米旗食品有限公司的内部控制
摘 要随着社会经济的高速发展,市场竞争的加剧,我国企业对于建立完善的内部控制系统的需求越来越迫切。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。许多企业自身还没意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至有的企业对内部控制的概念都非常模糊，很多企业都未建立内部控制，有的企业即使建立了内部控制，控制水平也不高，严重阻碍了企业的生存和发展。内部控制已经成为企业有效经营与管理的关键。本文根据国内外内部控制的有关理论，对米旗食品有限公司的内部控制系统进行研究。本文先论述内部控制的概述、米旗食品有限公司内部控制基本现状，再对其内控过程中间存在的问题分析研究。最后提出如何改进该公司内部控制的方法。
目 录
1绪论 1
1.1论文选题的目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2内部控制研究现状 1
1.3论文的主要内容、研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.2研究方法 2
2米旗食品有限公司内部控制现状分析 3
2.1公司简介 3
2.2公司内部控制现状 3
3.米旗食品有限公司内部控制方面存在的问题 7
3.1 职工的内控制度不完善，以及实施不力 8
3.2风险管理意识薄弱 8
3.3 内部控制监督不力，内部审计部门形同虚设 8
3.4组织形式和机构设置不合理 9
4米旗食品有限公司内部控制问题的成因 9
4.1 企业管理不严，缺乏实施细则和惩罚不到位 9
4.2企业风险管理制度的缺乏 10
4.3 内部控制监管机制不完善 10
4.4 部门设置不合理，没有健全系统的规章管理制度 10
5米旗食品有限公司内部控制的措施 11
5.1 建立酬劳和激励机制 11
5.2 建立风险评估机制 12
5.3 加强内部监督，实行企业内部审计制度 12
5.4 设置合适的组织机构 13
结 论 13
参考文献 15
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
致谢 17
1绪论
1.1论文选题的目的和意义
1.1.1研究目的
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物是现代企业管理的重要手段。许多企业自身还没意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至有的企业对内部控制的概念都非常模糊，很多企业都未建立内部控制，有的企业即使建立了内部控制，控制水平也不高，严重阻碍了企业的生存和发展。米旗公司是一个食品公司，只有完善内部控制，才可以更好的发展，内部控制是公司治理的基础，研究这个公司就是为了使管理层实现经营方针和目标，也可以使该公司各项资金安全和完整，正确分析米旗公司内部控制所存在的问题和漏洞，找到解决相应问题的方法，从而达到保护企业资金安全，保证企业信息安全完整，而当一套机制如果可以恰当的做到规避风险时也就达到了内部控制的目的。
1.1.2研究意义
从现实的角度来看，企业经营目标和内部控制目标是密不可分的，合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、实现企业价值最大化具有重要的意义。因此，对米旗食品公司内部控制的理论研究和实践分析，完善企业有效的内部控制制度，使该公司的发展在食品行业更加的优越。科学的内部控制制度，能够对该公司内部各个职能部门和人员进行分工控制，协调和考核促使公司各部门人员履行职能，明确目标，保证该公司生产经营活动有序高效的进行。解决企业内部控制问题，对于企业的发展和我国内部控制的发展和完善都具有重要意义。
1.2内部控制研究现状
当前，关于内部控制的研究较为丰富，国内外都有了丰富的研究，学者们从内部控制的目标和要素、内部控制的内涵、企业在内部控制中存在的问题、内部控制改善策略等方面均展开了丰富的研究。
在内部控制的目标及要素方面，Nichols(1987)从审计学的视角研究了内部控制的目标,认为内部控制主要目标是防止组织内部的错误和舞弊,保护资产的安全完整以及确保会计信息的可靠。程新生(2014)、杨雄胜(2016)从经济学视角研究了内部控制的目标,基于委托代理理论,研究成本、激励和监督行为。还有学者从组织理论视角和管理学角度研究内部控制的目标。May和Jerry(2012)将内部控制目标分为管理、经营、道德、资产和合规五个方面,并对这五大目标进行了详细的阐述。加拿大COCO委员会在报告指出,企业内部控制系统是由目的、承诺、能力和学习四个基本要素构成的行动循环。英国《Turnbull报告》提出,内部控制包括控制环境、控制活动、信息与沟通、监督检查,即"四要素"。
