企业内部审计存在问题分析以广东大亚湾核电站为例(附件)
?摘 要伴随着市场主体经济的发展和企业加速改革的不断变化，企业内、外部环境对内部审计本身提出了与时俱进的要求，企业内部审计受到越来越多的重视，企业内部审计在内容和形式、质量和规模、深度和高度上都有了很大的发展，但我国的企业内部审计在机构设置方面、规范管理方面、人员素质等这三方面依然存在较多问题。现代好多企业因为要扩大经营模式，增加经营业务，使经营方式发生多样化，从而让管理层次发生多级化并使及生产经营地点分散化，让各管理局面对错综复杂的生产经营系统，不可能直接控制各生产经营活动，从而有了客观上需要健全的审计监督机制和内部审计活动，监督并揭露违法违纪,不妥之处以及经营管理中的种种弊端，达到加强企业内部审计、严把企业制度、充分加强企业管理的目的.本论文以广东大亚湾核电站为例，通过大量的文献研究，对企业内部审计存在的问题进行分析探讨，并对企业内部审计存在的问题提出了一些可行性的建议。目 录
1 绪论
1.1研究背景 1
1.2研究的目的及意义 1
1.3国内外研究现状 1
1.3.1国内研究现状 1
1.3.2国外研究现状 2
1.4研究的主要内容和研究方法 2
2 理论综述
2.1内部审计的定义 4
2.2内部审计的目标 4
2.3内部审计的职能 4
3 广东大亚湾核电站内部审计存在的问题
3.1广东大亚湾核电站概况 5
3.2广东大亚湾核电站内部审计差异性 5
3.2.1审计独立性不同 5
3.2.2审计范围不同 5
3.2.3审计方式不同 5
3.3广东大亚湾核电站内部审计存在的主要问题 6
3.3.1内部审计机构的组织模式不尽科学 6
3.3.2内部审计队伍素质有待提高 6
3.3.3内部审计的信息化技术落后 6
3.3.4内部审计的方法有待改进 7
4 解决广东大亚湾核电站内部审计问题的对策
4.1优化内部审计组织模式，重视内部审计的作用 8
4.2 加强内部审计队伍建设，提高审计人员素质 8
4.
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审计机构的组织模式不尽科学 6
3.3.2内部审计队伍素质有待提高 6
3.3.3内部审计的信息化技术落后 6
3.3.4内部审计的方法有待改进 7
4 解决广东大亚湾核电站内部审计问题的对策
4.1优化内部审计组织模式，重视内部审计的作用 8
4.2 加强内部审计队伍建设，提高审计人员素质 8
4.3以企业为核心开展审计工作，设置审计目标 8
4.4树立风险防范意识，加强事前和事中审计 9
结论 10
参考文献 11
致 谢 12
1 绪论
1.1研究背景
伴随着现代企业管理的信息化、技术化，企业内部审计在不断探索发现，并有了一定发展。然而，由于社会环境和内、外部审计因素的影响，才让企业内部审计工作基础薄弱，好多企业会涌现内部审计机构存在的职责明确、地位不清楚的原因，并没有发挥内部审计应有的效果,如组织模式不完善、内部审计人员的素质不高等问题还要进一步探索、研究和发现。本论文以广东大亚湾核电站为例，通过内部审计文献研究，对企业内部审计存在的些许问题进行分析研究，而且对相应存在的问题提出了一些可行性的建议。
1.2研究的目的及意义
企业为了实现经营目标的理想化，为了保证内部审计质量，必然要建立一套
内部审计制度来为其提供保障，能够确保内部审计人员认真履行自己相应的职责，
内部审计制度的执行情况如何，决定着企业的最终目标能否实现，就必须建立内
部审计制度，并加以完善。内部审计正好是以实现经营目标作为工作重点，执行
和监督内部控制制度的执行。因此，加强企业内部审计管理，提高内部审计质量
在现代企业制度下显得十分必要。
