企业现金管理问题分析【字数：14092】
摘 要大家都知道，在企业所有资产中，现金是流动性最强的非收益性资产，它具有广泛可接受性。在企业日常经营活动中购买商品、支付劳务等各类开销都使用现金，因此现金也是企业当中最重要的支付手段之一。然而现金也是最容易被盗、贪污和挪用的重点对象，加强企业现金管理对企业来说至关重要。现金是企业经营管理活动中的核心要素，是企业资产的重要组成部分，也是企业不可缺少的一部分。如果企业的现金运转不顺，就会阻碍企业正常生产经营活动；如果情况严重的话，就会导致企业的现金流断裂，无法持续正常生产经营；甚至会把企业推向破产倒闭的边缘，使企业陷入困境。本篇文章在现金相关理论和法律法规的基础上，根据企业的特点，来介绍企业在现金管理中存在的问题，并分析了其问题所在的原因，指出加强现金管理对企业保持可持续发展能力的重要性，进一步的根据实际的情况来控制企业生产经营活动，提出了相应的建议及解决对策。
目 录
第一章 引言 1
1.1选题背景及研究意义 1
1.1.1选题背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2相关文献综述 1
1.2.1国外相关文献综述 1
1.2.2国内相关文献综述 2
1.3中小企业融资的理论基础 2
第二章 企业现金管理相关理论 3
2.1现金管理的概述 3
2.1.1现金的定义 3
2.1.2现金的主要特征 3
2.1.3现金管理的目的 3
2.2企业持有现金的动机 4
2.2.1交易动机 4
2.2.2投机动机 4
2.2.3预防动机 4
2.3企业持有现金成本 5
2.3.1现金的机会成本 5
2.3.2现金的管理成本 5
2.3.3现金的转换成本 5
2.3.4现金的短缺成本 5
第三章 企业现金管理的问题及分析 6
3.1企业现金日常管理 6
3.1.1现金回收管理 6
3.1.2现金支出管理 7
3.2 企业常见的现金管理问题 7
3.2.1企业现金管理机制缺乏严 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
谨性 7
3.2.2企业现金管理理念缺失且人员素质堪忧 8
3.2.3资金运用效率低 9
3.3对上述企业现金管理问题的分析 9
3.3.1对现金管理机制问题的分析 9
3.3.2对现金管理理念及人员素质问题的分析 9
3.3.3对资金运用效率问题的分析 9
第四章 企业现金管理的对策建议 11
4.1建立良好的现金内部控制的标准 11
4.2加强现金业务岗位分工及授权管理 11
4.3按照规定程序办理现金支付业务 12
4.4加强票据及有关印章的管理 13
4.5进行监督检查 13
4.6提高财务工作人员综合素质 13
第五章 总结 14
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
第一章 引言
1.1选题背景和研究意义
1.1.1选题背景
财务管理是企业管理的一个重要构成部分，资金管理是财务管理的一个重要构成部分，现金管理是资金管理的一个重要构成部分。在企业资产中，现金是流动性最强的非营利性资产，具有广泛可接受性。在采购所需物品，结算往来账款，日常零散开支等过程中，都可以随时使用现金。从现金的各项特性来看，企业现金管理对企业的成功运营有着很大的意义。此外，现金还是一种无法生产红利的资产。它既是资金循环与运转的起点，也是资金运转与资金循环的终点。在企业资产中，当现金处于暂时闲置状态时，其很有可能被盗窃、贪污和挪用的重点目标。在受通货膨胀的影响下，现金的内在价值会产生较大的波动，这种波动会给持有资金的公司带来购买力的损益，这就体现了现金具有购买力变动风险。考察一个企业的社会信誉，企业前景和企业价值评估等重要参考指标都是通过企业现金流量来衡量的，可想而知现金对企业产生的影响力极为重要。想要在胜利的竞争中留有一席之地，就必须对企业现金管理水平加以提高，对企业运营风险加以控制，只有这样才会有助于加快企业现代化进程，在维持企业在可持续发展的道路上越走越远，就必须加强对企业现金的管理。
1.1.2研究意义
目前我国有很多企业在现金管理方面存在一些问题。有些企业自身存在一些欠缺，但企业并没有意识到。还有一些企业虽然认识到了自身的不足，但又找不到适当的解决方法，总的来说这两类企业都有很大的现金提升空间。
1.2相关文献综述
1.2.1国外相关文献综述