内部控制的内涵方面，由于早期我国经济发展较慢，风险管控水平较低，我国的学者对内部控制理论的探索稍显落后，因此，国外对内部控制研究初期的见解，对我国内部控制理论的完善提供了一定的指导作用。杨宗昌、杨淑娥（2013）认为，企业内部控制是由很多层面相互联系且牵制的一个内部体系。这个内部控制体系包括公司治理、内部会计控制、内部管理和内部业务流程。程新生（2014）提出公司治理和经营效率影响着内部控制理论发展，并提出了内部控制的治理作用。王宏（2015）认为，内部控制是一个全体员工一起实施的相互制衡的动态管理过程，这个过程旨在提升企业的经营管理效率，确保信息质量真实可靠，保证资产的完整与安全并实现企业发展战略。杨雄胜（2016）从个人、组织和社会三个层面，对内部控制概念进行了研究，认为内部控制是一种内部管理系统。
1.3论文的主要内容、研究方法
1.3.1主要内容
内部控制已经成为企业有效经营与管理的关键。本文根据国内外内部控制的有关理论，对米旗食品有限公司的内部控制系统进行研究。本文先论述内部控制的概述、米旗食品有限公司内部控制基本现状，再对其内控过程中间存在的问题分析研究。最后提出如何改进该公司内部控制的方法。
1.3.2研究方法
文献研究法：通过互联网和图书资源搜集相关学术论文、期刊与专著，归纳分析国内外有关公司内部控制研究的文献成果，对公司内部控制理论有了一定认识的基础上撰写本文，旨在为本文分析该公司内部控制提供相应的资料来源。
案例研究法：以米旗食品有限公司为分析研究对象，结合该公司内部控制现状，即通过对公司内部控制环境、风险管理等进行分析，找出该公司内部控制存在的问题，并从企业内部控制发展等方面给出优化建议等。
2米旗食品有限公司内部控制现状分析
2.1公司简介
西安米旗食品有限公司是一家民营企业，创业于1994年12月20 日，主要生产鲜奶蛋糕、面包、西点、月饼、中点等系列产品，公司近年来快速发展，营收收入规模复合增长率达到了30%以上，2017全年销售收入达到1.723亿元，在西安市食品类型企业里位居第三位，净利润9203万元，在西安市食品类型企业排名第二，公司快速发展的同时，组织架构越来越复杂，人员从原先的20多名发展到现今200多名，其内部控制问题开始凸显出来。
2.2公司内部控制现状
1. 西安米旗的组织框架及管理模式
目 录
1绪论 1
1.1论文选题的目的和意义 1
1.1.1研究目的 1
1.1.2研究意义 1
1.2内部控制研究现状 1
1.3论文的主要内容、研究方法 2
1.3.1主要内容 2
1.3.2研究方法 2
2米旗食品有限公司内部控制现状分析 3
2.1公司简介 3
2.2公司内部控制现状 3
3.米旗食品有限公司内部控制方面存在的问题 7
3.1 职工的内控制度不完善，以及实施不力 8
3.2风险管理意识薄弱 8
3.3 内部控制监督不力，内部审计部门形同虚设 8
3.4组织形式和机构设置不合理 9
4米旗食品有限公司内部控制问题的成因 9
4.1 企业管理不严，缺乏实施细则和惩罚不到位 9
4.2企业风险管理制度的缺乏 10
4.3 内部控制监管机制不完善 10
4.4 部门设置不合理，没有健全系统的规章管理制度 10
5米旗食品有限公司内部控制的措施 11
5.1 建立酬劳和激励机制 11
5.2 建立风险评估机制 12
5.3 加强内部监督，实行企业内部审计制度 12
5.4 设置合适的组织机构 13
结 论 13
参考文献 15
*好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
致谢 17
1绪论
1.1论文选题的目的和意义
1.1.1研究目的
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物是现代企业管理的重要手段。许多企业自身还没意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至有的企业对内部控制的概念都非常模糊，很多企业都未建立内部控制，有的企业即使建立了内部控制，控制水平也不高，严重阻碍了企业的生存和发展。米旗公司是一个食品公司，只有完善内部控制，才可以更好的发展，内部控制是公司治理的基础，研究这个公司就是为了使管理层实现经营方针和目标，也可以使该公司各项资金安全和完整，正确分析米旗公司内部控制所存在的问题和漏洞，找到解决相应问题的方法，从而达到保护企业资金安全，保证企业信息安全完整，而当一套机制如果可以恰当的做到规避风险时也就达到了内部控制的目的。
