宜兴工业设备有限公司财务管理应用研究
目 录
1 引言1
2 企业财务管理的理论基础1
2.1 财务管理对企业资金运动的管理1
2.2 企业财务管理的过程2
2.3 企业财务管理的观念4
3 财务管理的功能作用4
3.1 财务管理在风险方面发挥的作用4
3.2 财务管理在现金流量方面发挥的作用4
3.3 以财务管理为中心实现利润最大化4
4 宜兴工业设备有限公司财务管理存在的主要问题4
4.1 公司概述5
4.2 企业财务管理存在的问题5
5 完善企业财务管理的方法6
5.1 加强企业财务管理的意识7
5.2 加强企业财务风险意识7
5.3 形成企业财务管理信息化手段和高水平的财务管理队伍8
5.4 做好财务部门和各部门之间的协调工作9
结论11
致谢12
参考文献13
1 引言
随着我国市场经济的不断发展和社会主义经济体制的日趋完善，以资金核算为基础的传统落后的财务管理应用方法已经不能足以支撑现代化企业的高速发展。企业财务早就从一种日常管理活动，上升为企业核心层的战略和思想。中国的“十二五规划”提出，在整个过程中，“创新驱动，转型发展”的战略目标和经济社会发展的各个方面，有一个迫切需要财务管理来发挥其应有功能和内部要求的必要。因为规范的财务管理有利于调动员工的积极性，有利于加强内部的管理控制，有利于企业经济效益的稳定和持续提高。如何控制资源的配置，降低成本，提高效率，这是不可避免的每个企业要解决的问题。这既是一个企业的发展战略，同样也是财务管理的一个战略问题。财务管理对 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
企业发展做出的贡献越来越重要，直接关系到企业价值的最大化，最大限度地提高企业的利润。然而，在实践中发现，中国企业财务管理的水平较发达国家而言还相对较低，还存在多方面的企业财务管理问题，财务管理相关法律法规，尚存在较大的改善空间。本文根据企业财务管理的基本理论来研究我国财务管理的现状及问题，并期待对企业财务管理的发展有一定的帮助。
2 企业财务管理研究的理论基础
企业财务是反应企业财务活动和经济利益关系（体现财务关系）的总称，投入和在企业中运动的资金是财务的基本构成要素。资金的实质是运动在生产各个过程的价值，这种资金运动具体表现为实物商品资金运动和金融商品资金运动。资金运动的形式通过某些金融活动来实现的，包括资金的筹资、投资、使用、回收和利益分配等。企业的资金运动，表面上看是商品和价值的增减变动，实质上，改变商品的价值总是和人与人之间的经济利益关系密不可分。
2.1 财务管理对企业资金运动的管理
财务管理作为企业管理的重要组成部分，根据不同的功能，发挥不同的作用。具体来说，财务管理有三个基本功能：资金核算功能，成本控制功能，监督控制功能。通过资本流动的管理和价值形态，像血液一样穿透到生产管理、经营等业务的所有领域。
资金运动的首要环节就是，企业根据其一定时期内资金投入和资金运用的需要，采用各种融资方式，从金融市场和其他来源渠道筹措、集中所需的资金。在筹资过程中，企业一方面按照适当的资金需要量确定筹资规模，另一方面在充分考虑筹资的成本和风险的基础上，确定合理的筹资结构。
筹资的目的是发挥资本价值最大化，广义的投资活动是指企业将筹集的资金投入生产过程，包括资金投入到内部使用（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）的过程中和对外资产交割过程（如投资购买其他股票、债券和其他商业伙伴）。企业在投资过程中，必须始终以提高投资收益和降低投资风险为首要原则，必须充分考虑投资规模，选择合适的投资方向和投资方式。财务管理的内容都体现在这些投资活动的过程和结果中。
资金营运活动，是指企业日常生产经营中发生的一系列资金收付活动。这主要是企业为了满足日常营业活动资金的流动性而垫付的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。在一定时期内和销售同等数量产品的条件下，资金的周转速度越快，企业取得的效益就越高。因此，财务管理的主要内容之一便是如何加快资金周转，提高资金运动效率。
企业通过经营投资活动和资金营运活动能取得部分的收入，并最终达到使资金增值的目的。由于企业收入分配格局反映了各方的不同利益，这些利益相关者其中包括企业自身、企业职工、债权人和投资者等，因此企业必须立足于现有的法律法规对企业获得的收入进行有效分配。作为收入分配活动，资金的提取或保留业务，他势必会影响公司的财务活动，不仅表现在资金活动的规模上，而且表现为资金活动的结构上，如筹资结构。因此，如何在一定法律规则的范围内，合理确定分配规模和分配形式，以确保最大限度地提高企业的长远利益，这也是财务管理内容的重要组成部分。
