林洋电子公司现金管理分析与对策研究
随着市场竞争态势不断加剧，企业生存和发展面临严峻的挑战。企业在市场中要取得竞争优势，需要加强现金管理，降低财务风险，提升市场竞争能力。林洋电子是一家专业从事电能计量和电能管理产品研发、生产和销售的国家级重点高新技术企业、江苏省技术密集知识密集型企业、中国电力企业联合会常务理事单位、中国电子信息百强企业。面对激烈的市场竞争环境，也存在生存和可持续发展的压力，需要加强现金管理，增强抵抗风险的能力。本文通过文献研究法、个案研究法、访谈法、信息研究法、实地调查法等方法，梳理现金管理存在的现金管理制度的不完善、管理监督的不当等问题，在此基础上，提出完善现金管理制度、加强现金管理的监管力度等优化对策。 关键词 现金管理，林洋电子，问题，对策
目 录
1 引言 1
2 现金管理相关理论 1
2.1 现金管理的使用范围 1
2.2 现金管理的收支范围 1
2.3 现金管理的流程 2
3 林洋电子现金管理现状 3
3.1 林洋电子概况 3
3.2 林洋电子现金管理现状 4
4 林洋电子现金管理存在问题分析 8
4.1 现金管理流程存在的问题分析 8
4.1.1现金管理制度不完善 8
4.1.2不够重视现金的使用 9
4.1.3现金流的重要性了解得不够透彻 10
4.2 现金管理监控存在的问题分析 12
4.2.1募集资金使用管理的监督不当 12
4.2.2现金管理机制缺乏严谨性 12
4.2.3企业缺少现金管理的监督机构 12
4.2.4库存限额不明确，管理控制意识薄弱 13
5 林洋电子现金管理优化对策 13
5.1 完善现金管理制度 13
5.2提高现金的使用效率 14
5.3加强认识现金流的重要性 14
5.4加强现金管理的监管力度 14
5.5咨询外部专家 14
5.6加强人员相关知识的培训 15
5.7多元化投资方式，减少闲置资金 15
结 论 16
致 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: &351916072&
谢 17
参 考 文 献 18
1 引言
当下企业之间的市场竞赛愈演愈烈，企业持续发展面临严峻的挑战。对面激烈市场竞争态势，加强现金管理，保持合理现金规模对企业寻求市场投资机会和应对企业急需，成为企业高度关注的问题。拥有合理科学的现金管理办法，不但有利于保护公司运营的平日支出，而且还是应付企业风险的后备金。
江苏林洋电子是生产经营智能电能表等电子仪器仪表的电器企业，一贯重视现金管理工作。但在企业现金管理实际工作中，存在一定的不足，开展林洋电子股份现金管理具有现实的价值。
2 现金管理相关理论
2.1 现金管理的使用范围
现金是一种无法产生盈余的资产，为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金。它的使用范围如下：
表1 现金管理的使用范围
1
给员工自己的薪水、各种薪水性的补偿
2
付款给个体的实际薪酬
3
支出多种奖金或是丧葬金，或是一些生活补助
4
垫付外出职工需要带着一些旅行费用
5
依照中国宣布赠与给个体的多种学科的奖金，让个体更有创造性和激发性
6
多种劳动的保险费用、补贴费用还有我国颁布给每个人的别的费用
7
核算低于七点的较少支出，目前宣布的核算根本点是一千元
8
央行明确得付款的别的支出
2.2 现金管理的收支范围
现金管理的收支方法中，收入金额是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则是指各单位的费用。
资本管理的收入项目；1)业务收益：正规企业的业务收益，其他组织的支付收益等；2)非业务收益：正规公司的投资收益、其他经营收益，国有企业的各种收益等；3)打算收取资金的项目：国有企业按照约定应该支付的现金；4)别的事情的资金项目；额外收益的现金项目。
表2 资金管理的付款项目
1
员工的个人收入和补贴
2
个体的额外薪酬
3
依照中国的法律决定给普通人的各种领域的鼓励奖金
4
多种劳动收益和补贴，还有我国明确宣布的对个体给予的补贴项目
5
对准个体采购食品或是别的产品的较低差价
6
外出职工需要佩戴的旅行劳务费用
7
核算低于最低点的一少部分的支出
8
央行规定的别的项目的支出
2.3 现金管理的流程
现金管理的流程包括很多方面，主要有收款和付款流程，本文主要从现金管理的业务环节和现金管理的检查操作流程来看。现金管理的业务环节是指企业的资本为得到更优的管理而设定的一系列的环节，目的是为了获取更多的资金。
表3 现金管理的业务环节
1
拟定一些准则，主要是由财政部门
2
提出一些有用的计划
3
总结这些计划
4
颁布总结好的各种计划
5
分析、核实计划的可行性
6
实施现金投资计划
7