1.3 国内外研究现状
1.3.1国内研究现状
杨明明（2010）在《我国企业内部审计探讨》中强调说：“现在我国市场经济体质的不断完善，如何发挥内部审计职能的作用，优化企业内部控制，保证企业内部资源配置有效，决策风险的降低等重大专题引起了企业的极度关注。延用国内、外内部审计发展经验，若要妥善的、积极的解决这些存在的重大问题，我国企业不但要建立起来完善的内部审计部门，把其当作企业内部审计体系的及其重要的组成部分，而且要保证企业内部审计的独立性，并积极保证它与企业管理层及时有效的反映沟通 [4]”。
高洁（2010）在《我国企业内部审计现状及对策分析》中也提及到：“2011
年11月10日我国也加入WTO，随着经济的迅速增长，经济行为国际化和全球化，
我国的企业内部审计也有了迅猛的发展，目前我国企业内部审计团队已经拥有了一定数量和质量的组织机构和学术人员。它一直在不断地完善企业经营管理方针，提高经济效益方法，在这些方面发挥了积极有效的作用[5]。”
胡高坤（2010）在《浅析企业内部审计发展趋势展望》中提出：“我国企业内部审计制度的建立和我国社会主义市场经济体制的不断强大和完善，国内、外市场激烈的竞争，特别是审计管理内部风险、2008年的世界金融危机给我国带来的打击。国家想办法正在加大国内大企业投资、拉动我国经济的内需，还采取一系列的积极有效的措施来保经济增长，还提出了要加强中国政府和企业的投资者、经营者更加重视企业内部审计的长期工作。有理由相信，未来影响我国企业内部审计发展的各种不利因素将逐步减少，我国企业内部审计事业将摆脱各种制约因素的羁绊，进入一个新的发展时期[6]。”
1.3.2 国外研究现状
Richard Cascarino and Sandy van Esch?在《Internal Auditing》(2007)中说：企业内部审计的角色是一定要反映新的企业内部审计制度，并且这一制度最终由内部审计组织团队负责，然而，这一过程的所有参与者转换成了企业管理内部控制的见证者。
1.4研究的主要内容和研究方法
本文的主要目标是针对我国现代企业中的核电企业内部审计存在问题进行的分析。本文首先从内部审计的基础理论入手，用文献研究法参考国内外资料对企业内部审计的定义、目标及功能等进行全面论述，阐述了我国现代化企业制度下的企业内部审计的必要意义，解析了我国现在企业内部审计的状况，揭示了这些存在的或多或少的问题并分析其导致的原因。通过对广东大亚湾核电站内部审计情况的分析，提出了完善和发展我国企业内部审计的对策。最后，对我国企业内部审计发展趋势进行探讨，并对企业内部审计存在的问题提出了一些可行性的建议。
本文涉及到的研究方法有文献研究法，全面整理相关文献，查阅相关著作、书籍，以
1 绪论
1.1研究背景 1
1.2研究的目的及意义 1
1.3国内外研究现状 1
1.3.1国内研究现状 1
1.3.2国外研究现状 2
1.4研究的主要内容和研究方法 2
2 理论综述
2.1内部审计的定义 4
2.2内部审计的目标 4
2.3内部审计的职能 4
3 广东大亚湾核电站内部审计存在的问题
3.1广东大亚湾核电站概况 5
3.2广东大亚湾核电站内部审计差异性 5
3.2.1审计独立性不同 5
3.2.2审计范围不同 5
3.2.3审计方式不同 5
3.3广东大亚湾核电站内部审计存在的主要问题 6
3.3.1内部审计机构的组织模式不尽科学 6
3.3.2内部审计队伍素质有待提高 6
3.3.3内部审计的信息化技术落后 6
3.3.4内部审计的方法有待改进 7
4 解决广东大亚湾核电站内部审计问题的对策
4.1优化内部审计组织模式，重视内部审计的作用 8
4.2 加强内部审计队伍建设，提高审计人员素质 8
4.
