下属单位的资金运转状况，不利于集团对内部资金的余缺调剂和总部的管理，导致在集团内部形成资金闲置与短缺并存的爐她局面，不利于发挥企业集团的整体优势[6]。
吴斌（2013）认为，“实时掌握资金动向，控制资金风险”、“外部存贷双降，降低资金成本”、“提高企业的融资能力，促进银企合作双赢”是企业资金管理的三个最为重要的目标[7]。
我国关于企业运营中流动资金的研究虽然时间较之于西方比较晚，但是依然在这方面取得了一定可喜的进步。近些年来，国内外营运资金管理的研究从以前的重视单独流动资产管理发展为整体营运资金管理；营运资金管理的方法研究的方面是从流动资产周转率到营运资金周转期的绩效评价标准，过去的单纯的数学方法已经发展成为以供应链的优化和管理为重心。虽然这些进步在研究方面是很有意义的，但是国内的研究依然存在一些不足。例如说在营运资金的系统研究中，不能从企业管理的角度关注营运资金的基本理论知识和文章。综上所述，本文认为目前需要营运资金管理理论的进一步探讨十分重要。
1.3 研究方法
通过理论分析与经验分析相结合的研究方法，本文对陕西荣民集团的发展现状进行了详细的分析，讨论了制约陕西荣民集团流动资金管理优化的主要因素；再根据目前陕西荣民集团发展的现实情况，以经验分析的方法分析该企业的融资结构优化管理方面的特点，并有针对性的提出措施建议等。
2 企业流动资金优化管理策略的相关理论
2.1 流动资金优化管理的相关理论
2.1 流动资金
流动资金是企业购、销的基础。流动资金的定义是，企业在生产经营过程中占用的货币资金、应收账款和存货等流动资产上的资金[2]。广义的流动资金又称营业周转资金，是指企业全部的流动资产，包括了现金、存货、应收账款、有价证券、预付款等项目。这些项目是业务经营的必需。狭义的流动资金=流动资产流动负债，就是净流动资金。
2.2 流动资金优化管理
企业的流动资金是企业的“血液”，它的流动和运动反映在企业生产经营中的各个环节，其表现形式为：货币形态—实物形态—货币形态，周而复始，不断循环。一般来说，每周转一次，资金都会增值。流动资金的占用状况和周转率既反映了流动资金的利用效率，又反映着企业生产经营管理水平和自我生存、自我发展能力的大小。因为在生产经营规模等因素已确定的条件下，流动资金周转越快，需要的流动资金量就越小。因此，管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。流动资金是企业正常运行的基础，是促进企业生产保持良性循环的基础。没有资金循环，企业
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