就现金一词而言，从国际角度来解释现金就是指可作为流通与支付手段的票证。无论是法定货币还是信用票据，只要具有购买能力或者支付能力，都可视为现金。国际上有许多专家和学者已经在现今的意义上有了一致的意见和理论，把现金的定义分为广义和狭义来解释。充分而准确的界定现金的内容和范畴是发现现金问题和提出现金管理措施和方法的前提条件。Christophe Thibierge 和Andrew Beresford 2015年提出企业破产的主要原因是现金管理。在人体中，每个器官都必须有规律的血液供应，血液携带着生命的氧气。对公司来说也是一样：你必须确保现金按时定期到达。它是因此，公司财务主管的职责是避免任何可能导致破产的事件，冠状动脉血栓形成，这对企业来说往往是致命的。Lombardi R等人提出对变革的过程进行批判性分析，是通过从现金会计向权责发生制会计的转变来提高效率。Muhammad Sohail TahirT 2016年提出权衡理论、优序理论和自由现金流理论并不是相互排斥的。这些理论预测了不同金融环境对企业现金持有行为的影响。这些研究，得出了企业现金持有水平的优化结论为企业最大限度的提供了更好的经营策略。
1.2.2国内相关文献综述
目前我国还是有许多企业在现金管理方面留存一些问题，有的企业是没有意识到自身的问题，还有一些企业认识到了自身的问题，但是又找不到合适的处理方法，国际上很多学者和专业人员都对我国的现金管理存在的主要问题提出一些看法和建议，就相关问题还在不停地探究和摸索当中。在企业改革与管理中，给经营管理带来了很大的困难，甚至造成重大损失。企业想要很好发展，必需建立库存现金的管理和预算制度，完善内部控制，实施严格的财务管理，做好资金风险防备，加强控制、管理库存现金，保证企业健康良好发展。李洪英(2016)认为，现金是企业资产的重要组成部分，是日常经营支付的重要手段，可以称得上是企业运营过程中的肾脏。李昕冉(2018)提出我国在目前阶段企业在现金管理制度方面存在的问题，一方面的问题存在于法律上的原因，另外一方面就是企业内部管理方面存在的问题，因此，要想企业在现金管理的问题上有着健康稳定是我发展趋势，就必须在企业现金管理过程中不能放过每一个环节。王颖（2018）说到，现金作为企业流动性极强的资产，对它的管理也应该做到与时俱进。更新现金管理观念、严格现金管理制度和提高内控管理水平为企业的现金管理提供了强有力的保障，得到现金管理的最佳效益是对企业财务人员最高的奖赏。于朵（2018）在中国商论谈到发现企业现金管理的意义，找出现今企业现金管理出现的问题以及背后深入的原因，同时给出相应的建议，是现代企业必须面临或者解决的核心问题。可见，在现代的企业制度和市场背景下，企业现金管理是很值得研究和加强的。
目 录
第一章 引言 1
1.1选题背景及研究意义 1
1.1.1选题背景 1
1.1.2研究意义 1
1.2相关文献综述 1
1.2.1国外相关文献综述 1
1.2.2国内相关文献综述 2
1.3中小企业融资的理论基础 2
第二章 企业现金管理相关理论 3
2.1现金管理的概述 3
2.1.1现金的定义 3
2.1.2现金的主要特征 3
2.1.3现金管理的目的 3
2.2企业持有现金的动机 4
2.2.1交易动机 4
2.2.2投机动机 4
2.2.3预防动机 4
2.3企业持有现金成本 5
2.3.1现金的机会成本 5
2.3.2现金的管理成本 5
2.3.3现金的转换成本 5
2.3.4现金的短缺成本 5
第三章 企业现金管理的问题及分析 6
3.1企业现金日常管理 6
3.1.1现金回收管理 6
3.1.2现金支出管理 7
3.2 企业常见的现金管理问题 7
3.2.1企业现金管理机制缺乏严 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: *351916072*
谨性 7
3.2.2企业现金管理理念缺失且人员素质堪忧 8
3.2.3资金运用效率低 9
3.3对上述企业现金管理问题的分析 9
3.3.1对现金管理机制问题的分析 9
3.3.2对现金管理理念及人员素质问题的分析 9
3.3.3对资金运用效率问题的分析 9
第四章 企业现金管理的对策建议 11
4.1建立良好的现金内部控制的标准 11
4.2加强现金业务岗位分工及授权管理 11
4.3按照规定程序办理现金支付业务 12
4.4加强票据及有关印章的管理 13
4.5进行监督检查 13
4.6提高财务工作人员综合素质 13