1.1.2研究意义
从现实的角度来看，企业经营目标和内部控制目标是密不可分的，合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、实现企业价值最大化具有重要的意义。因此，对米旗食品公司内部控制的理论研究和实践分析，完善企业有效的内部控制制度，使该公司的发展在食品行业更加的优越。科学的内部控制制度，能够对该公司内部各个职能部门和人员进行分工控制，协调和考核促使公司各部门人员履行职能，明确目标，保证该公司生产经营活动有序高效的进行。解决企业内部控制问题，对于企业的发展和我国内部控制的发展和完善都具有重要意义。
1.2内部控制研究现状
当前，关于内部控制的研究较为丰富，国内外都有了丰富的研究，学者们从内部控制的目标和要素、内部控制的内涵、企业在内部控制中存在的问题、内部控制改善策略等方面均展开了丰富的研究。
在内部控制的目标及要素方面，Nichols(1987)从审计学的视角研究了内部控制的目标,认为内部控制主要目标是防止组织内部的错误和舞弊,保护资产的安全完整以及确保会计信息的可靠。程新生(2014)、杨雄胜(2016)从经济学视角研究了内部控制的目标,基于委托代理理论,研究成本、激励和监督行为。还有学者从组织理论视角和管理学角度研究内部控制的目标。May和Jerry(2012)将内部控制目标分为管理、经营、道德、资产和合规五个方面,并对这五大目标进行了详细的阐述。加拿大COCO委员会在报告指出,企业内部控制系统是由目的、承诺、能力和学习四个基本要素构成的行动循环。英国《Turnbull报告》提出,内部控制包括控制环境、控制活动、信息与沟通、监督检查,即"四要素"。
内部控制的内涵方面，由于早期我国经济发展较慢，风险管控水平较低，我国的学者对内部控制理论的探索稍显落后，因此，国外对内部控制研究初期的见解，对我国内部控制理论的完善提供了一定的指导作用。杨宗昌、杨淑娥（2013）认为，企业内部控制是由很多层面相互联系且牵制的一个内部体系。这个内部控制体系包括公司治理、内部会计控制、内部管理和内部业务流程。程新生（2014）提出公司治理和经营效率影响着内部控制理论发展，并提出了内部控制的治理作用。王宏（2015）认为，内部控制是一个全体员工一起实施的相互制衡的动态管理过程，这个过程旨在提升企业的经营管理效率，确保信息质量真实可靠，保证资产的完整与安全并实现企业发展战略。杨雄胜（2016）从个人、组织和社会三个层面，对内部控制概念进行了研究，认为内部控制是一种内部管理系统。
1.3论文的主要内容、研究方法
1.3.1主要内容
内部控制已经成为企业有效经营与管理的关键。本文根据国内外内部控制的有关理论，对米旗食品有限公司的内部控制系统进行研究。本文先论述内部控制的概述、米旗食品有限公司内部控制基本现状，再对其内控过程中间存在的问题分析研究。最后提出如何改进该公司内部控制的方法。
1.3.2研究方法
文献研究法：通过互联网和图书资源搜集相关学术论文、期刊与专著，归纳分析国内外有关公司内部控制研究的文献成果，对公司内部控制理论有了一定认识的基础上撰写本文，旨在为本文分析该公司内部控制提供相应的资料来源。
案例研究法：以米旗食品有限公司为分析研究对象，结合该公司内部控制现状，即通过对公司内部控制环境、风险管理等进行分析，找出该公司内部控制存在的问题，并从企业内部控制发展等方面给出优化建议等。
2米旗食品有限公司内部控制现状分析
2.1公司简介
西安米旗食品有限公司是一家民营企业，创业于1994年12月20 日，主要生产鲜奶蛋糕、面包、西点、月饼、中点等系列产品，公司近年来快速发展，营收收入规模复合增长率达到了30%以上，2017全年销售收入达到1.723亿元，在西安市食品类型企业里位居第三位，净利润9203万元，在西安市食品类型企业排名第二，公司快速发展的同时，组织架构越来越复杂，人员从原先的20多名发展到现今200多名，其内部控制问题开始凸显出来。
2.2公司内部控制现状
1. 西安米旗的组织框架及管理模式
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