天合光能有限公司企业现金管理存在的问题及对策(附件)
本文研究的是天合光能有限公司现金管理的问题，在分析之后，提出有效的应对措施。主要会利用结构化分析，对企业日常的三种活动进行分析，考虑到了偿债和收益能力等方面的因素，发现其中存在的一些问题，找到其中的原因，认真分析之后提出一些有用的建议。本文经过研究之后发现，企业存在了投资回收时间太长，应收账款的管理不够严格，资产周转效率低，偿债能力不强等问题，并相应提出了针对性的意见。关键词 现金，偿债，收益，结构化分析
目 录
1 引言 1
2 现金流量管理的理论基础 1
3 天合光能现金流量指标的分析 1
3.1现金流量结构分析 2
3.2公司现金流量收益能力分析 3
3.3企业偿债能力比率分析 4
4 天合光能现金流量管理存在的问题 5
4.1经营活动留存现金量过低 5
4.2投资活动现金回收不足 6
4.3偿债能力不足 7
5 吸取经验教训并提出对策 7
5.1提高经营活动现金周转率 7
5.2提高投资活动现金回收能力 8
5.3加强现金流动性，提高企业偿债能力 9
结 论 10
致 谢 10
参考文献 11
表1：天合光能20112015年经营活动现金流量结构分析表 2
表2：天合光能20112015年投资活动现金流量结构分析表 2
表3：天合光能20112015年现金流出结构分析表 3
表4：天合光能20112015年全部资产现金回收率 3
表5：天合光能20112015年资产结构表 4
表6：天合光能20112015年经营现金对流动负债的比率 4
表7：天合光能20112015年经营现金对负债总额的比率 5
1 引言
由于企业都倾向于流动性，对于现金这种非常灵活，方便操作的载体，非常的受欢迎，这种情况下，现金管理也出现了各种不同的管理方式。但是现金是一种非常难以监督的载体，它没有署名，同时也没有具体的流通数据留存，这样就使得现金一旦出现问题，就会非常的难以察觉，又因为 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
这种情况往往有较大的危害，能够造成的损失是比较大的，所以需要各部门、金融机构一起监管。只要企业能够对现金管理的必要性有所认识，提高自身现金管理能力，就可以达到控制风险，增加资金利用的效率的目的，从而能够在激烈的市场竞争力，在恶劣的经营销售环境中，保有自己的立足之地。可以把企业的发展做的更好，解决自身的各种问题。
现金管理就要让企业的风险不至于太高，可以应对日常活动中的需要，但是还能够满足经营成长的需要，获得足够的利益。现金管理也是一种会计上的处理方法，是非常重要的，运用在日常活动中的一种方法，能够对很多方面提供管理，如果出现了错误，很可能有巨大的损失。企业很有必要去想办法增强自身的管理能力，控制住现金的流动，防范住上述的情况，能够向外界表现出一种足够的获利，从而拥有足够的信誉，加强企业的管理，相信最终可以达到防范可能的危险，增强企业对外信誉的作用。这些都是非常实际的理论，能够给企业带来不少的帮助，应该让管理层注意到这些方面的内容。
2 现金流量管理的理论基础
现金管理是一个复杂的、系统的管理方法。它是要对企业未来的现金流动做出一定的预测，在此基础上，对企业的现金流活动做出合理的规划，并且能够严格的执行和控制，有时候还要进行回顾分析，得出客观的评价。需要企业考虑到原先对于现金流的安排分配，同时利用企业的计划系统、调度系统，根据能够获得的一些数据，再结合现金流，进行比较全面的评价。以企业制度为基础，对企业的现金进行管理，可见现金管理是十分综合的、需要借用多方力量的管理方法。而要实现这种管理，应该坚持四个要点。
首先可以把价值的实现作为最重要的目标，而且在整个的企业的成长过程中都应该坚持这一点，所建立的各种制度，公司内部的一些政策，都是为了这个目标努力。其次是要对现金活动合理的进行运用。不应该执着于某一个固定的流程进行管理，可以运用多个方面的力量，从整体的角度寻找到一种综合的方法来管理，可以起到更好的作用。然后现金管理是需要有一些基础的。制度方面要从一开始就定下一些合理的规定，帮助具体的人员能够按照规则去办事，不至于会出现混乱。要做到这一点，也就需要管理者能够有比较坚定的决心，应定要按照做好的规则来办事，不能够太过随意。既然制定了规则，而且是根据合理的依据指定的，那就要严格遵守。无论是什么样的管理模式，如果没有一个全面、清晰的管理制度作为后盾，都只是空中楼阁，不会有很好的用处无法对企业内的责任人员形成一种限制，无法具体落实。对于企业的现金管理的各个流程都要有相对应的制度进行明确，才能达到预期的效果。
3 天合光能现金流量指标的分析
现金流的分析是试图对有关现金的各项数据进行寻找规律，发现其中所隐含的信息，它可以利用不同阶段的数据进行对比，反映出企业现金流管理的能力。目前较常用的方法有趋势和比率以及结构分析。本文是要利用天合光能的一些具体的信息，运用了结构分析，明确关于现金的流量的状态。本具体操作方法明确各个时期的现金流量的组成，合理的利用财务报表中的各个项目，解释出企业目前财务状况和其现金管理的能力。对企业目前所处的状态有比较明白的认识，可以帮助进行判断。根据得出来的一些结果，在经过良好的分析之后，找出企业里存在的具体的问题。