第五章 总结 14
结束语 15
致 谢 16
参考文献 17
第一章 引言
1.1选题背景和研究意义
1.1.1选题背景
财务管理是企业管理的一个重要构成部分，资金管理是财务管理的一个重要构成部分，现金管理是资金管理的一个重要构成部分。在企业资产中，现金是流动性最强的非营利性资产，具有广泛可接受性。在采购所需物品，结算往来账款，日常零散开支等过程中，都可以随时使用现金。从现金的各项特性来看，企业现金管理对企业的成功运营有着很大的意义。此外，现金还是一种无法生产红利的资产。它既是资金循环与运转的起点，也是资金运转与资金循环的终点。在企业资产中，当现金处于暂时闲置状态时，其很有可能被盗窃、贪污和挪用的重点目标。在受通货膨胀的影响下，现金的内在价值会产生较大的波动，这种波动会给持有资金的公司带来购买力的损益，这就体现了现金具有购买力变动风险。考察一个企业的社会信誉，企业前景和企业价值评估等重要参考指标都是通过企业现金流量来衡量的，可想而知现金对企业产生的影响力极为重要。想要在胜利的竞争中留有一席之地，就必须对企业现金管理水平加以提高，对企业运营风险加以控制，只有这样才会有助于加快企业现代化进程，在维持企业在可持续发展的道路上越走越远，就必须加强对企业现金的管理。
1.1.2研究意义
目前我国有很多企业在现金管理方面存在一些问题。有些企业自身存在一些欠缺，但企业并没有意识到。还有一些企业虽然认识到了自身的不足，但又找不到适当的解决方法，总的来说这两类企业都有很大的现金提升空间。
1.2相关文献综述
1.2.1国外相关文献综述
就现金一词而言，从国际角度来解释现金就是指可作为流通与支付手段的票证。无论是法定货币还是信用票据，只要具有购买能力或者支付能力，都可视为现金。国际上有许多专家和学者已经在现今的意义上有了一致的意见和理论，把现金的定义分为广义和狭义来解释。充分而准确的界定现金的内容和范畴是发现现金问题和提出现金管理措施和方法的前提条件。Christophe Thibierge 和Andrew Beresford 2015年提出企业破产的主要原因是现金管理。在人体中，每个器官都必须有规律的血液供应，血液携带着生命的氧气。对公司来说也是一样：你必须确保现金按时定期到达。它是因此，公司财务主管的职责是避免任何可能导致破产的事件，冠状动脉血栓形成，这对企业来说往往是致命的。Lombardi R等人提出对变革的过程进行批判性分析，是通过从现金会计向权责发生制会计的转变来提高效率。Muhammad Sohail TahirT 2016年提出权衡理论、优序理论和自由现金流理论并不是相互排斥的。这些理论预测了不同金融环境对企业现金持有行为的影响。这些研究，得出了企业现金持有水平的优化结论为企业最大限度的提供了更好的经营策略。
1.2.2国内相关文献综述
目前我国还是有许多企业在现金管理方面留存一些问题，有的企业是没有意识到自身的问题，还有一些企业认识到了自身的问题，但是又找不到合适的处理方法，国际上很多学者和专业人员都对我国的现金管理存在的主要问题提出一些看法和建议，就相关问题还在不停地探究和摸索当中。在企业改革与管理中，给经营管理带来了很大的困难，甚至造成重大损失。企业想要很好发展，必需建立库存现金的管理和预算制度，完善内部控制，实施严格的财务管理，做好资金风险防备，加强控制、管理库存现金，保证企业健康良好发展。李洪英(2016)认为，现金是企业资产的重要组成部分，是日常经营支付的重要手段，可以称得上是企业运营过程中的肾脏。李昕冉(2018)提出我国在目前阶段企业在现金管理制度方面存在的问题，一方面的问题存在于法律上的原因，另外一方面就是企业内部管理方面存在的问题，因此，要想企业在现金管理的问题上有着健康稳定是我发展趋势，就必须在企业现金管理过程中不能放过每一个环节。王颖（2018）说到，现金作为企业流动性极强的资产，对它的管理也应该做到与时俱进。更新现金管理观念、严格现金管理制度和提高内控管理水平为企业的现金管理提供了强有力的保障，得到现金管理的最佳效益是对企业财务人员最高的奖赏。于朵（2018）在中国商论谈到发现企业现金管理的意义，找出现今企业现金管理出现的问题以及背后深入的原因，同时给出相应的建议，是现代企业必须面临或者解决的核心问题。可见，在现代的企业制度和市场背景下，企业现金管理是很值得研究和加强的。
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