中国人寿分公司的内部审计管理问题分析(附件)
我们都知道一个公司的发展离不开它的内部审计，它对公司的运营发展起到很关键性作用。通过我们的一切能力发挥它的作用，加强企业内部控制管理，从而促进公司发展，提高我国企业在社会上不变的稳固地位。然而，就我发现，我们身边企业仍存在一系列问题，并影响了企业正常发展。本文通过对中国人寿西安分公司内部审计的现状进行分析，从而探讨其中的问题缘由，通过企业对公司内部工作人员的管理方式、人员素质的提高等方面，提出解决中国人寿西安分公司内部审计存在的问题的对策，进而促进中国人寿西安分公司内部审计的稳定发展。
Key words: Xian branch of China Life Insurance Company; internal audit; problem; countermeasure 目录
1绪论 1
1.1研究目的 1
1.2研究意义 1
1.3国内外文献综述 1
1.3.1国外研究综述 1
1.3.2国内研究现状 2
2相关论基础 3
2.1内部审计的定义及作用 3
2.1.1内部审计的定义 3
2.1.2内部审计的作用 3
2.2保险公司主要风险特点和内部审计重点 4
2.2.1保险公司经营特点 4
2.2.2保险公司内部审计的重点 5
3中国人寿西安分公司内部审计管理现状分析 7
3.1中国人寿西安分公司内部审计管理的方法 7
3.2中国人寿西安分公司内部审计管理的内容 7
4中国人寿西安分公司内部审计管理的问题 8
4.1内部审计机构在治理结构中的位置不合理 8
4.2审计程序不规范、内容不完整、方法不科学 8
4.3审计覆盖面低、效果差 9
5加强中国人寿西安分公司内部审计管理的对策建议 10
5.1完善中国人寿西安分公司内部审计管理架构 10
5.2完善中国人寿西安分公司内部审计程序和方法 10
5.3提高中国人寿西安分公司审计覆盖面和审计效果 11
总结 13
参考文献 14
致 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
谢 16
1绪论
1.1研究目的
从20世纪90年代到现在，企业组织的经营环境问题发生了重大变故，这些环境变化直接影响了企业组织的不确定性，风险逐渐增大。同时呢也将外部风险传递到企业组织内部。组织内部发生重大变化，内部审计管理问题得不到充分认可，内部管理制度得不到充分说明，引起一连串的风波，许多公司内部管理没有达到环环相扣的效果，整个内部审计存在重重弊端，严重的是引起了公司瘫痪。因此，面对这种情况，我脑海里突然有了一种想法，就针对目前公司出现的这种问题提出了一些改进方案希望与大家共同探讨，最开始呢因为对保险业不是多么的了解，为了更多的接触了解保险公司我来到了保险公司上班，在这里我学到了许多，认识到了许多问题，深深的体会到了一个公司内部审计突现出得地位是多么的重要，因此，我在大家的支持下，探讨了这家公司未来的发展历程，以下就是我的具体思路过程。
1.2研究意义
本文从平时的观察与亲身经历入手，因为从小耳旁总是有人说保险是骗子，保险是传销，当时我想如果保险真的是骗子为什么有那么多人心甘情愿受骗呢，带着好奇我来到中国人寿西安分公司来上班，起初经过最基本的培训让我明白了保险的重要性，保险并不是老百姓眼里认为的传销，它是一种转嫁风险的最好途径。在一个就是为了让更多的人了解保险认识保险，我总是定时给身边朋友利用休假时间讲讲保险，讲讲保险理赔案例，让他们从小就树立保险意识，逐渐发现一些好的保险公司内部审计管理也有它的亮点。
1.3国内外文献综述
1.3.1国外研究综述
先从国外来看，A. N. Vijayakumar，Dr. N. Nagaraja（2012）提出了内部审计对风险管理在公共部门企业的效益问题。在风险管理的各种控制工具中，内部审计主要是用来作为管理业务的一种最快捷的方法，财务，法律和监管风险。此外，内部审计也有利于制定以后的企业战略来实现达成以后的目标。Boyle, James F； Boyle, Douglas M（2013）提到了内部审计的职能在企业风险管理，调查结果显示，大多数人表示内部审计存在一定风险性，得不到人们的支持肯定会对以后有所影响，。显然，内部审计在一个企业中的重要性可想而知，为推动企业发展做一定的价值作用，一个企业的成败在于管理，管理得当，加上人们的高度重视，一定会有所变化
1.3.2国内研究现状
