海南金盘饮料有限公司内部控制的现状问题及对策(附件)
摘 要在我国当代的社会经济中，民营企业面临很多的机遇与挑战，除了上市的大型企业之外，很多民营企业或多或少都会存在内部控制的问题，而这些问题对于公司运营起到很重要的作用。所以我国的民营企业应该提高对内部控制的重视程度。本文主要通过对海南金盘饮料有限公司的调查，初步得出该公司员工或管理层对内部控制相关问题的知悉程度，对其存在的内部控制问题进行归纳、总结。从中帮助该公司认识到内部控制在一个企业经营中的重要性，主要从内部控制的五要素进行展开，对存在的缺陷进行成因分析从而提出相对应的解决措施，以此来降低企业内部控制不足所带来的不利影响。
目 录
1 绪论 1
1.1 论文选题目的及意义 1
1.1.1 选题目的 1
1.1.2 选题意义 1
1.2 国内外研究状况 1
1.2.1 国外研究状况 1
1.2.2 国内研究状况 2
1.3 本文研究的主要内容和研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.1研究方法 2
2内部控制基本理论概述 4
2.1 内部控制的概念 4
2.2 内部控制的目标 4
2.3内部控制的要素 4
2.3.1内部环境 4
2.3.2信息与沟通 5
2.3.3风险评估 5
2.3.4内部监督 5
2.3.5控制活动 5
3海南金盘饮料有限公司内部控制现状 6
3.1 海南金盘饮料有限公司概况 6
3.1.1公司简介 6
3.1.2海南金盘饮料有限公司内部控制的基本目标 6
3.2 海南金盘饮料有限公司内部控制现状 7
3.2.1 制定了一系列的规章制度 7
3.2.2 明确授权管理办法 7
3.2.3 建立了主要业务流程制度 7
4 海南金盘饮料有限公司存在的问题 8
4.1 内部控制环境不完善 8
4.1.1企业文化建设没有引起足够的重视 8
4.1.2 企业管理层对内部控制认识不足、意识薄弱 9 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
4.2 内控机制不健全，控制乏力 9
4.3风险评估体系不健全 10
4.4缺乏有效的内部监督机制 11
4.5信息管理系统参差不齐 11
5 海南金盘饮料有限公司内部控制问题的解决办法 13
5.1改善内部控制环境 13
5.1.1优化企业文化，增强职工的认同感和主人翁意识 13
5.1.2改善内部控制环境 13
5.2加强企业内部控制活动 13
5.3建立风险评估机制 14
5.4构建加强效的内部监督机制 14
5.5建立严格的授权批准规范 15
6结论 16
参考文献 17
致 谢 18
1 绪论
1.1 论文选题目的及意义
1.1.1 选题目的
内部控制在企业中发挥着重要的作用，在企业的经营管理中，对内方面可以保证企业拥有优良的企业文化，对外方面可以帮助企业对有效信息进行适当筛选。通过对海南金盘饮料有限公司在经营过程中的调查，了解到该公司内部控制的不足之处，根据该公司存在的不足之处提出相对应的应对措施，以此为海南金盘饮料有限公司提供借鉴，加强内部控制的同时还完善因其不足带来的不利影响。
1.1.2 选题意义
虽然近年来很多学者对内部控制的研究屡增不减，企业也越来越重视，但因内部控制导致破产的企业更是数不胜数。通过对海南金盘饮料有限公司内部控制存在的问题进行分析，来帮助该公司认识到内部控制在一个企业经营中的重要性。 通过对内部控制和经营过程中存在的不足进行分析进而提供了相应的解决方法。使海南金盘饮料有限公司在经营过程中降低经营风险，保证资产完整，提高经济效益，在社会经济中稳健而长久的发展下去。
1.2 国内外研究状况
1.2.1 国外研究状况
在内部控制中，国内外之间的研究有时间上的不同。它是社会经济发展中逐渐形成一定阶段的成果。内部控制的发展经历了六个阶段，从最开始的内部牵制、内部牵制制度、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架到现如今的企业风险管理框架。[1]也逐渐形成一个系统的整体，在企业的发展中也显现了突出的作用。
Larry White(2011)指出了信息系统在企业内部控制中发挥的重要作用以及应用。同年，Dol well在萨班斯法案正式执行2年以前的企业纰漏的内部控制进行调查研究，发现拥有独立的内部控制管理系统能够更好的保护投资者的利益。Krishnan等（2013）对企业内部控制成本信息等进行研究，从中总结出内部控制评价成本的公司内外部因素。
1.2.2 国内研究状况
我国内部控制起步较晚。但随着内部控制因素不足在企业中产生诸多不利影响，我国许多学者在近年来也投身到内部控制的研究之中。
