关于现金出纳业务的思考
目 录
引言----------------------------------------------------------------------4
一、企业设置出纳岗位的重要性---------------------------------------------------------------------4
二、出纳处理现金业务时常见的错误------------------------------------------4
（一）关于现金收支方面--------------------------------------------------------------------------4
（二）现金盘点与登账的常见问题---------------------------------------------------------------5
（三）出纳员个人职业道德------------------------------------------------5
（四）关于企业制度方面--------------------------------------------------5
三、现金出纳业务的防范措施 -----------------------------------------------------------------------6
（一）关于现金收支错误的措施----------------------------------------------------------------6
（二）现金盘点与登账常见问题的防范-------------- *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
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（三）如何培养出纳人员的个人职业道德----------------------------------------------------7
（四）企业如何健全制度--------------------------------------------------------------------------7
四、案例分析----------------------------------------------------------------------------------------------7
五、总结----------------------------------------------------------------------------------------------------8
参考文献---------------------------------------------------------------------------------------------------8
致谢---------------------------------------------------------------------------------------------------------9
引言
出纳这个岗位在企业的资金流动中扮演着很重要的角色。在普通人看来，出纳可能只是纯粹的进行现金的收付，银行业务的办理等等。但其实出纳的工作是最细致入微的，但也是最繁琐的。出纳人员在工作中会因为自己的疏忽造成一些无法换回的错误，给自身和企业带来资金的流失。所以在出纳工作中，必须仔细谨慎，做到一丝不苟，尽量避免出现错误，认真对待出现的问题，对其具体分析，思考如何避免错误的发生，找出解决问题的有效途径。
一、企业设置出纳岗位的重要性
出纳是企业、机关、事业等单位按有关规定和制度,负责本单位现金及有价证券的完全与完整；办理现金收付业务和银行结算业务；审核凭证，登记日记账；严格支票和银行账户的使用和管理；保管有关印章，空白收据和空白发票；按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。根据《会计法》规定，出纳不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用及债权债务账目的核算与登记工作。不得一人操作和办理货币资金业务。出纳并不是一件容易的工作，它是会计工作中的一个重要岗位。由于这种特殊性，出纳工作有以下三种特征：一、是现金收付业务的窗口。出纳与现金有着密不可分的联系。在实际操作中，任何一笔资金业务的发生都是由出纳一手操作且完成的。二、出纳是会计信息的接收者。只有出纳接收了来自外界的业务，把握了有关信息，才有依据进行接下来的工作。三、出纳是供外界观测本单位水准的平台。俗话说的好，千里之行始于足下。一个单位最基础的出纳工作能够井然有序的进行，那也不能看出其他会计岗位也是高水平的操作，整个会计活动都是有条不紊的。由此可见，出纳岗位是最不可忽视的岗位，在企业经营活动中起着至关重要的作用，与企业的发展也有着息息相关的联系。
二、出纳处理现金业务时常见的错误
（一）现金收支方面
在现实生活中，出纳在处理现金收入业务时常常会发生一些不可避免的复杂问题，这些看似细微的错误，由于出纳的马虎与敷衍，积少成多后会难以查明。日记例如：第一、当待处理的业务很多时，不能心急，第一笔业务的款项还未结清就开始第二笔的操作，这样容易导致出现现金短款、缺款的现象。第二、收款清点完毕后，不仔细进行复核工作，看错位数、小数点，大小写不一致，加错金额，都会导致现金出错。第三、在进行核对工作时，会出现当第一次核对发现错误，而第二次核对数字又正确，为了节省时间就不进行第三次核对了，误以为第二次金额就是正确的。这样由于自己的懒惰和马虎导致检查不出错误。第四、有时报销人员报销金额有整有零，没有零钱会先拖欠着，而这些应找还给报销人员的现金不及时归还，也会造成现金金额不对。
在现金支出方面同样也存在着许多问题。第一、备用金放置的位置不固定，配款时取消了既不细看也不复核，随手付出，或者连同款项一并交换给付款人。第二、现金支出范围混淆，有些没有领导签字的费用开支审批单也进行付款。还有些出纳员面对领导就马虎了事，或因为与同事关系密切，迫于压力，不按照企业资金管理规定向这些人支出借款或者报销，日积月累下很容易造成企业资金流失。第三、企业将营业款或往来款不按规定存入银行账户，而是直接将收到的现金用作购买货物或作费用支出或支付债务等，现金收入支出均避开银行便是坐支现金的现象。第四、当报销人员前来报销，没有按照出差人员的报销的限额为准，导致多报多给。不细心核查附件，一些交通费、住宿费等发票没有核实其真实性等。报销审批单的总金额也没和附件的总金额拍准，会造成多给或少给的现象。
