内部控制导向的中小企业财务管理研究以陕康天宝实业有限公司为例(附件)
摘 要现如今，中小企业已经成为我国经济组织的重要组成部分，随着国际一体化的推进，中小企业面临的内外竞争不断加剧，中小企业如果要想在社会主义市场经济条件下立足长远发展，就必须要重视建立健全完善的会计制度；因为中小企业会计监督存在外部监督不足和内部监督弱化问题，严重干预到了中小企业的会计行为和会计内容，所以中小企业只有按照会计制度的内部控制规范要求，不断完善内部控制制度，加大企业会计内部监督控制效能，才能保证中小企业稳定、健康、可持续发展。 而企业财务管理存在的问题是抗风险性差、财务分析等手段得不到完善，从而影响中小企业财务决策的科学性和正确性。内部控制是通过对企业生产经营中财务管理出现的问题进行解决，来保证能够完成公司目标的关键因素。本文以内部控制为基本理论，从中小企业财务管理出现的问题为角度，对企业出现内部控制不足和抗风险性差等特征，提出基于内部控制导向的中小企业财务管理的研究，并以陕西安康天宝实业有限公司为例进行分析，使得该思路适合用于改善我国中小企业财务管理内部控制的制度。
目 录
1绪论
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究内容 2
1.4研究方法 3
2 基于内部控制导向的中小企业财务管理理论
2.1 内部控制的基本理论 4
2.1.1内部控制的定义 4
2.1.2 内部控制的要素 4
2.2 财务管理的基本理论 4
2.2.1财务管理的定义 4
2.2.2财务管理的职能 4
2.3 基于内部控制导向的中小企业财务管理理论 5
3 中小企业财务管理存在的问题及原因分析
3.1中小企业的界定 6
3.2中小企业财务管理存在的问题及原因分析 6
3.2.1财务管理的职能作用弱小 6
3.2.2 融资能力不足 6
3.2.3管理制度混乱 7
3.2.4内部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
信息传递慢 7
3.2.5财务管理基础薄弱 7
4 基于内部控制导向的中小企业财务管理案例分析
4.1 陕西安康天宝实业公司简介 7
4.2 陕西安康天宝实业公司的财务管理现状 8
4.3陕西安康天宝实业公司财务管理存在的问题 8
4.3.1 内部环境差 8
4.3.2企业存在风险问题 9
4.3.3企业筹资能力差 9
4.3.4缺乏有效的部门沟通 10
4.3.5财务管理制度混乱 11
5 公司基于内部控制导向的财务管理研究思路的应用
5.1 完善财务管理活动的环境 12
5.2 加强财务风险防范 12
5.3 做好控制活动工作 13
5.3.1筹资管理的控制 13
5.3.2营运资金管理的控制 13
5.4 推动信息化建设工作 13
5.5 加强内部审计的职能 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪 论
1.1 研究目的和意义
1.1.1 研究目的
在我国可持续发展的社会主义经济体制下，我国中小企业随着市场经济的发展而不断发展壮大；由于“经营方式灵活，决策权集中，生产规模小，投资较轻，收益快”等特征，使得中小企业不同于其他大型企业小企业内部控制工作的完善会直接影响中小企业的财务管理水平。进一步影响企业未来发展。因此提出基于内部控制导向的中小企业财务管理思路，以达到财务职能的有效发挥和改善财务管理出现的问题等作用。
1.1.2 研究意义
从理论意义上看，通过研究可以从思想和行动上更加明确现代企业管理制度的重要性和内控环境建设的必要性；探索完善中小企业的内部控制，解析中小企业内部控制理论中出现的问题，推动中小企业财务管理的提升，优化中小企业内部环境，为解决中小企业内部控制出现的问题提供更好的途径。
从实践意义上看，以陕西安康实业有限公司为例，从内部控制分析，对该公司财务管理体系进行研究，这是为了更好的说明内部控制导向的中小企业财务管理思路的探索，从而使企业规范内部控制制度，优化内部环境等问题。
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状
BabitaMehra在《Strategic Financial Management》文中表明了一个企业在财务管理上的关键，在于改善公司的生产经营和内部控制，改良企业关以成本管理的方案，只有改善全新的财务管理方案才能很好的推动企业的发展。
Collins和Kinney在《The Effect of SOX Internal Control Deficiencies and Their Remediation on Accrual Quality》文中提出一个公司的经营方式越是复杂，经营规模越小，存在的内部控制问题就越大，由这一结论是他们通过了对内部控制的各个因素进行研究后得出的，是第一次把内部控制的质量当作因变量。
Joel在《The EVA Financial Management system》文中提出在社会发展到现在，分权管理才能更好的适应于企业的未来发展方向，对于中小企业财务管理也提出了挑战，所以他认为应对一个企业财务管理实现考核，将责任人和股东的职能密切联系，加强内部控制制度。
由此可见，外国学者在财务管理的研究已经很深入了，只有解决内部控制存在的各个因素，才能推动内部控制在相关领域的发展，然而西方学者的研究偏重于大企业和上市公司，对中小企业关注较少；因此中小企业存在的问题还有很多值得我们去探索和研究。
1.2.2国内研究现状
陈容,王丹的《中小企业内部控制现状分析》（2012）文中提出公司应当重视内部环境的控制，企业管理者要加强对内部控制的宣传，让每个员工认识到内部控制的重要性，能够自觉自愿的帮助公司完善内部控制建设，才能更好的分析中小企业财务管理上出现的问题。
