煤业公司现金流管理存在的问题及对策(附件)
摘 要现金流管理与企业的日常经营息息相通，涉及到企业持续经营的稳定状态，有着不容忽视的关键性作用。陕西煤业股份有限公司作为国内煤业股份有限公司的龙头企业，正在不断飞速发展、迅猛壮大。本文以陕西煤业股份有限公司现金流管理为例进行讨论，发现企业存在营运收入同比递减筹资还款压力大、投资决策现金流管理能力不高、现金流管理缺乏的相应的预警机制的问题，分析其问题存在的原因并提出相关改进意见，希望通过本文，为现金流管理存在的问题及对策研究提供参考启发，同时帮助企业健康、快速发展。
目 录
1绪论 1
1.1现金流管理的研究背景与意义 1
1.1.1研究背景与意义 1
1.2国内外研究现状? 2
1.2.1国外企业现金流管理的现状 2
1.2.2国内企业现金流管理的现状 2
2现金流管理的相关理论概述 4
2.1现金流管理的定义及内容 4
2.2现金流管理的意义 4
2.3影响现金流管理的因素 5
2.3.1应收账款 5
2.3.2存货 5
3陕西煤业股份有限公司现金流管理现状分析 6
3.1陕西煤业股份有限公司简介 6
3.2陕西煤业股份有限公司现金流状况分析 6
3.3陕西煤业股份有限公司现金流管理存在的问题? 7
3.3.1营运收入同比递减筹资还款压力大 7
3.3.2投资决策现金流管理能力不高? 7
3.3.3现金流管理缺乏的相应的预警机制? 7
3.4存在问题原因分析? 8
3.4.1现金流管理没有得到重视 8
3.4.2没有针对煤炭企业自身特点进行现金流管理 8
3.4.3缺乏科学的管理方法和管理手段 8
4陕西煤业股份有限公司现金流管理的对策 10
4.1陕西煤业股份有限公司现金流战略管理 10
4.1.1重视现金流战略管理 10
4.1.2考核现金流预算执行 10
4.1.3加快现金流周转 10
4.2陕西煤业股份有限公司现金流战术管理 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
4.2.1建立健全规章制度 11
4.2.2做好现金流量考核 11
4.2.3兼顾其他现金流入质量监测 11
结论 12
参考文献? 13
致谢? 20
1绪论
1.1现金流管理的研究背景与意义
1.1.1研究背景与意义
现金流是企业生存的命脉源泉,是企业进行日常生产经营的立足之本,企业可以暂时性地出现利润负数,但却无时无刻离不开现金流的支撑。企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是现金流管理，不管哪个企业要正常持续地进行生产经营，就必须具备可以满足企业运转的现金流。企业财务管理中现金流的管理能力如何直接左右着企业的兴衰成败。企业想在错综复杂的经济环境中长足稳定地持续发展，就一定要将企业现金流的管理问题放置在一定的战略高度统筹安排、科学规划，根据企业外界经济环境发展的实际情况，结合自身实力，规划出科学的现金流管理战略和企业生产经营战略,不断增强现金流的管理能力，以现金流的流入和支出规律来正确选择企业的投资决策、合理维持企业正常的生产经营，提高企业对抗财务风险的水平。在我国，由于财务管理中关注现金流的理念起步较晚，缺乏现金流管理的成熟样本和忽视现金流管理造成的严重后果案例，从而使企业并不十分关注现金流的管理问题，企业财务管理规章制度中也缺乏科学完善的补充内容，当企业出现现金流短缺而造成停产或发生其他短缺成本时，没有科学的依据和成熟的经验借鉴来妥善处理，从而导致企业出现资金断裂的财务危机，甚至因为企业的支付力不足而造成破产。因此，研究陕西煤业股份有限公司现金流管理存在的问题及对策，有助于引导当代企业重视现金流量管理,问题，并把企业现金流的管理提升到企业战略的重要日程上来，以切实提升陕西煤业股份有限公司现金流管理能力，促进陕西煤业股份有限公司盈利能力的不断提高。
1.2国内外研究现状?