吴水鹏，邵贤弟，陈汉文（2011）用控制论的原理对COSO报告进行深入的分析，得出控制的自我评估是未来内部控制评价的趋势。同年，蒋玲玲，姚靠华认为内部控制评价案例索引结构设计的核心问题之一是内部控制评价影响因素权重的确定。[2]袁建华，梁作琪，王攀峰（2013）指内部控制有效性进行评价时，采用风险基础法和详细评价法这两种方法。[3]蔡乾（2013）指出了直接影响到企业的未来发展的原因之一是内部控制管理工作质量是否得到有效的提升。内部控制体系的完善对我国经济可持续的发展起到重要的意义。
1.3 本文研究的主要内容和研究方法
1.3.1主要内容
根据研究思路首先对企业内部控制的含义、目的和五大基本要素进行展开，然后了解该公司目前的现状和因内部控制不足所产生的缺陷，并对企业内部控制中所存在的缺陷进行成因分析，通过对企业的成因分析提出相对应的应对措施，以降低企业内部控制不足所带来的不利影响。主要有以下几部分：
第一部分讲述的是本文的目的、意义、国内外研究状况、主要内容与研究方法。
第二部分讲述的是内部控制的定义、目标和影响的五大基本要素。
第三部分：海南金盘饮料有限公司内部控制现状。主要包括两部分：1、公司简介和该公司内部控制的基本目标2、该公司内部控制现状。
第四部分：海南金盘饮料有限公司内部控制中存在的问题。
第五部分：海南金盘饮料有限公司因内部控制不足而提供解决办法。
第六部分：总结。
1.3.1研究方法
（1）问卷调查法。通过对该企业员工的咨询和访问并进行填写问卷调查表，以此来归纳该公司的基本内部控制问题。
（2）文献综述法。通过对收集、整理的文献和资料来分析企业内部控制的不足之处并提出相对应的解决措施，以此来调整企业内部控制在管理上不当操作。
（3）案例分析法。在本文第四章中将把收集的公司资料进行筛选，然后对比分析该公司内部情况，找出该公司在运营发展上不足之处。
2内部控制基本理论概述
2.1 内部控制的概念
内部控制是在保证单位经营效率、会计信息质量、资产的安全完整还不触犯相关法律法规的前提下贯彻实施而制定的一系列控制方法、措施和程序。[4] 内部控制是贯穿于整个企业的全部经营过程，它主要包括内部控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估、内部监督等。[5]主要还受企业管理层各个部门及其他人员的影响。内部控制主要是对企业内部经营过程中各个环节的控制，在合理合法的前提下实现企业的战略目标、完善内部控制制度和企业各项资产的安全等等。[6]
目 录
1 绪论 1
1.1 论文选题目的及意义 1
1.1.1 选题目的 1
1.1.2 选题意义 1
1.2 国内外研究状况 1
1.2.1 国外研究状况 1
1.2.2 国内研究状况 2
1.3 本文研究的主要内容和研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.1研究方法 2
2内部控制基本理论概述 4
2.1 内部控制的概念 4
2.2 内部控制的目标 4
2.3内部控制的要素 4
2.3.1内部环境 4
2.3.2信息与沟通 5
2.3.3风险评估 5
2.3.4内部监督 5
2.3.5控制活动 5
3海南金盘饮料有限公司内部控制现状 6
3.1 海南金盘饮料有限公司概况 6
3.1.1公司简介 6
3.1.2海南金盘饮料有限公司内部控制的基本目标 6
3.2 海南金盘饮料有限公司内部控制现状 7
3.2.1 制定了一系列的规章制度 7
3.2.2 明确授权管理办法 7
3.2.3 建立了主要业务流程制度 7
4 海南金盘饮料有限公司存在的问题 8
4.1 内部控制环境不完善 8
4.1.1企业文化建设没有引起足够的重视 8
4.1.2 企业管理层对内部控制认识不足、意识薄弱 9 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
4.2 内控机制不健全，控制乏力 9
4.3风险评估体系不健全 10
4.4缺乏有效的内部监督机制 11
4.5信息管理系统参差不齐 11
5 海南金盘饮料有限公司内部控制问题的解决办法 13
5.1改善内部控制环境 13
5.1.1优化企业文化，增强职工的认同感和主人翁意识 13
5.1.2改善内部控制环境 13
5.2加强企业内部控制活动 13
5.3建立风险评估机制 14
5.4构建加强效的内部监督机制 14
5.5建立严格的授权批准规范 15
6结论 16
参考文献 17
致 谢 18
1 绪论
1.1 论文选题目的及意义