于而立《中国民营内部控制研究》（2013）中发现内部控制环境的缺陷，应当从企业的人员资源，企业文化，内部监督等方面对监理的中小企业内部控制环境建设的基本框架。
李欣《后危机时代江苏省中小企业内部控制问题研究》（2013)文中后经济危机时代后，以中小企业为主要切入点，综合江苏省中小企业内部控制问题的研究，提出了中小企业财务管理方面存在的内部控制建设的解决方案，说明解决内部控制是影响企业财务管理的关键所在。
目 录
1绪论
1.1 研究目的和意义 1
1.1.1 研究目的 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势 1
1.2.1国外研究现状 1
1.2.2国内研究现状 2
1.3研究内容 2
1.4研究方法 3
2 基于内部控制导向的中小企业财务管理理论
2.1 内部控制的基本理论 4
2.1.1内部控制的定义 4
2.1.2 内部控制的要素 4
2.2 财务管理的基本理论 4
2.2.1财务管理的定义 4
2.2.2财务管理的职能 4
2.3 基于内部控制导向的中小企业财务管理理论 5
3 中小企业财务管理存在的问题及原因分析
3.1中小企业的界定 6
3.2中小企业财务管理存在的问题及原因分析 6
3.2.1财务管理的职能作用弱小 6
3.2.2 融资能力不足 6
3.2.3管理制度混乱 7
3.2.4内部 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥351916072$
信息传递慢 7
3.2.5财务管理基础薄弱 7
4 基于内部控制导向的中小企业财务管理案例分析
4.1 陕西安康天宝实业公司简介 7
4.2 陕西安康天宝实业公司的财务管理现状 8
4.3陕西安康天宝实业公司财务管理存在的问题 8
4.3.1 内部环境差 8
4.3.2企业存在风险问题 9
4.3.3企业筹资能力差 9
4.3.4缺乏有效的部门沟通 10
4.3.5财务管理制度混乱 11
5 公司基于内部控制导向的财务管理研究思路的应用
5.1 完善财务管理活动的环境 12
5.2 加强财务风险防范 12
5.3 做好控制活动工作 13
5.3.1筹资管理的控制 13
5.3.2营运资金管理的控制 13
5.4 推动信息化建设工作 13
5.5 加强内部审计的职能 14
结 论 15
参考文献 16
致 谢 17
1 绪 论
1.1 研究目的和意义
1.1.1 研究目的
在我国可持续发展的社会主义经济体制下，我国中小企业随着市场经济的发展而不断发展壮大；由于“经营方式灵活，决策权集中，生产规模小，投资较轻，收益快”等特征，使得中小企业不同于其他大型企业小企业内部控制工作的完善会直接影响中小企业的财务管理水平。进一步影响企业未来发展。因此提出基于内部控制导向的中小企业财务管理思路，以达到财务职能的有效发挥和改善财务管理出现的问题等作用。
1.1.2 研究意义
从理论意义上看，通过研究可以从思想和行动上更加明确现代企业管理制度的重要性和内控环境建设的必要性；探索完善中小企业的内部控制，解析中小企业内部控制理论中出现的问题，推动中小企业财务管理的提升，优化中小企业内部环境，为解决中小企业内部控制出现的问题提供更好的途径。
从实践意义上看，以陕西安康实业有限公司为例，从内部控制分析，对该公司财务管理体系进行研究，这是为了更好的说明内部控制导向的中小企业财务管理思路的探索，从而使企业规范内部控制制度，优化内部环境等问题。
1.2 国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
1.2.1国外研究现状
BabitaMehra在《Strategic Financial Management》文中表明了一个企业在财务管理上的关键，在于改善公司的生产经营和内部控制，改良企业关以成本管理的方案，只有改善全新的财务管理方案才能很好的推动企业的发展。
Collins和Kinney在《The Effect of SOX Internal Control Deficiencies and Their Remediation on Accrual Quality》文中提出一个公司的经营方式越是复杂，经营规模越小，存在的内部控制问题就越大，由这一结论是他们通过了对内部控制的各个因素进行研究后得出的，是第一次把内部控制的质量当作因变量。
Joel在《The EVA Financial Management system》文中提出在社会发展到现在，分权管理才能更好的适应于企业的未来发展方向，对于中小企业财务管理也提出了挑战，所以他认为应对一个企业财务管理实现考核，将责任人和股东的职能密切联系，加强内部控制制度。
由此可见，外国学者在财务管理的研究已经很深入了，只有解决内部控制存在的各个因素，才能推动内部控制在相关领域的发展，然而西方学者的研究偏重于大企业和上市公司，对中小企业关注较少；因此中小企业存在的问题还有很多值得我们去探索和研究。
1.2.2国内研究现状
陈容,王丹的《中小企业内部控制现状分析》（2012）文中提出公司应当重视内部环境的控制，企业管理者要加强对内部控制的宣传，让每个员工认识到内部控制的重要性，能够自觉自愿的帮助公司完善内部控制建设，才能更好的分析中小企业财务管理上出现的问题。
于而立《中国民营内部控制研究》（2013）中发现内部控制环境的缺陷，应当从企业的人员资源，企业文化，内部监督等方面对监理的中小企业内部控制环境建设的基本框架。
李欣《后危机时代江苏省中小企业内部控制问题研究》（2013)文中后经济危机时代后，以中小企业为主要切入点，综合江苏省中小企业内部控制问题的研究，提出了中小企业财务管理方面存在的内部控制建设的解决方案，说明解决内部控制是影响企业财务管理的关键所在。
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