?1.2.1国外企业现金流管理的现状
西方发达资本主义国家最早出现了市场经济，在市场经济的企业管理中，经济学者逐渐总结出一系列放之四海而皆准的管理科学，这套科学从最初的企业价值最大化慢慢深化到企业各个经营环节的管理水平。从上个世纪中期，西方经济学者基本完善了利润最大化的财务管理体系，同时在理论联系实践的过程中总结出了财务管理体系的核心目标――现金流管理，代理人在经营过程中在追求企业价值最大化的同时，根据企业本身的实际状况，慢慢意识到现金流在公司管理中的重要作用。美国最负盛名的投资家本杰明?格雷汉姆，曾经对四百多位华尔街财务总监进行访谈，结果发现企业管理最出色的是百分之二十一将现金流管理列成关键指标的财务总监，通过这次调查，人们才因此关注企业管理中的现金流管理能力，重点是生产经营过程中现金流的管理，从那以后，经济学领域也提出了“现金为王”的企业管理战略，将企业现金流的管理水平提高到一个全新的战略位置上来。美国哈佛大学教授帕利普（2004）在其《企业分析与评价》一书中，对现金流量比率作出了详尽的分析，为现金流管理奠定了坚实的理论基础。
1.2.2国内企业现金流管理的现状
随着我国社会主义计划经济和市场经济结合的发展方向，现金流管理概念也随着市场经济发展西学东进，在2005格雷汉姆著名的财务总监调查活动之后，我国企业发展也因此认识到现金流管理的重要性，并组织相关学者进行系统研究，于一九九八年规划颁布了现金流量表准则，之后又连续颁布了相关现金流管理政策，来管理上市公司现金流的信息披露情况，以保障投资者利益和有效市场的稳健运行，一九九九年，对现金流量信息管理又提出了新的要求来保护投资人，二零零一年，接连颁布了三个具体要求核准制精神的政策，关键意义是强调新的股票上市公司的现金流的实际状态，从而为信息需求者提供有价值的参考资料。
1.3现金流管理的研究思路与研究方法?
?1.3.1研究思路与方法
论文先阐述了课题研究的目的和意义及研究现状，进而铺陈了基础理论概念，然后介绍企业、根据企业现状的调查来发现企业现金流管理中存在的问题，并针对问题提出应对方案，以期增强企业现金流的管理能力，促进企业经营业绩提升，提高企业经济效益。在这个研究过程中，论文运用了文献阅读法、实证法、逻辑分析法对陕西煤业股份有限公司现金流管理存在的问题及对策进行分析，剖析实质，解决问题，以增强企业现金流管理能力。
2现金流管理的相关理论概述
?2.1现金流管理的定义及内容
定义：现金流相对企业而言是一个动态的概念，既有企业现金的流入增加，也包含企业现金的支付减少，同时，也包括企业现金净流量，是企业为了实现价值最大化，凭借筹策计划、合理预算、根据现金流量净值来科学选择投资方案等各种方法，对企业不同时期、不同行业个性及不同的决策管理产生的现金注入及支付的形式、时间、额度数量等实施的比较到位的科学的现金流管理机制。
目 录
1绪论 1
1.1现金流管理的研究背景与意义 1
1.1.1研究背景与意义 1
1.2国内外研究现状? 2
1.2.1国外企业现金流管理的现状 2
1.2.2国内企业现金流管理的现状 2
2现金流管理的相关理论概述 4
2.1现金流管理的定义及内容 4
2.2现金流管理的意义 4
2.3影响现金流管理的因素 5
2.3.1应收账款 5
2.3.2存货 5
3陕西煤业股份有限公司现金流管理现状分析 6
3.1陕西煤业股份有限公司简介 6
3.2陕西煤业股份有限公司现金流状况分析 6
3.3陕西煤业股份有限公司现金流管理存在的问题? 7
3.3.1营运收入同比递减筹资还款压力大 7
3.3.2投资决策现金流管理能力不高? 7
3.3.3现金流管理缺乏的相应的预警机制? 7
3.4存在问题原因分析? 8
3.4.1现金流管理没有得到重视 8
3.4.2没有针对煤炭企业自身特点进行现金流管理 8
3.4.3缺乏科学的管理方法和管理手段 8
4陕西煤业股份有限公司现金流管理的对策 10
4.1陕西煤业股份有限公司现金流战略管理 10
4.1.1重视现金流战略管理 10
4.1.2考核现金流预算执行 10
4.1.3加快现金流周转 10
4.2陕西煤业股份有限公司现金流战术管理 11 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072^
4.2.1建立健全规章制度 11
4.2.2做好现金流量考核 11
4.2.3兼顾其他现金流入质量监测 11
结论 12
参考文献? 13
致谢? 20
1绪论
1.1现金流管理的研究背景与意义