1.1.1 选题目的
内部控制在企业中发挥着重要的作用，在企业的经营管理中，对内方面可以保证企业拥有优良的企业文化，对外方面可以帮助企业对有效信息进行适当筛选。通过对海南金盘饮料有限公司在经营过程中的调查，了解到该公司内部控制的不足之处，根据该公司存在的不足之处提出相对应的应对措施，以此为海南金盘饮料有限公司提供借鉴，加强内部控制的同时还完善因其不足带来的不利影响。
1.1.2 选题意义
虽然近年来很多学者对内部控制的研究屡增不减，企业也越来越重视，但因内部控制导致破产的企业更是数不胜数。通过对海南金盘饮料有限公司内部控制存在的问题进行分析，来帮助该公司认识到内部控制在一个企业经营中的重要性。 通过对内部控制和经营过程中存在的不足进行分析进而提供了相应的解决方法。使海南金盘饮料有限公司在经营过程中降低经营风险，保证资产完整，提高经济效益，在社会经济中稳健而长久的发展下去。
1.2 国内外研究状况
1.2.1 国外研究状况
在内部控制中，国内外之间的研究有时间上的不同。它是社会经济发展中逐渐形成一定阶段的成果。内部控制的发展经历了六个阶段，从最开始的内部牵制、内部牵制制度、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架到现如今的企业风险管理框架。[1]也逐渐形成一个系统的整体，在企业的发展中也显现了突出的作用。
Larry White(2011)指出了信息系统在企业内部控制中发挥的重要作用以及应用。同年，Dol well在萨班斯法案正式执行2年以前的企业纰漏的内部控制进行调查研究，发现拥有独立的内部控制管理系统能够更好的保护投资者的利益。Krishnan等（2013）对企业内部控制成本信息等进行研究，从中总结出内部控制评价成本的公司内外部因素。
1.2.2 国内研究状况
我国内部控制起步较晚。但随着内部控制因素不足在企业中产生诸多不利影响，我国许多学者在近年来也投身到内部控制的研究之中。
吴水鹏，邵贤弟，陈汉文（2011）用控制论的原理对COSO报告进行深入的分析，得出控制的自我评估是未来内部控制评价的趋势。同年，蒋玲玲，姚靠华认为内部控制评价案例索引结构设计的核心问题之一是内部控制评价影响因素权重的确定。[2]袁建华，梁作琪，王攀峰（2013）指内部控制有效性进行评价时，采用风险基础法和详细评价法这两种方法。[3]蔡乾（2013）指出了直接影响到企业的未来发展的原因之一是内部控制管理工作质量是否得到有效的提升。内部控制体系的完善对我国经济可持续的发展起到重要的意义。
1.3 本文研究的主要内容和研究方法
1.3.1主要内容
根据研究思路首先对企业内部控制的含义、目的和五大基本要素进行展开，然后了解该公司目前的现状和因内部控制不足所产生的缺陷，并对企业内部控制中所存在的缺陷进行成因分析，通过对企业的成因分析提出相对应的应对措施，以降低企业内部控制不足所带来的不利影响。主要有以下几部分：
第一部分讲述的是本文的目的、意义、国内外研究状况、主要内容与研究方法。
第二部分讲述的是内部控制的定义、目标和影响的五大基本要素。
第三部分：海南金盘饮料有限公司内部控制现状。主要包括两部分：1、公司简介和该公司内部控制的基本目标2、该公司内部控制现状。
第四部分：海南金盘饮料有限公司内部控制中存在的问题。
第五部分：海南金盘饮料有限公司因内部控制不足而提供解决办法。
第六部分：总结。
1.3.1研究方法
（1）问卷调查法。通过对该企业员工的咨询和访问并进行填写问卷调查表，以此来归纳该公司的基本内部控制问题。
（2）文献综述法。通过对收集、整理的文献和资料来分析企业内部控制的不足之处并提出相对应的解决措施，以此来调整企业内部控制在管理上不当操作。
（3）案例分析法。在本文第四章中将把收集的公司资料进行筛选，然后对比分析该公司内部情况，找出该公司在运营发展上不足之处。
2内部控制基本理论概述
2.1 内部控制的概念
内部控制是在保证单位经营效率、会计信息质量、资产的安全完整还不触犯相关法律法规的前提下贯彻实施而制定的一系列控制方法、措施和程序。[4] 内部控制是贯穿于整个企业的全部经营过程，它主要包括内部控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估、内部监督等。[5]主要还受企业管理层各个部门及其他人员的影响。内部控制主要是对企业内部经营过程中各个环节的控制，在合理合法的前提下实现企业的战略目标、完善内部控制制度和企业各项资产的安全等等。[6]
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