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审计机构的组织模式不尽科学 6
3.3.2内部审计队伍素质有待提高 6
3.3.3内部审计的信息化技术落后 6
3.3.4内部审计的方法有待改进 7
4 解决广东大亚湾核电站内部审计问题的对策
4.1优化内部审计组织模式，重视内部审计的作用 8
4.2 加强内部审计队伍建设，提高审计人员素质 8
4.3以企业为核心开展审计工作，设置审计目标 8
4.4树立风险防范意识，加强事前和事中审计 9
结论 10
参考文献 11
致 谢 12
1 绪论
1.1研究背景
伴随着现代企业管理的信息化、技术化，企业内部审计在不断探索发现，并有了一定发展。然而，由于社会环境和内、外部审计因素的影响，才让企业内部审计工作基础薄弱，好多企业会涌现内部审计机构存在的职责明确、地位不清楚的原因，并没有发挥内部审计应有的效果,如组织模式不完善、内部审计人员的素质不高等问题还要进一步探索、研究和发现。本论文以广东大亚湾核电站为例，通过内部审计文献研究，对企业内部审计存在的些许问题进行分析研究，而且对相应存在的问题提出了一些可行性的建议。
1.2研究的目的及意义
企业为了实现经营目标的理想化，为了保证内部审计质量，必然要建立一套
内部审计制度来为其提供保障，能够确保内部审计人员认真履行自己相应的职责，
内部审计制度的执行情况如何，决定着企业的最终目标能否实现，就必须建立内
部审计制度，并加以完善。内部审计正好是以实现经营目标作为工作重点，执行
和监督内部控制制度的执行。因此，加强企业内部审计管理，提高内部审计质量
在现代企业制度下显得十分必要。
1.3 国内外研究现状
1.3.1国内研究现状
杨明明（2010）在《我国企业内部审计探讨》中强调说：“现在我国市场经济体质的不断完善，如何发挥内部审计职能的作用，优化企业内部控制，保证企业内部资源配置有效，决策风险的降低等重大专题引起了企业的极度关注。延用国内、外内部审计发展经验，若要妥善的、积极的解决这些存在的重大问题，我国企业不但要建立起来完善的内部审计部门，把其当作企业内部审计体系的及其重要的组成部分，而且要保证企业内部审计的独立性，并积极保证它与企业管理层及时有效的反映沟通 [4]”。
高洁（2010）在《我国企业内部审计现状及对策分析》中也提及到：“2011
年11月10日我国也加入WTO，随着经济的迅速增长，经济行为国际化和全球化，
我国的企业内部审计也有了迅猛的发展，目前我国企业内部审计团队已经拥有了一定数量和质量的组织机构和学术人员。它一直在不断地完善企业经营管理方针，提高经济效益方法，在这些方面发挥了积极有效的作用[5]。”
胡高坤（2010）在《浅析企业内部审计发展趋势展望》中提出：“我国企业内部审计制度的建立和我国社会主义市场经济体制的不断强大和完善，国内、外市场激烈的竞争，特别是审计管理内部风险、2008年的世界金融危机给我国带来的打击。国家想办法正在加大国内大企业投资、拉动我国经济的内需，还采取一系列的积极有效的措施来保经济增长，还提出了要加强中国政府和企业的投资者、经营者更加重视企业内部审计的长期工作。有理由相信，未来影响我国企业内部审计发展的各种不利因素将逐步减少，我国企业内部审计事业将摆脱各种制约因素的羁绊，进入一个新的发展时期[6]。”
1.3.2 国外研究现状
Richard Cascarino and Sandy van Esch?在《Internal Auditing》(2007)中说：企业内部审计的角色是一定要反映新的企业内部审计制度，并且这一制度最终由内部审计组织团队负责，然而，这一过程的所有参与者转换成了企业管理内部控制的见证者。
1.4研究的主要内容和研究方法
本文的主要目标是针对我国现代企业中的核电企业内部审计存在问题进行的分析。本文首先从内部审计的基础理论入手，用文献研究法参考国内外资料对企业内部审计的定义、目标及功能等进行全面论述，阐述了我国现代化企业制度下的企业内部审计的必要意义，解析了我国现在企业内部审计的状况，揭示了这些存在的或多或少的问题并分析其导致的原因。通过对广东大亚湾核电站内部审计情况的分析，提出了完善和发展我国企业内部审计的对策。最后，对我国企业内部审计发展趋势进行探讨，并对企业内部审计存在的问题提出了一些可行性的建议。
本文涉及到的研究方法有文献研究法，全面整理相关文献，查阅相关著作、书籍，以
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