锦溪塑胶制品有限公司财务管理状况分析
锦溪塑胶制品有限公司财务管理状况分析[20200105105416]
随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业生产经营过程的社会化程度和现代化水平的不断提高，财务管理在企业中的作用和地位逐渐被人接受，加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金、降低成本、减少财务损失、提高生产经营水平。通过对企业财务状况的分析，可以清楚地了解企业现状，以便客观地评价企业的经营业绩，预测企业的经营前景。本文锦溪塑胶制品有限公司为参考对象，从该公司的财务制度、财务人员以及2013年的财务报表着手，通过采用实地考察和对财务报表的分析等方法，全面的分析和评价了锦溪塑胶制品有限公司的财务管理状况，找出其存在的问题与不足，并对该公司在资金的筹集，财务管理的强化，财务人员的任用以及财务制度的完善等方面提出建议。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:财务管理,财务分析,比率分析,成本控制
目 录
1 引言 1
2 财务管理相关理论 1
2.1 财务管理的概念 1
2.2 财务管理的目标 1
2.3 财务管理的职能 2
3 锦溪塑胶制品有限公司财务管理状况分析 2
3.1 锦溪塑胶制品有限公司简介 2
3.2 锦溪塑胶制品有限公司财务制度及财务人员状况分析 3
3.2.1 财务制度分析 3
3.2.2 财务人员分析 3
3.3 资产状况分析 3
3.3.1 资产及负债状况 3
3.3.2 资产负债表比率分析 4
3.4 利润状况分析 7
3.4.1 利润表构成分析 7
3.4.2 利润表水平、垂直分析 7
3.4.3 利润表比率分析 8
3.4 现金流量状况分析 9
4 锦溪塑胶制品有限公司财务管理中存在的问题 10
4.1 资金短缺，融资能力差 10
4.2 成本控制不力，导致利润空间下降 10
4.3 财务管理人员素质不高 11
4.4 缺少财务主管人员 11
5 锦溪塑胶制品有限公司财务管理提升措施的探讨 11
5.1 提升信贷等级，提升品牌认知度 11
5.2 加强财务管理，降低经营成本 11
5.3 与时俱进，提升财务人员素质 12
5.4 完善财务管理制度，制定财务管理目标 12
结 论 13
致 谢 14
参 考 文 献 15
1 引言
随着中国的改革开放，在中国涌现出一批优秀的小型民营企业，随着中国特色市场经济的不断深入发展，这些小型民营企业已经发生了翻天覆地的变化，有些企业规模不断的扩大，甚至成为本行业的标志性企业，而有的则湮没在历史的尘埃中。因此，有必要对这些小型民营企业做一些深入的了解，了解它们内部的状况。小型民营企业存在着一些独特的经营特点：经营决策权和所有权往往统一且高度集中；外部融资能力有限，尤其是银行贷款难，使得小型民营企业所承担的经营风险也比较大；经营过程中财务管理的意识和能力比较薄弱，甚至无法通过财务管理来实现对经营者监督控制。小型民营企业在其自身不断发展中也暴露了多种问题，其中最为显著、对企业影响最严重的问题属财务管理方面的问题。锦溪塑胶制品有限公司就是这样的一家企业，自1998年成立以来遇到了种种困难，公司克服了多种不利因素，在近几年中实现了质的变化，成为了该行业中的佼佼者。
2 财务管理相关理论
2．1 财务管理的概念
财务管理本身就是公司组织财务活动和处理公司财务关系的经济管理活动。主要从三个方面来理解财务管理这一概念：首先，在组织公司财务活动之前，就必须要了解哪些内容属于公司的财务管理活动，并且要将一般的财务活动和特殊的财务活动区分开来。筹资、投资、资产的运营、分配等是一般的财务活动，兼并、收购、跨国经营等属于特殊的财务活动，而财务管理主要解决的是一般的财务活动问题。其次，在处理财务关系中，资金在运营过程中可能会表现出多种不同的财务关系，一个合格的财务管理人员或经济管理人员肯定是要熟知财务管理的相关理论以及熟练的运用这些理论才能在复杂的资金运营中处理好不同的财务关系。第三，财务管理是一项经济管理工作，与人事管理、物资管理等相比较，财务管理是一项综合性非常强的管理活动[1]。