上述财务活动的各方面都不是独立存在的，而是相互联系的、相互贯通、相互依存的。当然除了联系以外还同时具有一些相应的区别，这就保证了财务活动的完整性，这都是财务管理的重要内容。
2.2 企业财务管理的过程
从总体上说，企业财务管理的主要内容是按照企业财务管理目标的要求，精心组织并妥善处理企业财务活动和正确处理企业与各利益相关者的财务关系。按照企业财务活动具体过程及范围的划分，企业财务管理的内容具体包括资金筹集管理、收入分配管理、财务分析和财务规划，特种财务管理。财务管理过程包括财务预测、财务预算、财务控制和财务分析，这些领域相互补充，紧密相连，形成循环往复的财务管理过程和完整的财务管理工作系统的周期。
2.2.1 财务预测
作为财务管理环节之一的财务预测是根据企业过去财务及金融活动的数据资料，并充分考虑企业当前要求和条件，综合运用数理化的分析方法，对企业未来的财务活动和财务结果的现实预期做出科学的估计。其主要目的是通过测算各项生产经营方案的经济效益，预计财务收支的变化情况，确定经营目标，测定各项定额和标准来为编制和分解财务计划指标服务，从而为决策者提供更可靠的依据。企业通过明确预测对象和目标、制定预测计划、搜集整理信息、确定预测方法、进行实际预测、并评价和修正预测结果来实施财务预测。
2.2.2 财务决策
财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，并从中选出最佳方案的过程。在财务预测基础上进行的财务决策，是编制财务计划、进行财务控制的基础。财务人员根据企业经营目标，在调查研究财务状况的基础上，确定财务决策的目标。在预测未来有关因素的基础上，提出各种为达到财务决策目标而考虑的各种备选的行动方案。拟定备选方案，根据一定的评价标准，采用有关的评价方法，评价各种方案的优劣或经济价值，全面权衡后从中选择一个预期效果最佳的财务决策方案。
2.2.3 财务预算
企业运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标进行的具体规划，是财务预测和财务决策的具体化、系统化，又是控制财务收支活动、分析生产经营成果的依据。在分析了企业内外部所面临的财务环境的基础上，运用各种科学方法，确定出目标的预算指标体系。合理安排有效的人力、物力、财力，使之和企业目标的要求相适应。组织好流动资金和长期资金的结构平衡、资金运用和资金来源的平衡、现金流入和流出的平衡。最后，选择预算方法，编制财务预算。
1 引言1
2 企业财务管理的理论基础1
2.1 财务管理对企业资金运动的管理1
2.2 企业财务管理的过程2
2.3 企业财务管理的观念4
3 财务管理的功能作用4
3.1 财务管理在风险方面发挥的作用4
3.2 财务管理在现金流量方面发挥的作用4
3.3 以财务管理为中心实现利润最大化4
4 宜兴工业设备有限公司财务管理存在的主要问题4
4.1 公司概述5
4.2 企业财务管理存在的问题5
5 完善企业财务管理的方法6
5.1 加强企业财务管理的意识7
5.2 加强企业财务风险意识7
5.3 形成企业财务管理信息化手段和高水平的财务管理队伍8
5.4 做好财务部门和各部门之间的协调工作9
结论11
致谢12
参考文献13
1 引言
随着我国市场经济的不断发展和社会主义经济体制的日趋完善，以资金核算为基础的传统落后的财务管理应用方法已经不能足以支撑现代化企业的高速发展。企业财务早就从一种日常管理活动，上升为企业核心层的战略和思想。中国的“十二五规划”提出，在整个过程中，“创新驱动，转型发展”的战略目标和经济社会发展的各个方面，有一个迫切需要财务管理来发挥其应有功能和内部要求的必要。因为规范的财务管理有利于调动员工的积极性，有利于加强内部的管理控制，有利于企业经济效益的稳定和持续提高。如何控制资源的配置，降低成本，提高效率，这是不可避免的每个企业要解决的问题。这既是一个企业的发展战略，同样也是财务管理的一个战略问题。财务管理对 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
企业发展做出的贡献越来越重要，直接关系到企业价值的最大化，最大限度地提高企业的利润。然而，在实践中发现，中国企业财务管理的水平较发达国家而言还相对较低，还存在多方面的企业财务管理问题，财务管理相关法律法规，尚存在较大的改善空间。本文根据企业财务管理的基本理论来研究我国财务管理的现状及问题，并期待对企业财务管理的发展有一定的帮助。
2 企业财务管理研究的理论基础
企业财务是反应企业财务活动和经济利益关系（体现财务关系）的总称，投入和在企业中运动的资金是财务的基本构成要素。资金的实质是运动在生产各个过程的价值，这种资金运动具体表现为实物商品资金运动和金融商品资金运动。资金运动的形式通过某些金融活动来实现的，包括资金的筹资、投资、使用、回收和利益分配等。企业的资金运动，表面上看是商品和价值的增减变动，实质上，改变商品的价值总是和人与人之间的经济利益关系密不可分。
