纳税筹划在企业中的应用研究(附件)【字数：13972】
摘 要摘 要在如今的市场经济环境下，企业之间的竞争日益激烈，其根本目的无非是为了获得最大的收益和企业价值，在市场上占得一席之地。如今国家规定的税收项目越来越多，企业要在税收上承担的费用也越来越重，不可避免，企业除了自身的经济活动支出之外又因为税收多了一大笔成本费用。纳税筹划的重要性也就由此体现出来，能否使企业财务目标最大化就要看纳税筹划的方案是否有效了，纳税多则企业利润降低，直接影响着一年公司的效益，筹划活动也因此贯穿于企业经营当中。纳税筹划已成为一种经营管理活动，企业如何合理的进行纳税筹划亟待商榷。国内外各研究成果从筹资活动，投资活动等角度分析，以实现企业财富的最大化，增强企业的发展后劲。本文从财务活动的各个方面进行分析，着重筹资活动和投资活动，生产经营活动两方面的纳税筹划。关键词:纳税筹划；财务管理；筹资；投资；风险
目 录
0 引言 1
1 纳税筹划的概述 1
1.1纳税筹划 1
1.2纳税筹划与财务管理的联系 2
2 纳税筹划在企业财务管理中的应用 4
2.1纳税筹划存在于企业筹资活动中 4
2.2纳税筹划存在于企业投资活动中 6
2.3纳税筹划中存在的财务风险 8
3 纳税筹划在财务管理应用中存在的问题 10
3.1不能合理应用税法 10
3.2过度专业化 11
3.3不熟悉业务流程 12
3.4过于依赖经验 12
3.5仅仅依靠财务部门，忽略了交易过程 12
4 财务管理中提高企业纳税筹划纳的对策 13
4.1学会培养正确的纳税观念，注意纳税细节，合理应用税法 13
4.2注意提高防范风险的意识，合理的做出决策 13
4.3财务人员要和企业各部门始终保持良好的沟通 14
4.4财务人员要与时俱进，随时保持清醒的头脑，做正确的判断 14
4.5筹资前分析利率、汇率走向，投资的时间长短 14
结 论 16
致 谢 17
参考文献 18
纳税筹划在企业财务管理中的应用研究
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人们常说的“合理避税”以及所谓的“节税”就是我们所说的纳税筹划，它是纳税人在法律许可的范围内，为了实现纳税最小化和企业价值最大化而进行的一种经营、投资、理财的事先筹划活动。税收是我国为了平衡国家不同地区以及城乡之间的收入差异而实施的一项经济政策，旨在通过税收减少贫富差距，协调市场经济和国民经济收益，然而，企业纳税必定会减少公司的收益，所以做好纳税筹划能帮助企业均衡税收，控制经济收支，最大化的减少企业的税收数目。
我国的税收制度经历了5次大规模的改革：1950年新税制建立、1958年、1973年简化并全面改革了税制、以及1994年的税制改革和2001年的税制改革。这些改革措施使中国的税收制度一步步简化、规范，无论人们有多高的收入，纳税之后都缩小了贫富差距，也增加了国家收入，帮助更有效的调控国民经济。自从2016年国家推进了结构性改革之后，交通服务业、部分生产性现代服务业、邮政服务业和电信服务业已基本全面实行了“营改增”，试点业务又增加了建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，2017年财政部也将进行个人税制改革，并继续减少税收降低企业费用，支持个人创业就业。目前中国正在为2020年全体步入小康社会做最后的努力，为了能够发展经济，税制也正在一步步调整使之趋于完善。然而，对于企业来说，需要征缴的税种依然很多，企业发生了亏损时，所得税可以不交，但流转税和财产税是一定要上交的[1]79。税收是国家主要的收入来源之一，正因为世界联系的越发紧密，纳税的义务也显得愈发的重要，不仅是企业，个人也是一样，不可能逃脱纳税，虽然如此，学会纳税筹划还是有必要的，可以让我们最大化自己的收益，减轻不必要的税收负担。
1 纳税筹划的概述
1.1纳税筹划
纳税筹划是企业的一项重要工作之一，纳税人为了保持企业税负处于最低的状态，提前安排好公司的一切活动，包括筹资、投资、生产经营和利润分配，在纳税之前甚至在活动过程中就做出策划方案并选择最恰当的申报纳税，这就是所谓的纳税筹划，当然前提一定要是合法的。