2．2 财务管理的目标
公司财务管理的目标是公司管理的核心，它不但是公司财务管理工作的开始和结束，而且是公司财务管理体系赖以建立的基础[2]。另外，公司财务管理体系体现了中国特色社会主义市场经济。为了让公司经济目标与社会目标同时实现，公司财务管理的目标应该这样理解：要使公司的经济效益最大化，那么在实际的财务管理中的具体做法就是提高公司的获利能力、支付能力和营运能力。这样就使公司财务管理的目标得以量化，同时公司的社会效益也就得到了最优化[3]。公司的经济效益最大化和社会效益最优化这两个目标之间应该是相辅相成、相互促进得关系，从而实现经济目标与社会目标的双赢，这样公司才能持续健康的发展。
2．3 财务管理的职能
公司财务管理的职能，是公司财务管理机制具体实施后所产生的效果。我国公司财务管理具体职能主要有：决策职能，即通过财务管理对公司的财务活动进行分析、预测、最后进行决策的能力；调控职能，即通过财务管理对公司资金的供求关系进行调节和控制资金的使用、资金的耗费；反馈职能，即通过财务管理根据公司经营活动反馈的信息来再管理公司的财务活动；监督职能，即通过财务管理保证公司整个财务活动过程中的合法性、合理性的能力。上面的四种职能之间是互相作用、互相制约的关系，共同存在于公司财务管理系统中并发挥巨大的作用[4]。
3 锦溪塑胶制品有限公司财务管理状况分析
3．1 锦溪塑胶制品有限公司简介
昆山市锦溪塑胶制品有限公司成立于1998年1月，坐落于风光秀美的江南水乡锦溪，距离上海虹桥国际机场仅仅50公里，公司附近交通枢纽众多，交通极为便利。公司占地面积为11000平方米，拥有众多优秀的人才和先进的器材设施，是一家生产塑料光学反射器的专业公司。公司主要产品有：塑料光学反射器以及相关的塑料制品。普遍应用于国内外道路及车辆的各类安全标志，并已同捷安特(中国)有限公司、上海巨凤自行车有限公司、好孩子公司等国内、国际有名的公司建立了优良的合作伙伴关系。公司主要生产的以“夜明珠”、“YMZ”品牌命名的各系列塑料光学反射器，已经形成了年产500万套的能力，形成了一个颇具规模的现代化光学塑料工程专业公司。锦溪塑胶制品有限公司以质量是公司的生命为公司发展的核心理念。公司在抓好产品研发的同时，狠抓质量管理，先后通过了ISO9001、2000版质量体系认证和ISO14001环境体系认证，坚持不断的完善质量体系。目前公司的产品已经通过了日本、美国、英国等欧美国家的产品检测和产品认证，公司不断提高产品质量和认知度，通过自身的努力成为中国乃至全球顶级的反射器供应商。
3．2 锦溪塑胶制品有限公司财务制度及财务人员状况分析
3.2.1 财务制度分析
锦溪塑胶制品有限公司在自身财务制度的建设上存在严重的缺陷，主要体现在财务制度的不健全。没有完善的财务制度导致锦溪塑胶制品有限公司不仅仅是在原始凭证管理、定额管理、计量验收管理等方面没有严格的制度进行执行，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、财务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。
3.2.2 财务人员分析
锦溪塑胶制品有限公司作为一家个人独资的企业，在任用财务人员上存在很严重的主观性，经过调查发现，公司的财会人员大多都是董事长的亲戚或者好友家属，就最近来说新上任的出纳人员是董事长的侄女，甚至还没有取得会计从业资格证书。由于财会人员都是亲朋好友，只要不是有重大的过错，董事长都不会过问财会部门的事情，这使得整个财会部门异常懒散，对于日常的会计工作也是草草了事，虽然这有财务部门，但仅仅只是做了会计的工作，完全没有财务管理可言。
