工商银行公司的盈利能力及提升(附件)
摘 要市场经济是社会生产力发展到一定阶段的产物,商业银行等金融部门是市场经济繁荣的生力军,国际贸易化使企业时刻面临挑战和危机,增强企业的盈利能力,提升企业在国际竞争中的核心动力,是企业蓬勃发展、屹立于世界经济丛林的客观要求。论文以中国工商银行股份有限公司为案例，通过文献阅览、比率分析、数理推论、对比论述等研究方法，对企业盈利能力进行剖析论述，进而提出提升企业盈利能力的几点建议，希望在不断深化改革的国内国际经济环境下，推动工商银行股份有限公司不断创新突破，增强国际市场影响能力，跻身国际金融先进企业行列。
目 录
1 绪论 1
1.1?论文选题目的及意义 1
1.2?国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
2 商业银行盈利能力理论概述 3
2.1商业盈利能力的概念 3
2.2商业银行盈利能力的影响因素 3
3 工商银行盈利能力的综合分析与比较 5
3.1中国工商银行股份有限公司概况 5
3.2工商银行盈利能力状况 5
3.3与国有五大行之一交通银行盈利能力的比较分析 5
4 提升工商银行盈利能力的对策 10
4.1扩大资本筹资渠道 10
4.2扩张资产规模 10
4.3加强成本的控制 10
4.4大力开展中间业务 11
5 结束语 12
参考文献 13
致 谢 14
1 绪论
中国是启动绿色丝绸之路的引领者和大国担当，企业作为国民经济发展的基石，是复兴丝绸之路的动力之源，但也同时肩负振兴中华的历史使命。企业具有足够的盈利能力，才有望成为世界行业领袖，促进国家经济得到长足发展，同时，富强的国家也是企业走出国门面向世界发展的有力保障。分析工商银行股份有限公司盈利能力，一方面可以呈现企业迅猛发展的“秘技良方”，为其他企业的经营提供借鉴，形成国内经济快速发展的辐射效应；另一方面，值此“一带一路”世界经济交融激荡的发展时期，可以使企业在新活力注入的带动下，发掘更适合企业焕发生机的科学财务管理方法，有能力在经济基础上 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
构筑世界和平的桥梁纽带，在新时期开启引领世界经济互助繁荣的新航程。
1.1?论文选题目的及意义
论文选题的目的：未来一定时期内，受全球经济危机和可能发生的资源掠夺战争影响，世界经济环境和国内经济发展都被推向未知的复杂和难以确定性格局。如何在风云变幻的经济气候下茁壮成长，是企业必须面对的必然课题。作为中国四大银行之一的工商银行股份有限公司，要取得在国际竞争中的主导地位，关于盈利能力提升的讨论分析至关重要。
论文选题的意义：盈利能力，是任何一个企业立于不败之地的核心竞争因素，同样也是工商银行股份有限公司长期稳健发展的必然动力，在坚守金融行业领先地位的前提下，逐渐加强企业盈利能力、增强企业在同行业竞争中的综合实力、促进企业运行效率，是企业长足发展、欣欣向荣的客观基础。研究工商银行股份有限公司的盈利能力及提升方法，不但对企业本身具有重要的经济价值，对推动国内金融机构成熟健康发展也具有一定的积极作用。
1.2?国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
在经济学的不断发展过程中，企业盈利能力的理论与研究也在不断地完善发展。西方的盈利能力研究大体上划分为四个阶段：观察性的盈利能力分析、统计性的盈利能力分析、财务性的盈利能力分析和战略性的盈利能力分析，学步发展成为科学的盈利能力研究理论体系。欧美国家最早确定了企业价值最大化的理财目标，并将这个目标贯穿于财务报表分析中盈利能力研究的过程。美国历史上最大的一次重构行动催动了盈利能力分析体系的成熟，杜邦公司最早研究了逐层分解财务指标的分析方法，并把权益收益率当成盈利能力分析的关键性研究指标，这种系统上马之后获取了相当良好的经济效益，并引领美国各主要大公司纷纷运用而相继取得成功，从而使盈利能力分析体系在财务分析范畴从应用以来一直占据主导位置。
1.2.2国内研究现状
中国在改革开放初期以利润最大化为理财目标，但在实施过程中忽视了资本运行时间和风险问题，使这一目标有些盲目并且不具备可比性。随着市场经济的变革和迅猛发展，使得旧的理财目标更无法适应财务管理的需要，于是，中国在市场经济转型的过程中，也吸纳了发达国家市场经济财务管理中的核心分析方法来实现自己的理财目标，从而，盈利能力指标分析真正走上了中国金融市场发展的经济舞台。刘淑蓉（2007）在《上市公司盈利能力分析研究》中阐述了盈利能力在企业评价及管理中的重要作用。