引言----------------------------------------------------------------------4
一、企业设置出纳岗位的重要性---------------------------------------------------------------------4
二、出纳处理现金业务时常见的错误------------------------------------------4
（一）关于现金收支方面--------------------------------------------------------------------------4
（二）现金盘点与登账的常见问题---------------------------------------------------------------5
（三）出纳员个人职业道德------------------------------------------------5
（四）关于企业制度方面--------------------------------------------------5
三、现金出纳业务的防范措施 -----------------------------------------------------------------------6
（一）关于现金收支错误的措施----------------------------------------------------------------6
（二）现金盘点与登账常见问题的防范-------------- *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ￥3^5`1^9`1^6^0`7^2$
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（三）如何培养出纳人员的个人职业道德----------------------------------------------------7
（四）企业如何健全制度--------------------------------------------------------------------------7
四、案例分析----------------------------------------------------------------------------------------------7
五、总结----------------------------------------------------------------------------------------------------8
参考文献---------------------------------------------------------------------------------------------------8
致谢---------------------------------------------------------------------------------------------------------9
引言
出纳这个岗位在企业的资金流动中扮演着很重要的角色。在普通人看来，出纳可能只是纯粹的进行现金的收付，银行业务的办理等等。但其实出纳的工作是最细致入微的，但也是最繁琐的。出纳人员在工作中会因为自己的疏忽造成一些无法换回的错误，给自身和企业带来资金的流失。所以在出纳工作中，必须仔细谨慎，做到一丝不苟，尽量避免出现错误，认真对待出现的问题，对其具体分析，思考如何避免错误的发生，找出解决问题的有效途径。
一、企业设置出纳岗位的重要性
出纳是企业、机关、事业等单位按有关规定和制度,负责本单位现金及有价证券的完全与完整；办理现金收付业务和银行结算业务；审核凭证，登记日记账；严格支票和银行账户的使用和管理；保管有关印章，空白收据和空白发票；按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。根据《会计法》规定，出纳不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用及债权债务账目的核算与登记工作。不得一人操作和办理货币资金业务。出纳并不是一件容易的工作，它是会计工作中的一个重要岗位。由于这种特殊性，出纳工作有以下三种特征：一、是现金收付业务的窗口。出纳与现金有着密不可分的联系。在实际操作中，任何一笔资金业务的发生都是由出纳一手操作且完成的。二、出纳是会计信息的接收者。只有出纳接收了来自外界的业务，把握了有关信息，才有依据进行接下来的工作。三、出纳是供外界观测本单位水准的平台。俗话说的好，千里之行始于足下。一个单位最基础的出纳工作能够井然有序的进行，那也不能看出其他会计岗位也是高水平的操作，整个会计活动都是有条不紊的。由此可见，出纳岗位是最不可忽视的岗位，在企业经营活动中起着至关重要的作用，与企业的发展也有着息息相关的联系。
二、出纳处理现金业务时常见的错误
（一）现金收支方面
在现实生活中，出纳在处理现金收入业务时常常会发生一些不可避免的复杂问题，这些看似细微的错误，由于出纳的马虎与敷衍，积少成多后会难以查明。日记例如：第一、当待处理的业务很多时，不能心急，第一笔业务的款项还未结清就开始第二笔的操作，这样容易导致出现现金短款、缺款的现象。第二、收款清点完毕后，不仔细进行复核工作，看错位数、小数点，大小写不一致，加错金额，都会导致现金出错。第三、在进行核对工作时，会出现当第一次核对发现错误，而第二次核对数字又正确，为了节省时间就不进行第三次核对了，误以为第二次金额就是正确的。这样由于自己的懒惰和马虎导致检查不出错误。第四、有时报销人员报销金额有整有零，没有零钱会先拖欠着，而这些应找还给报销人员的现金不及时归还，也会造成现金金额不对。
在现金支出方面同样也存在着许多问题。第一、备用金放置的位置不固定，配款时取消了既不细看也不复核，随手付出，或者连同款项一并交换给付款人。第二、现金支出范围混淆，有些没有领导签字的费用开支审批单也进行付款。还有些出纳员面对领导就马虎了事，或因为与同事关系密切，迫于压力，不按照企业资金管理规定向这些人支出借款或者报销，日积月累下很容易造成企业资金流失。第三、企业将营业款或往来款不按规定存入银行账户，而是直接将收到的现金用作购买货物或作费用支出或支付债务等，现金收入支出均避开银行便是坐支现金的现象。第四、当报销人员前来报销，没有按照出差人员的报销的限额为准，导致多报多给。不细心核查附件，一些交通费、住宿费等发票没有核实其真实性等。报销审批单的总金额也没和附件的总金额拍准，会造成多给或少给的现象。
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