随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业生产经营过程的社会化程度和现代化水平的不断提高，财务管理在企业中的作用和地位逐渐被人接受，加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金、降低成本、减少财务损失、提高生产经营水平。通过对企业财务状况的分析，可以清楚地了解企业现状，以便客观地评价企业的经营业绩，预测企业的经营前景。本文锦溪塑胶制品有限公司为参考对象，从该公司的财务制度、财务人员以及2013年的财务报表着手，通过采用实地考察和对财务报表的分析等方法，全面的分析和评价了锦溪塑胶制品有限公司的财务管理状况，找出其存在的问题与不足，并对该公司在资金的筹集，财务管理的强化，财务人员的任用以及财务制度的完善等方面提出建议。 *查看完整论文请+Q: 351916072
关键字:财务管理,财务分析,比率分析,成本控制
目 录
1 引言 1
2 财务管理相关理论 1
2.1 财务管理的概念 1
2.2 财务管理的目标 1
2.3 财务管理的职能 2
3 锦溪塑胶制品有限公司财务管理状况分析 2
3.1 锦溪塑胶制品有限公司简介 2
3.2 锦溪塑胶制品有限公司财务制度及财务人员状况分析 3
3.2.1 财务制度分析 3
3.2.2 财务人员分析 3
3.3 资产状况分析 3
3.3.1 资产及负债状况 3
3.3.2 资产负债表比率分析 4
3.4 利润状况分析 7
3.4.1 利润表构成分析 7
3.4.2 利润表水平、垂直分析 7
3.4.3 利润表比率分析 8
3.4 现金流量状况分析 9
4 锦溪塑胶制品有限公司财务管理中存在的问题 10
4.1 资金短缺，融资能力差 10
4.2 成本控制不力，导致利润空间下降 10
4.3 财务管理人员素质不高 11
4.4 缺少财务主管人员 11
5 锦溪塑胶制品有限公司财务管理提升措施的探讨 11
5.1 提升信贷等级，提升品牌认知度 11
5.2 加强财务管理，降低经营成本 11
5.3 与时俱进，提升财务人员素质 12
5.4 完善财务管理制度，制定财务管理目标 12
结 论 13
致 谢 14
参 考 文 献 15
1 引言
随着中国的改革开放，在中国涌现出一批优秀的小型民营企业，随着中国特色市场经济的不断深入发展，这些小型民营企业已经发生了翻天覆地的变化，有些企业规模不断的扩大，甚至成为本行业的标志性企业，而有的则湮没在历史的尘埃中。因此，有必要对这些小型民营企业做一些深入的了解，了解它们内部的状况。小型民营企业存在着一些独特的经营特点：经营决策权和所有权往往统一且高度集中；外部融资能力有限，尤其是银行贷款难，使得小型民营企业所承担的经营风险也比较大；经营过程中财务管理的意识和能力比较薄弱，甚至无法通过财务管理来实现对经营者监督控制。小型民营企业在其自身不断发展中也暴露了多种问题，其中最为显著、对企业影响最严重的问题属财务管理方面的问题。锦溪塑胶制品有限公司就是这样的一家企业，自1998年成立以来遇到了种种困难，公司克服了多种不利因素，在近几年中实现了质的变化，成为了该行业中的佼佼者。
2 财务管理相关理论
2．1 财务管理的概念
财务管理本身就是公司组织财务活动和处理公司财务关系的经济管理活动。主要从三个方面来理解财务管理这一概念：首先，在组织公司财务活动之前，就必须要了解哪些内容属于公司的财务管理活动，并且要将一般的财务活动和特殊的财务活动区分开来。筹资、投资、资产的运营、分配等是一般的财务活动，兼并、收购、跨国经营等属于特殊的财务活动，而财务管理主要解决的是一般的财务活动问题。其次，在处理财务关系中，资金在运营过程中可能会表现出多种不同的财务关系，一个合格的财务管理人员或经济管理人员肯定是要熟知财务管理的相关理论以及熟练的运用这些理论才能在复杂的资金运营中处理好不同的财务关系。第三，财务管理是一项经济管理工作，与人事管理、物资管理等相比较，财务管理是一项综合性非常强的管理活动[1]。