企业的财务人员为了能制定出最好的财务决策，使成本最低，达到企业价值最大化的目的，必定会想方设法的减轻税负，因此筹划纳税成为企业降低成本的重要途径。遇事先谋划，所以只有事先筹划安排企业经营、投、融资活动，然后再选择最佳的税收优惠方案并进行合理的纳税筹划，减少公司的纳税税收总额，才能帮助达到策划的根本目的。
公司在做财务决策之前进行细致合理的纳税筹划能使企业的资金在自己的控制范围之内运营，每年纳税前公司必定会聚集财务部人员进行讨论如何解决沉重的税务问题，企业节约了开支减少了浪费，公司的整个经济活动合理合法，健康有序，那么获得最大化的效益的可能性也会大大增加。纳税筹划工作的开展需要细心、经验和全面的知识，缺一不可，如果一家公司长时间开展纳税筹划，每年都能够合理的节税，说明该公司的财务会计人员具有很高的财务水平，核算和管理能力非常强，即使不是纳税筹划也会帮助他们提升自己的职业技能。
纳税筹划可以帮助政府部门及时发现税法中的遗漏之处，企业在筹划过程中获得了利益，同时也提醒了税务部门税法的不足之处，使国家机关在立法和执法过程中考虑的更全面，预防了更多国家税收的流失。
不管是何种纳税筹划行为，主要都是因为想谋求更多的经济利益，当然也有一些其他原因，由于税法对于每个纳税人的待遇总有些不同，不同经济发展水平地区的纳税人就可以利用各地区之间的不同的税收政策和纳税差异进行筹划：联属企业若分属不同的纳税对象，税负重的一方肯定会把考虑把利润转移到关联企业，这样就可以减少本身的税收负担：税率一旦变高，企业必定会通过仔细研究税法或者利用各国各地区之间不同的税率进行策划减少纳税。
1.2纳税筹划与财务管理的联系
纳税筹划与企业财务管理彼此关联，不可分离。前者是为了减少税负，增加企业效益，后者则是为了企业利润最大化，实现持续经营，所以在公司的经济活动中不能把两者分开，只是为了某一个目的而做准备，一定要结合当时情况的各种因素进行综合的考量，保证有充足的利润资金以维持企业的长久发展，以提高企业整体的管理水平为落脚点，切忌因小失大。增加当期成本是公司筹划时常用的手段之一，由于当期成本影响利润，成本的增加会使企业利润产生巨大的损失。
如何才能最好的实行财务管理？首先公司必须有一个宏观的目标，然后针对性的进行投资、筹资、营运资金并分配利润。如果一家公司能够组织好财务活动，处理好财务关系，达到产值最大化、利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化的财务目标就是成功的管理。现代企业财务管理致力于研究企业怎样能在税法许可的条件下上缴最低的税负，而一个有效的筹划方案能帮助企业降低税收负担，增加企业利润和收入。
目 录
0 引言 1
1 纳税筹划的概述 1
1.1纳税筹划 1
1.2纳税筹划与财务管理的联系 2
2 纳税筹划在企业财务管理中的应用 4
2.1纳税筹划存在于企业筹资活动中 4
2.2纳税筹划存在于企业投资活动中 6
2.3纳税筹划中存在的财务风险 8
3 纳税筹划在财务管理应用中存在的问题 10
3.1不能合理应用税法 10
3.2过度专业化 11
3.3不熟悉业务流程 12
3.4过于依赖经验 12
3.5仅仅依靠财务部门，忽略了交易过程 12
4 财务管理中提高企业纳税筹划纳的对策 13
4.1学会培养正确的纳税观念，注意纳税细节，合理应用税法 13
4.2注意提高防范风险的意识，合理的做出决策 13
4.3财务人员要和企业各部门始终保持良好的沟通 14
4.4财务人员要与时俱进，随时保持清醒的头脑，做正确的判断 14
4.5筹资前分析利率、汇率走向，投资的时间长短 14
结 论 16
致 谢 17
参考文献 18
纳税筹划在企业财务管理中的应用研究
0 引言 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072￥
人们常说的“合理避税”以及所谓的“节税”就是我们所说的纳税筹划，它是纳税人在法律许可的范围内，为了实现纳税最小化和企业价值最大化而进行的一种经营、投资、理财的事先筹划活动。税收是我国为了平衡国家不同地区以及城乡之间的收入差异而实施的一项经济政策，旨在通过税收减少贫富差距，协调市场经济和国民经济收益，然而，企业纳税必定会减少公司的收益，所以做好纳税筹划能帮助企业均衡税收，控制经济收支，最大化的减少企业的税收数目。