2 商业银行盈利能力理论概述
2.1银行盈利能力的概念
盈利能力就是公司赚取利润的能力。一般来说，公司的盈利能力是指正常的营业状况。非正常的营业状况也会给公司带来收益或损失，但这只是特殊情况下的个别情况，不能说明公司的能力。银行盈利能力，指的是银行赚得利益的水平，是其在正常的经营活动中获取收益的能力。盈利能力是银行永续成长、持久繁荣的金钥匙，是企业管理的核心目标。
2.2商业银行盈利能力的影响因素
商业银行盈利能力的影响因素比较多元，企业财务管理中常规使用的指标主要有销售净利率、总资产净利率、净资产收益率和资产周转率，各种指标又蕴含不同的驱动因素。
销售净利率是指企业净利润和企业销售收入的比率，反映企业单位收入挤出来的与成本费用之间净收益，它的变动，由利润影响因素的各个项目变动引起。例如，毛利率变动引起了销售净利率的变动，而引起毛利发生变化的因素又包括同业竞争程度、商品价格、营业点覆盖区域的不同、顾客喜好、产品种类等等。
公式如下：销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%。 （2.1）
（2）总资产净利率是指工商银行股份有限公司净利润和企业总资产的比率，揭示企业管理人员运用每1元资产所能创造的净利润，是企业盈利能力的关键性指标，也是提高净资产收益率的基本动力。虽然财务杠杆和总资产净利率决定了所有者收益，但过高的负债经营会加大偿债风险，需要足够的现金流来保证利息支出，有时，往往不但起不到增加企业财富提高股东权益价值的目的，还会使企业陷入信誉危机和破产风险。
计算公式：总资产净利率＝（净利润÷总资产）×100%。 （2.2）
（3）净资产收益率是净利润与股东权益的比率，是股东所得是分子，股东投入是分母，综合概括了企业财务业绩和经营业绩，反映企业股东的每1元权益所能获取的净利润，这个指标也称权益净利率，可以直接衡量企业的总体盈利能力。
计算公式：权益净利率＝（净利润÷股东权益）×100%。 （2.3）
总资产周转率和销售净利率及权益乘数一起，决定着企业的权益净利率。如果工商银行资产运营能力提高，也会相应提高企业的权益净利率，进而提高企业的盈利能力。用尽可能少的资产支持同样数量的收入，是企业资产管理的最终目标。
计算公式：总资产周转率＝销售收入÷总资产。
目 录
1 绪论 1
1.1?论文选题目的及意义 1
1.2?国内外研究现状 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
2 商业银行盈利能力理论概述 3
2.1商业盈利能力的概念 3
2.2商业银行盈利能力的影响因素 3
3 工商银行盈利能力的综合分析与比较 5
3.1中国工商银行股份有限公司概况 5
3.2工商银行盈利能力状况 5
3.3与国有五大行之一交通银行盈利能力的比较分析 5
4 提升工商银行盈利能力的对策 10
4.1扩大资本筹资渠道 10
4.2扩张资产规模 10
4.3加强成本的控制 10
4.4大力开展中间业务 11
5 结束语 12
参考文献 13
致 谢 14
1 绪论
中国是启动绿色丝绸之路的引领者和大国担当，企业作为国民经济发展的基石，是复兴丝绸之路的动力之源，但也同时肩负振兴中华的历史使命。企业具有足够的盈利能力，才有望成为世界行业领袖，促进国家经济得到长足发展，同时，富强的国家也是企业走出国门面向世界发展的有力保障。分析工商银行股份有限公司盈利能力，一方面可以呈现企业迅猛发展的“秘技良方”，为其他企业的经营提供借鉴，形成国内经济快速发展的辐射效应；另一方面，值此“一带一路”世界经济交融激荡的发展时期，可以使企业在新活力注入的带动下，发掘更适合企业焕发生机的科学财务管理方法，有能力在经济基础上 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
构筑世界和平的桥梁纽带，在新时期开启引领世界经济互助繁荣的新航程。
1.1?论文选题目的及意义
论文选题的目的：未来一定时期内，受全球经济危机和可能发生的资源掠夺战争影响，世界经济环境和国内经济发展都被推向未知的复杂和难以确定性格局。如何在风云变幻的经济气候下茁壮成长，是企业必须面对的必然课题。作为中国四大银行之一的工商银行股份有限公司，要取得在国际竞争中的主导地位，关于盈利能力提升的讨论分析至关重要。