与国外相比，国内的研究显得比较单调主要集中在以下几个方面，从企业内部审计的发展趋势来看，宋建清（2014）分析了企业内部审计存在的问题包括：一是企业内部管理制度不完善，人员不能及时更新数据库。二是公司规章制度存在漏洞，我们总是存在侥幸心理以达成目的而工作。三是企业为了以盈利为目的盲目追求，从而使问题没有从根本认识，得不到解决无法得出正确结论，导致没有防范措施。四是企业内部审计人员综合素质不够高，没有自主学习意识，没有团队合作精神，团队整体业务一蹶不振，最重要的是缺乏竞争力没有向上的冲劲。钟骏华、寇洁（2014）对企业内部审计发展滞后的原因进行了探析，从七个方面总结：一是从宏观经济与微观经济学出发，发现了就宏观利益与微观利益来说，二者难以协调，无法达到力往一处使，二是考虑到我们的工作态度难以统一各持己见，三是企业的发展无法提现出他的亮点，四是目标与方法难以协调利用到位，五是内部审计职业素质与质量难以匹配，六是内部审计与外部审计有时没层次感，不能突出谁次谁主，七是一个公司的内部审计人员与内部关系起决定性因素，他们关系复杂。接着，张洋（2015）分析了完善企业内部审计的必要性：一是企业的大规模不合理规划，二是企业资产日益频繁，三是企业股权转让活跃。针对企业内部审计存在的问题分析，杨家卫（2015）又提出了几点对策：一是就中国人寿西安分公司而言建立他的内部独立的审计机构，二是设置中国人寿西安分公司的内部科学的审计规范，三是扩大中国人寿西安分公司的内部审计的业务范围，四是建设具有高素质的中国人寿西安分公司的内部审计人才队伍走向未来。 2相关论基础
2.1内部审计的定义及作用
2.1.1内部审计的定义
内部审计是一个公司为了日后合理化的发展而规定的一些规章制度，内部审计吧工作中遇到的问题具体分析，让我们通过内部审计得以认识，发现公司经营管理方面的不足，从而得到相对应的应对方案，就中国人寿西安分公司而言，大概可以看出公司经营可以，很重视业绩，但它却忽略了管理范围，没有严格定制相关规范，每个月都应对客户进行全方位的分析，从而是我们每个人都做到达标人力，只有每个小小的努力才会推动整个团队乃至整个公司的发展。
2.1.2内部审计的作用
（1）监督
一个公司的成败监督工作起不可缺少的作用，专门工作人员负责起监督工作，让我们每个员工都不是为了工作而工作，心中树立集体荣誉感，互相监督，共同进步一个好的公司运营不存在违法违规行为，为损失和浪费监督被审计单位改善经营管理，提高经济效益。
Key words: Xian branch of China Life Insurance Company; internal audit; problem; countermeasure 目录
1绪论 1
1.1研究目的 1
1.2研究意义 1
1.3国内外文献综述 1
1.3.1国外研究综述 1
1.3.2国内研究现状 2
2相关论基础 3
2.1内部审计的定义及作用 3
2.1.1内部审计的定义 3
2.1.2内部审计的作用 3
2.2保险公司主要风险特点和内部审计重点 4
2.2.1保险公司经营特点 4
2.2.2保险公司内部审计的重点 5
3中国人寿西安分公司内部审计管理现状分析 7
3.1中国人寿西安分公司内部审计管理的方法 7
3.2中国人寿西安分公司内部审计管理的内容 7
4中国人寿西安分公司内部审计管理的问题 8
4.1内部审计机构在治理结构中的位置不合理 8
4.2审计程序不规范、内容不完整、方法不科学 8
4.3审计覆盖面低、效果差 9
5加强中国人寿西安分公司内部审计管理的对策建议 10
5.1完善中国人寿西安分公司内部审计管理架构 10
5.2完善中国人寿西安分公司内部审计程序和方法 10
5.3提高中国人寿西安分公司审计覆盖面和审计效果 11
总结 13
参考文献 14
致 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: #351916072#
谢 16
1绪论
1.1研究目的
从20世纪90年代到现在，企业组织的经营环境问题发生了重大变故，这些环境变化直接影响了企业组织的不确定性，风险逐渐增大。同时呢也将外部风险传递到企业组织内部。组织内部发生重大变化，内部审计管理问题得不到充分认可，内部管理制度得不到充分说明，引起一连串的风波，许多公司内部管理没有达到环环相扣的效果，整个内部审计存在重重弊端，严重的是引起了公司瘫痪。因此，面对这种情况，我脑海里突然有了一种想法，就针对目前公司出现的这种问题提出了一些改进方案希望与大家共同探讨，最开始呢因为对保险业不是多么的了解，为了更多的接触了解保险公司我来到了保险公司上班，在这里我学到了许多，认识到了许多问题，深深的体会到了一个公司内部审计突现出得地位是多么的重要，因此，我在大家的支持下，探讨了这家公司未来的发展历程，以下就是我的具体思路过程。