我国的税收制度经历了5次大规模的改革：1950年新税制建立、1958年、1973年简化并全面改革了税制、以及1994年的税制改革和2001年的税制改革。这些改革措施使中国的税收制度一步步简化、规范，无论人们有多高的收入，纳税之后都缩小了贫富差距，也增加了国家收入，帮助更有效的调控国民经济。自从2016年国家推进了结构性改革之后，交通服务业、部分生产性现代服务业、邮政服务业和电信服务业已基本全面实行了“营改增”，试点业务又增加了建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，2017年财政部也将进行个人税制改革，并继续减少税收降低企业费用，支持个人创业就业。目前中国正在为2020年全体步入小康社会做最后的努力，为了能够发展经济，税制也正在一步步调整使之趋于完善。然而，对于企业来说，需要征缴的税种依然很多，企业发生了亏损时，所得税可以不交，但流转税和财产税是一定要上交的[1]79。税收是国家主要的收入来源之一，正因为世界联系的越发紧密，纳税的义务也显得愈发的重要，不仅是企业，个人也是一样，不可能逃脱纳税，虽然如此，学会纳税筹划还是有必要的，可以让我们最大化自己的收益，减轻不必要的税收负担。
1 纳税筹划的概述
1.1纳税筹划
纳税筹划是企业的一项重要工作之一，纳税人为了保持企业税负处于最低的状态，提前安排好公司的一切活动，包括筹资、投资、生产经营和利润分配，在纳税之前甚至在活动过程中就做出策划方案并选择最恰当的申报纳税，这就是所谓的纳税筹划，当然前提一定要是合法的。
企业的财务人员为了能制定出最好的财务决策，使成本最低，达到企业价值最大化的目的，必定会想方设法的减轻税负，因此筹划纳税成为企业降低成本的重要途径。遇事先谋划，所以只有事先筹划安排企业经营、投、融资活动，然后再选择最佳的税收优惠方案并进行合理的纳税筹划，减少公司的纳税税收总额，才能帮助达到策划的根本目的。
公司在做财务决策之前进行细致合理的纳税筹划能使企业的资金在自己的控制范围之内运营，每年纳税前公司必定会聚集财务部人员进行讨论如何解决沉重的税务问题，企业节约了开支减少了浪费，公司的整个经济活动合理合法，健康有序，那么获得最大化的效益的可能性也会大大增加。纳税筹划工作的开展需要细心、经验和全面的知识，缺一不可，如果一家公司长时间开展纳税筹划，每年都能够合理的节税，说明该公司的财务会计人员具有很高的财务水平，核算和管理能力非常强，即使不是纳税筹划也会帮助他们提升自己的职业技能。
纳税筹划可以帮助政府部门及时发现税法中的遗漏之处，企业在筹划过程中获得了利益，同时也提醒了税务部门税法的不足之处，使国家机关在立法和执法过程中考虑的更全面，预防了更多国家税收的流失。
不管是何种纳税筹划行为，主要都是因为想谋求更多的经济利益，当然也有一些其他原因，由于税法对于每个纳税人的待遇总有些不同，不同经济发展水平地区的纳税人就可以利用各地区之间的不同的税收政策和纳税差异进行筹划：联属企业若分属不同的纳税对象，税负重的一方肯定会把考虑把利润转移到关联企业，这样就可以减少本身的税收负担：税率一旦变高，企业必定会通过仔细研究税法或者利用各国各地区之间不同的税率进行策划减少纳税。
1.2纳税筹划与财务管理的联系
纳税筹划与企业财务管理彼此关联，不可分离。前者是为了减少税负，增加企业效益，后者则是为了企业利润最大化，实现持续经营，所以在公司的经济活动中不能把两者分开，只是为了某一个目的而做准备，一定要结合当时情况的各种因素进行综合的考量，保证有充足的利润资金以维持企业的长久发展，以提高企业整体的管理水平为落脚点，切忌因小失大。增加当期成本是公司筹划时常用的手段之一，由于当期成本影响利润，成本的增加会使企业利润产生巨大的损失。
如何才能最好的实行财务管理？首先公司必须有一个宏观的目标，然后针对性的进行投资、筹资、营运资金并分配利润。如果一家公司能够组织好财务活动，处理好财务关系，达到产值最大化、利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化的财务目标就是成功的管理。现代企业财务管理致力于研究企业怎样能在税法许可的条件下上缴最低的税负，而一个有效的筹划方案能帮助企业降低税收负担，增加企业利润和收入。
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