论文选题的意义：盈利能力，是任何一个企业立于不败之地的核心竞争因素，同样也是工商银行股份有限公司长期稳健发展的必然动力，在坚守金融行业领先地位的前提下，逐渐加强企业盈利能力、增强企业在同行业竞争中的综合实力、促进企业运行效率，是企业长足发展、欣欣向荣的客观基础。研究工商银行股份有限公司的盈利能力及提升方法，不但对企业本身具有重要的经济价值，对推动国内金融机构成熟健康发展也具有一定的积极作用。
1.2?国内外研究现状
1.2.1国外研究现状
在经济学的不断发展过程中，企业盈利能力的理论与研究也在不断地完善发展。西方的盈利能力研究大体上划分为四个阶段：观察性的盈利能力分析、统计性的盈利能力分析、财务性的盈利能力分析和战略性的盈利能力分析，学步发展成为科学的盈利能力研究理论体系。欧美国家最早确定了企业价值最大化的理财目标，并将这个目标贯穿于财务报表分析中盈利能力研究的过程。美国历史上最大的一次重构行动催动了盈利能力分析体系的成熟，杜邦公司最早研究了逐层分解财务指标的分析方法，并把权益收益率当成盈利能力分析的关键性研究指标，这种系统上马之后获取了相当良好的经济效益，并引领美国各主要大公司纷纷运用而相继取得成功，从而使盈利能力分析体系在财务分析范畴从应用以来一直占据主导位置。
1.2.2国内研究现状
中国在改革开放初期以利润最大化为理财目标，但在实施过程中忽视了资本运行时间和风险问题，使这一目标有些盲目并且不具备可比性。随着市场经济的变革和迅猛发展，使得旧的理财目标更无法适应财务管理的需要，于是，中国在市场经济转型的过程中，也吸纳了发达国家市场经济财务管理中的核心分析方法来实现自己的理财目标，从而，盈利能力指标分析真正走上了中国金融市场发展的经济舞台。刘淑蓉（2007）在《上市公司盈利能力分析研究》中阐述了盈利能力在企业评价及管理中的重要作用。
2 商业银行盈利能力理论概述
2.1银行盈利能力的概念
盈利能力就是公司赚取利润的能力。一般来说，公司的盈利能力是指正常的营业状况。非正常的营业状况也会给公司带来收益或损失，但这只是特殊情况下的个别情况，不能说明公司的能力。银行盈利能力，指的是银行赚得利益的水平，是其在正常的经营活动中获取收益的能力。盈利能力是银行永续成长、持久繁荣的金钥匙，是企业管理的核心目标。
2.2商业银行盈利能力的影响因素
商业银行盈利能力的影响因素比较多元，企业财务管理中常规使用的指标主要有销售净利率、总资产净利率、净资产收益率和资产周转率，各种指标又蕴含不同的驱动因素。
销售净利率是指企业净利润和企业销售收入的比率，反映企业单位收入挤出来的与成本费用之间净收益，它的变动，由利润影响因素的各个项目变动引起。例如，毛利率变动引起了销售净利率的变动，而引起毛利发生变化的因素又包括同业竞争程度、商品价格、营业点覆盖区域的不同、顾客喜好、产品种类等等。
公式如下：销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%。 （2.1）
（2）总资产净利率是指工商银行股份有限公司净利润和企业总资产的比率，揭示企业管理人员运用每1元资产所能创造的净利润，是企业盈利能力的关键性指标，也是提高净资产收益率的基本动力。虽然财务杠杆和总资产净利率决定了所有者收益，但过高的负债经营会加大偿债风险，需要足够的现金流来保证利息支出，有时，往往不但起不到增加企业财富提高股东权益价值的目的，还会使企业陷入信誉危机和破产风险。
计算公式：总资产净利率＝（净利润÷总资产）×100%。 （2.2）
（3）净资产收益率是净利润与股东权益的比率，是股东所得是分子，股东投入是分母，综合概括了企业财务业绩和经营业绩，反映企业股东的每1元权益所能获取的净利润，这个指标也称权益净利率，可以直接衡量企业的总体盈利能力。
计算公式：权益净利率＝（净利润÷股东权益）×100%。 （2.3）
总资产周转率和销售净利率及权益乘数一起，决定着企业的权益净利率。如果工商银行资产运营能力提高，也会相应提高企业的权益净利率，进而提高企业的盈利能力。用尽可能少的资产支持同样数量的收入，是企业资产管理的最终目标。
计算公式：总资产周转率＝销售收入÷总资产。
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