3.1现金流量结构分析
3.11经营活动现金流量结构分析
表1：天合光能20112015年经营活动现金流量结构分析表 单位：百万美元
目 录
1 引言 1
2 现金流量管理的理论基础 1
3 天合光能现金流量指标的分析 1
3.1现金流量结构分析 2
3.2公司现金流量收益能力分析 3
3.3企业偿债能力比率分析 4
4 天合光能现金流量管理存在的问题 5
4.1经营活动留存现金量过低 5
4.2投资活动现金回收不足 6
4.3偿债能力不足 7
5 吸取经验教训并提出对策 7
5.1提高经营活动现金周转率 7
5.2提高投资活动现金回收能力 8
5.3加强现金流动性，提高企业偿债能力 9
结 论 10
致 谢 10
参考文献 11
表1：天合光能20112015年经营活动现金流量结构分析表 2
表2：天合光能20112015年投资活动现金流量结构分析表 2
表3：天合光能20112015年现金流出结构分析表 3
表4：天合光能20112015年全部资产现金回收率 3
表5：天合光能20112015年资产结构表 4
表6：天合光能20112015年经营现金对流动负债的比率 4
表7：天合光能20112015年经营现金对负债总额的比率 5
1 引言
由于企业都倾向于流动性，对于现金这种非常灵活，方便操作的载体，非常的受欢迎，这种情况下，现金管理也出现了各种不同的管理方式。但是现金是一种非常难以监督的载体，它没有署名，同时也没有具体的流通数据留存，这样就使得现金一旦出现问题，就会非常的难以察觉，又因为 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
这种情况往往有较大的危害，能够造成的损失是比较大的，所以需要各部门、金融机构一起监管。只要企业能够对现金管理的必要性有所认识，提高自身现金管理能力，就可以达到控制风险，增加资金利用的效率的目的，从而能够在激烈的市场竞争力，在恶劣的经营销售环境中，保有自己的立足之地。可以把企业的发展做的更好，解决自身的各种问题。
现金管理就要让企业的风险不至于太高，可以应对日常活动中的需要，但是还能够满足经营成长的需要，获得足够的利益。现金管理也是一种会计上的处理方法，是非常重要的，运用在日常活动中的一种方法，能够对很多方面提供管理，如果出现了错误，很可能有巨大的损失。企业很有必要去想办法增强自身的管理能力，控制住现金的流动，防范住上述的情况，能够向外界表现出一种足够的获利，从而拥有足够的信誉，加强企业的管理，相信最终可以达到防范可能的危险，增强企业对外信誉的作用。这些都是非常实际的理论，能够给企业带来不少的帮助，应该让管理层注意到这些方面的内容。
2 现金流量管理的理论基础
现金管理是一个复杂的、系统的管理方法。它是要对企业未来的现金流动做出一定的预测，在此基础上，对企业的现金流活动做出合理的规划，并且能够严格的执行和控制，有时候还要进行回顾分析，得出客观的评价。需要企业考虑到原先对于现金流的安排分配，同时利用企业的计划系统、调度系统，根据能够获得的一些数据，再结合现金流，进行比较全面的评价。以企业制度为基础，对企业的现金进行管理，可见现金管理是十分综合的、需要借用多方力量的管理方法。而要实现这种管理，应该坚持四个要点。
首先可以把价值的实现作为最重要的目标，而且在整个的企业的成长过程中都应该坚持这一点，所建立的各种制度，公司内部的一些政策，都是为了这个目标努力。其次是要对现金活动合理的进行运用。不应该执着于某一个固定的流程进行管理，可以运用多个方面的力量，从整体的角度寻找到一种综合的方法来管理，可以起到更好的作用。然后现金管理是需要有一些基础的。制度方面要从一开始就定下一些合理的规定，帮助具体的人员能够按照规则去办事，不至于会出现混乱。要做到这一点，也就需要管理者能够有比较坚定的决心，应定要按照做好的规则来办事，不能够太过随意。既然制定了规则，而且是根据合理的依据指定的，那就要严格遵守。无论是什么样的管理模式，如果没有一个全面、清晰的管理制度作为后盾，都只是空中楼阁，不会有很好的用处无法对企业内的责任人员形成一种限制，无法具体落实。对于企业的现金管理的各个流程都要有相对应的制度进行明确，才能达到预期的效果。
3 天合光能现金流量指标的分析
现金流的分析是试图对有关现金的各项数据进行寻找规律，发现其中所隐含的信息，它可以利用不同阶段的数据进行对比，反映出企业现金流管理的能力。目前较常用的方法有趋势和比率以及结构分析。本文是要利用天合光能的一些具体的信息，运用了结构分析，明确关于现金的流量的状态。本具体操作方法明确各个时期的现金流量的组成，合理的利用财务报表中的各个项目，解释出企业目前财务状况和其现金管理的能力。对企业目前所处的状态有比较明白的认识，可以帮助进行判断。根据得出来的一些结果，在经过良好的分析之后，找出企业里存在的具体的问题。
3.1现金流量结构分析
3.11经营活动现金流量结构分析
表1：天合光能20112015年经营活动现金流量结构分析表 单位：百万美元
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