分析投资结果
8
出纳收付款财务部（责任人）
9
按要求合理使用现金各部门（责任人）
10
整理单据、凭证归档财务部（责任人）
现金管理的检查操作流程是企业为了内部的现金得到更好的管理而设定的检查、监督的环节，通过这一检查流程环节的设定，对企业的现金管理进行科学、严格的监督，从而能发现企业在现金管理的过程中的某些问题，进而完善现金管理制度。
目 录
1 引言 1
2 现金管理相关理论 1
2.1 现金管理的使用范围 1
2.2 现金管理的收支范围 1
2.3 现金管理的流程 2
3 林洋电子现金管理现状 3
3.1 林洋电子概况 3
3.2 林洋电子现金管理现状 4
4 林洋电子现金管理存在问题分析 8
4.1 现金管理流程存在的问题分析 8
4.1.1现金管理制度不完善 8
4.1.2不够重视现金的使用 9
4.1.3现金流的重要性了解得不够透彻 10
4.2 现金管理监控存在的问题分析 12
4.2.1募集资金使用管理的监督不当 12
4.2.2现金管理机制缺乏严谨性 12
4.2.3企业缺少现金管理的监督机构 12
4.2.4库存限额不明确，管理控制意识薄弱 13
5 林洋电子现金管理优化对策 13
5.1 完善现金管理制度 13
5.2提高现金的使用效率 14
5.3加强认识现金流的重要性 14
5.4加强现金管理的监管力度 14
5.5咨询外部专家 14
5.6加强人员相关知识的培训 15
5.7多元化投资方式，减少闲置资金 15
结 论 16
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1 引言
当下企业之间的市场竞赛愈演愈烈，企业持续发展面临严峻的挑战。对面激烈市场竞争态势，加强现金管理，保持合理现金规模对企业寻求市场投资机会和应对企业急需，成为企业高度关注的问题。拥有合理科学的现金管理办法，不但有利于保护公司运营的平日支出，而且还是应付企业风险的后备金。
江苏林洋电子是生产经营智能电能表等电子仪器仪表的电器企业，一贯重视现金管理工作。但在企业现金管理实际工作中，存在一定的不足，开展林洋电子股份现金管理具有现实的价值。
2 现金管理相关理论
2.1 现金管理的使用范围
现金是一种无法产生盈余的资产，为了满足日常营运的需要，企业必须在任何时刻都持有适量的现金。它的使用范围如下：
表1 现金管理的使用范围
1
给员工自己的薪水、各种薪水性的补偿
2
付款给个体的实际薪酬
3
支出多种奖金或是丧葬金，或是一些生活补助
4
垫付外出职工需要带着一些旅行费用
5
依照中国宣布赠与给个体的多种学科的奖金，让个体更有创造性和激发性
6
多种劳动的保险费用、补贴费用还有我国颁布给每个人的别的费用
7
核算低于七点的较少支出，目前宣布的核算根本点是一千元
8
央行明确得付款的别的支出
2.2 现金管理的收支范围
现金管理的收支方法中，收入金额是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则是指各单位的费用。
资本管理的收入项目；1)业务收益：正规企业的业务收益，其他组织的支付收益等；2)非业务收益：正规公司的投资收益、其他经营收益，国有企业的各种收益等；3)打算收取资金的项目：国有企业按照约定应该支付的现金；4)别的事情的资金项目；额外收益的现金项目。
表2 资金管理的付款项目
1
员工的个人收入和补贴
2
个体的额外薪酬
3
依照中国的法律决定给普通人的各种领域的鼓励奖金
4
多种劳动收益和补贴，还有我国明确宣布的对个体给予的补贴项目
5
对准个体采购食品或是别的产品的较低差价
6
外出职工需要佩戴的旅行劳务费用
7
核算低于最低点的一少部分的支出
8
央行规定的别的项目的支出
2.3 现金管理的流程
现金管理的流程包括很多方面，主要有收款和付款流程，本文主要从现金管理的业务环节和现金管理的检查操作流程来看。现金管理的业务环节是指企业的资本为得到更优的管理而设定的一系列的环节，目的是为了获取更多的资金。
表3 现金管理的业务环节
1
拟定一些准则，主要是由财政部门
2
提出一些有用的计划
3
总结这些计划
4
颁布总结好的各种计划
5
分析、核实计划的可行性
6
实施现金投资计划
7
分析投资结果
8
出纳收付款财务部（责任人）
9
按要求合理使用现金各部门（责任人）
10
整理单据、凭证归档财务部（责任人）
现金管理的检查操作流程是企业为了内部的现金得到更好的管理而设定的检查、监督的环节，通过这一检查流程环节的设定，对企业的现金管理进行科学、严格的监督，从而能发现企业在现金管理的过程中的某些问题，进而完善现金管理制度。
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