2．2 财务管理的目标
公司财务管理的目标是公司管理的核心，它不但是公司财务管理工作的开始和结束，而且是公司财务管理体系赖以建立的基础[2]。另外，公司财务管理体系体现了中国特色社会主义市场经济。为了让公司经济目标与社会目标同时实现，公司财务管理的目标应该这样理解：要使公司的经济效益最大化，那么在实际的财务管理中的具体做法就是提高公司的获利能力、支付能力和营运能力。这样就使公司财务管理的目标得以量化，同时公司的社会效益也就得到了最优化[3]。公司的经济效益最大化和社会效益最优化这两个目标之间应该是相辅相成、相互促进得关系，从而实现经济目标与社会目标的双赢，这样公司才能持续健康的发展。
2．3 财务管理的职能
公司财务管理的职能，是公司财务管理机制具体实施后所产生的效果。我国公司财务管理具体职能主要有：决策职能，即通过财务管理对公司的财务活动进行分析、预测、最后进行决策的能力；调控职能，即通过财务管理对公司资金的供求关系进行调节和控制资金的使用、资金的耗费；反馈职能，即通过财务管理根据公司经营活动反馈的信息来再管理公司的财务活动；监督职能，即通过财务管理保证公司整个财务活动过程中的合法性、合理性的能力。上面的四种职能之间是互相作用、互相制约的关系，共同存在于公司财务管理系统中并发挥巨大的作用[4]。
3 锦溪塑胶制品有限公司财务管理状况分析
3．1 锦溪塑胶制品有限公司简介
昆山市锦溪塑胶制品有限公司成立于1998年1月，坐落于风光秀美的江南水乡锦溪，距离上海虹桥国际机场仅仅50公里，公司附近交通枢纽众多，交通极为便利。公司占地面积为11000平方米，拥有众多优秀的人才和先进的器材设施，是一家生产塑料光学反射器的专业公司。公司主要产品有：塑料光学反射器以及相关的塑料制品。普遍应用于国内外道路及车辆的各类安全标志，并已同捷安特(中国)有限公司、上海巨凤自行车有限公司、好孩子公司等国内、国际有名的公司建立了优良的合作伙伴关系。公司主要生产的以“夜明珠”、“YMZ”品牌命名的各系列塑料光学反射器，已经形成了年产500万套的能力，形成了一个颇具规模的现代化光学塑料工程专业公司。锦溪塑胶制品有限公司以质量是公司的生命为公司发展的核心理念。公司在抓好产品研发的同时，狠抓质量管理，先后通过了ISO9001、2000版质量体系认证和ISO14001环境体系认证，坚持不断的完善质量体系。目前公司的产品已经通过了日本、美国、英国等欧美国家的产品检测和产品认证，公司不断提高产品质量和认知度，通过自身的努力成为中国乃至全球顶级的反射器供应商。
3．2 锦溪塑胶制品有限公司财务制度及财务人员状况分析
3.2.1 财务制度分析
锦溪塑胶制品有限公司在自身财务制度的建设上存在严重的缺陷，主要体现在财务制度的不健全。没有完善的财务制度导致锦溪塑胶制品有限公司不仅仅是在原始凭证管理、定额管理、计量验收管理等方面没有严格的制度进行执行，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、财务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。
3.2.2 财务人员分析
锦溪塑胶制品有限公司作为一家个人独资的企业，在任用财务人员上存在很严重的主观性，经过调查发现，公司的财会人员大多都是董事长的亲戚或者好友家属，就最近来说新上任的出纳人员是董事长的侄女，甚至还没有取得会计从业资格证书。由于财会人员都是亲朋好友，只要不是有重大的过错，董事长都不会过问财会部门的事情，这使得整个财会部门异常懒散，对于日常的会计工作也是草草了事，虽然这有财务部门，但仅仅只是做了会计的工作，完全没有财务管理可言。
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