2.1 财务管理对企业资金运动的管理
财务管理作为企业管理的重要组成部分，根据不同的功能，发挥不同的作用。具体来说，财务管理有三个基本功能：资金核算功能，成本控制功能，监督控制功能。通过资本流动的管理和价值形态，像血液一样穿透到生产管理、经营等业务的所有领域。
资金运动的首要环节就是，企业根据其一定时期内资金投入和资金运用的需要，采用各种融资方式，从金融市场和其他来源渠道筹措、集中所需的资金。在筹资过程中，企业一方面按照适当的资金需要量确定筹资规模，另一方面在充分考虑筹资的成本和风险的基础上，确定合理的筹资结构。
筹资的目的是发挥资本价值最大化，广义的投资活动是指企业将筹集的资金投入生产过程，包括资金投入到内部使用（如购置流动资产、固定资产、无形资产等）的过程中和对外资产交割过程（如投资购买其他股票、债券和其他商业伙伴）。企业在投资过程中，必须始终以提高投资收益和降低投资风险为首要原则，必须充分考虑投资规模，选择合适的投资方向和投资方式。财务管理的内容都体现在这些投资活动的过程和结果中。
资金营运活动，是指企业日常生产经营中发生的一系列资金收付活动。这主要是企业为了满足日常营业活动资金的流动性而垫付的资金，营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。在一定时期内和销售同等数量产品的条件下，资金的周转速度越快，企业取得的效益就越高。因此，财务管理的主要内容之一便是如何加快资金周转，提高资金运动效率。
企业通过经营投资活动和资金营运活动能取得部分的收入，并最终达到使资金增值的目的。由于企业收入分配格局反映了各方的不同利益，这些利益相关者其中包括企业自身、企业职工、债权人和投资者等，因此企业必须立足于现有的法律法规对企业获得的收入进行有效分配。作为收入分配活动，资金的提取或保留业务，他势必会影响公司的财务活动，不仅表现在资金活动的规模上，而且表现为资金活动的结构上，如筹资结构。因此，如何在一定法律规则的范围内，合理确定分配规模和分配形式，以确保最大限度地提高企业的长远利益，这也是财务管理内容的重要组成部分。
上述财务活动的各方面都不是独立存在的，而是相互联系的、相互贯通、相互依存的。当然除了联系以外还同时具有一些相应的区别，这就保证了财务活动的完整性，这都是财务管理的重要内容。
2.2 企业财务管理的过程
从总体上说，企业财务管理的主要内容是按照企业财务管理目标的要求，精心组织并妥善处理企业财务活动和正确处理企业与各利益相关者的财务关系。按照企业财务活动具体过程及范围的划分，企业财务管理的内容具体包括资金筹集管理、收入分配管理、财务分析和财务规划，特种财务管理。财务管理过程包括财务预测、财务预算、财务控制和财务分析，这些领域相互补充，紧密相连，形成循环往复的财务管理过程和完整的财务管理工作系统的周期。
2.2.1 财务预测
作为财务管理环节之一的财务预测是根据企业过去财务及金融活动的数据资料，并充分考虑企业当前要求和条件，综合运用数理化的分析方法，对企业未来的财务活动和财务结果的现实预期做出科学的估计。其主要目的是通过测算各项生产经营方案的经济效益，预计财务收支的变化情况，确定经营目标，测定各项定额和标准来为编制和分解财务计划指标服务，从而为决策者提供更可靠的依据。企业通过明确预测对象和目标、制定预测计划、搜集整理信息、确定预测方法、进行实际预测、并评价和修正预测结果来实施财务预测。
2.2.2 财务决策
财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，并从中选出最佳方案的过程。在财务预测基础上进行的财务决策，是编制财务计划、进行财务控制的基础。财务人员根据企业经营目标，在调查研究财务状况的基础上，确定财务决策的目标。在预测未来有关因素的基础上，提出各种为达到财务决策目标而考虑的各种备选的行动方案。拟定备选方案，根据一定的评价标准，采用有关的评价方法，评价各种方案的优劣或经济价值，全面权衡后从中选择一个预期效果最佳的财务决策方案。
2.2.3 财务预算
企业运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标进行的具体规划，是财务预测和财务决策的具体化、系统化，又是控制财务收支活动、分析生产经营成果的依据。在分析了企业内外部所面临的财务环境的基础上，运用各种科学方法，确定出目标的预算指标体系。合理安排有效的人力、物力、财力，使之和企业目标的要求相适应。组织好流动资金和长期资金的结构平衡、资金运用和资金来源的平衡、现金流入和流出的平衡。最后，选择预算方法，编制财务预算。
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