1.1.1研究背景与意义
现金流是企业生存的命脉源泉,是企业进行日常生产经营的立足之本,企业可以暂时性地出现利润负数,但却无时无刻离不开现金流的支撑。企业管理的核心是财务管理，而财务管理的核心是现金流管理，不管哪个企业要正常持续地进行生产经营，就必须具备可以满足企业运转的现金流。企业财务管理中现金流的管理能力如何直接左右着企业的兴衰成败。企业想在错综复杂的经济环境中长足稳定地持续发展，就一定要将企业现金流的管理问题放置在一定的战略高度统筹安排、科学规划，根据企业外界经济环境发展的实际情况，结合自身实力，规划出科学的现金流管理战略和企业生产经营战略,不断增强现金流的管理能力，以现金流的流入和支出规律来正确选择企业的投资决策、合理维持企业正常的生产经营，提高企业对抗财务风险的水平。在我国，由于财务管理中关注现金流的理念起步较晚，缺乏现金流管理的成熟样本和忽视现金流管理造成的严重后果案例，从而使企业并不十分关注现金流的管理问题，企业财务管理规章制度中也缺乏科学完善的补充内容，当企业出现现金流短缺而造成停产或发生其他短缺成本时，没有科学的依据和成熟的经验借鉴来妥善处理，从而导致企业出现资金断裂的财务危机，甚至因为企业的支付力不足而造成破产。因此，研究陕西煤业股份有限公司现金流管理存在的问题及对策，有助于引导当代企业重视现金流量管理,问题，并把企业现金流的管理提升到企业战略的重要日程上来，以切实提升陕西煤业股份有限公司现金流管理能力，促进陕西煤业股份有限公司盈利能力的不断提高。
1.2国内外研究现状?
?1.2.1国外企业现金流管理的现状
西方发达资本主义国家最早出现了市场经济，在市场经济的企业管理中，经济学者逐渐总结出一系列放之四海而皆准的管理科学，这套科学从最初的企业价值最大化慢慢深化到企业各个经营环节的管理水平。从上个世纪中期，西方经济学者基本完善了利润最大化的财务管理体系，同时在理论联系实践的过程中总结出了财务管理体系的核心目标――现金流管理，代理人在经营过程中在追求企业价值最大化的同时，根据企业本身的实际状况，慢慢意识到现金流在公司管理中的重要作用。美国最负盛名的投资家本杰明?格雷汉姆，曾经对四百多位华尔街财务总监进行访谈，结果发现企业管理最出色的是百分之二十一将现金流管理列成关键指标的财务总监，通过这次调查，人们才因此关注企业管理中的现金流管理能力，重点是生产经营过程中现金流的管理，从那以后，经济学领域也提出了“现金为王”的企业管理战略，将企业现金流的管理水平提高到一个全新的战略位置上来。美国哈佛大学教授帕利普（2004）在其《企业分析与评价》一书中，对现金流量比率作出了详尽的分析，为现金流管理奠定了坚实的理论基础。
1.2.2国内企业现金流管理的现状
随着我国社会主义计划经济和市场经济结合的发展方向，现金流管理概念也随着市场经济发展西学东进，在2005格雷汉姆著名的财务总监调查活动之后，我国企业发展也因此认识到现金流管理的重要性，并组织相关学者进行系统研究，于一九九八年规划颁布了现金流量表准则，之后又连续颁布了相关现金流管理政策，来管理上市公司现金流的信息披露情况，以保障投资者利益和有效市场的稳健运行，一九九九年，对现金流量信息管理又提出了新的要求来保护投资人，二零零一年，接连颁布了三个具体要求核准制精神的政策，关键意义是强调新的股票上市公司的现金流的实际状态，从而为信息需求者提供有价值的参考资料。
1.3现金流管理的研究思路与研究方法?
?1.3.1研究思路与方法
论文先阐述了课题研究的目的和意义及研究现状，进而铺陈了基础理论概念，然后介绍企业、根据企业现状的调查来发现企业现金流管理中存在的问题，并针对问题提出应对方案，以期增强企业现金流的管理能力，促进企业经营业绩提升，提高企业经济效益。在这个研究过程中，论文运用了文献阅读法、实证法、逻辑分析法对陕西煤业股份有限公司现金流管理存在的问题及对策进行分析，剖析实质，解决问题，以增强企业现金流管理能力。
2现金流管理的相关理论概述
?2.1现金流管理的定义及内容
定义：现金流相对企业而言是一个动态的概念，既有企业现金的流入增加，也包含企业现金的支付减少，同时，也包括企业现金净流量，是企业为了实现价值最大化，凭借筹策计划、合理预算、根据现金流量净值来科学选择投资方案等各种方法，对企业不同时期、不同行业个性及不同的决策管理产生的现金注入及支付的形式、时间、额度数量等实施的比较到位的科学的现金流管理机制。
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