1.2研究意义
本文从平时的观察与亲身经历入手，因为从小耳旁总是有人说保险是骗子，保险是传销，当时我想如果保险真的是骗子为什么有那么多人心甘情愿受骗呢，带着好奇我来到中国人寿西安分公司来上班，起初经过最基本的培训让我明白了保险的重要性，保险并不是老百姓眼里认为的传销，它是一种转嫁风险的最好途径。在一个就是为了让更多的人了解保险认识保险，我总是定时给身边朋友利用休假时间讲讲保险，讲讲保险理赔案例，让他们从小就树立保险意识，逐渐发现一些好的保险公司内部审计管理也有它的亮点。
1.3国内外文献综述
1.3.1国外研究综述
先从国外来看，A. N. Vijayakumar，Dr. N. Nagaraja（2012）提出了内部审计对风险管理在公共部门企业的效益问题。在风险管理的各种控制工具中，内部审计主要是用来作为管理业务的一种最快捷的方法，财务，法律和监管风险。此外，内部审计也有利于制定以后的企业战略来实现达成以后的目标。Boyle, James F； Boyle, Douglas M（2013）提到了内部审计的职能在企业风险管理，调查结果显示，大多数人表示内部审计存在一定风险性，得不到人们的支持肯定会对以后有所影响，。显然，内部审计在一个企业中的重要性可想而知，为推动企业发展做一定的价值作用，一个企业的成败在于管理，管理得当，加上人们的高度重视，一定会有所变化
1.3.2国内研究现状
与国外相比，国内的研究显得比较单调主要集中在以下几个方面，从企业内部审计的发展趋势来看，宋建清（2014）分析了企业内部审计存在的问题包括：一是企业内部管理制度不完善，人员不能及时更新数据库。二是公司规章制度存在漏洞，我们总是存在侥幸心理以达成目的而工作。三是企业为了以盈利为目的盲目追求，从而使问题没有从根本认识，得不到解决无法得出正确结论，导致没有防范措施。四是企业内部审计人员综合素质不够高，没有自主学习意识，没有团队合作精神，团队整体业务一蹶不振，最重要的是缺乏竞争力没有向上的冲劲。钟骏华、寇洁（2014）对企业内部审计发展滞后的原因进行了探析，从七个方面总结：一是从宏观经济与微观经济学出发，发现了就宏观利益与微观利益来说，二者难以协调，无法达到力往一处使，二是考虑到我们的工作态度难以统一各持己见，三是企业的发展无法提现出他的亮点，四是目标与方法难以协调利用到位，五是内部审计职业素质与质量难以匹配，六是内部审计与外部审计有时没层次感，不能突出谁次谁主，七是一个公司的内部审计人员与内部关系起决定性因素，他们关系复杂。接着，张洋（2015）分析了完善企业内部审计的必要性：一是企业的大规模不合理规划，二是企业资产日益频繁，三是企业股权转让活跃。针对企业内部审计存在的问题分析，杨家卫（2015）又提出了几点对策：一是就中国人寿西安分公司而言建立他的内部独立的审计机构，二是设置中国人寿西安分公司的内部科学的审计规范，三是扩大中国人寿西安分公司的内部审计的业务范围，四是建设具有高素质的中国人寿西安分公司的内部审计人才队伍走向未来。 2相关论基础
2.1内部审计的定义及作用
2.1.1内部审计的定义
内部审计是一个公司为了日后合理化的发展而规定的一些规章制度，内部审计吧工作中遇到的问题具体分析，让我们通过内部审计得以认识，发现公司经营管理方面的不足，从而得到相对应的应对方案，就中国人寿西安分公司而言，大概可以看出公司经营可以，很重视业绩，但它却忽略了管理范围，没有严格定制相关规范，每个月都应对客户进行全方位的分析，从而是我们每个人都做到达标人力，只有每个小小的努力才会推动整个团队乃至整个公司的发展。
2.1.2内部审计的作用
（1）监督
一个公司的成败监督工作起不可缺少的作用，专门工作人员负责起监督工作，让我们每个员工都不是为了工作而工作，心中树立集体荣誉感，互相监督，共同进步一个好的公司运营不存在违法违规行为，为损失和浪费监督被审计单位改善经营管理，提高经济效益。
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