联华超股份有限公的营运资金风险研究(附件)
摘 要随着市场经济的不断发展 ，各企业间的竞争日益激烈。企业要在激烈的市场竞争中生存和持续发展，必须要有效而又充分的利用企业资源。故，越来越多的企业更加在意企业营运资金的管理，营运资金管理作为财务管理的的重要组成部分，在很大程度上显示了整个企业的经营管理水平。更是企业生存和发展的基础。本文主要对上海华联超市股份有限公司的营运资金风险的控制研究，通过对上海联华超市股份有限公司的风险以及企业资本不合理的风险的现状分析及控制策略的研究，使企业能够正常的生产经营活动，实现企业利润的最大化，最终在激烈的市场竞争中获得竞争优势。
目 录
1 绪论 1
1.1选题的意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.1.2选题的意义 1
1.2研究综述 1
1.2.1国外研究现状和发展趋势 1
1.2.2国内研究现状和发展趋势 1
1.3研究的内容及方法 2
1.3.1研究的内容 2
1.3.2研究的方法 2
2营运资金风险的相关理论概述 3
2.1营运资金风险的含义 3
2.2营运资金风险的类型 3
2.2.1存货变现风险 3
2.2.2应收账款风险 3
2.2.3现金风险 3
2.2.4流动性风险 3
3上海联华超市股份有限公司营运资金管理中存在的风险 4
3.1超市存货的风险 4
3.2应收账款的风险 4
3.3现金的风险 4
3.3.1企业现金流量管理意识薄弱，重视程度不高 5
3.3.2现金流量管理缺乏有效的事前预测和事中控制 5
3.3.3缺乏完善的现金流量管理和预警体系 5
3.4流动性风险 5
3.4.1资金流动性风险 5
3.4.2负债流动性风险 5
4上海联华超市股份有限公司营运资金风险形成的原因分析 6
4.1经营目标与其财务能力不协调 6
4.2营运资金管理的短视性、被动性及习惯上的静态管理经验 6
4.3缺乏 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
对风险与收益的适度权衡 7
4.4财务职能与经营职能、其他管理职能的非协调性 7
5上海华联超市股份有限公司营运资金风险控制策略 8
5.1推行营运资金有序管理 8
5.2建立营运资金风险预警指标体系 8
5.3监控经营活动中的资金运动 8
5.3.2重视现金预算管理 9
5.3.3实施有效的现金流量管理和现金流程管理 9
5.3.4建立现金流风险预警体系 9
5.4经营强化中的现金管理 9
结论 11
参考文献 12
致谢 13
1 绪论
1.1选题的意义
1.1.1选题的目的
上海华联超市股份有限公司成立于1993年，是中国国内第一家上市的连锁超市公司。虽然至今华联超市已经存在了20多年，但是在这些年内的发展并不是一帆风顺的，无论它的经营模式还是物流配送发生怎样的变化，对于一个发展中的大型连锁超市来说，必须更加注重企业营运资金的管理，通过有效的营运资金管理，保证企业资金的充分流动性，以维持正常生产经营、保持良好的偿债能力、防止企业破产以及增强企业的筹资能力，有助于企业日后更好的进步和发展。?
1.1.2选题的意义
本文对上海华联超市股份有限公司的运营管理、运营风险，等方面进行研究，针对运营风险所涉及到的各方面的问题进行探讨和研究，并合理的针对各个方面发生的风险进行研究和应对，对上海华联超市股份有限公司存在的风险和管理上的不足进行了明确的指出，并给予笔者的建议。在当今多元化的市场中，有竞争就存在风险，有风险就要积极面对，并且给予最直接有效的处理，本文针对每个不同环节在市场上存在的风险进行了分析，并给予准确无误的应对。
1.2研究综述
1.2.1国外研究现状和发展趋势
国外学者企业的运营风险这方面研究入手的比较早，在这个领域有着比较深刻，深入的研究，所以，国外在企业运营风险的避免上做的让人赞不绝口，在这多元化的世界贸易竞争中，大各个国家，小到每个企业，甚至各行各业都有运营风险存在，要降低运营风险或者要避免运营风险，就得用科学性比较强的方法进行研究，争取将各行业的风险降到最低程度。
1.2.2国内研究现状和发展趋势
国内学者对企业运营风险研究这个领域相对国外而言，没有那么深，但随着改革开放的到来，中国企业一个接一个的接踵而起，而有企业就要有运营，有运营就存在着或多或少的运营风险，因此，在国内有很多人都逐渐的加入企业运营 风险管理这个领域的研究中来，这是一件非常好事，投入资金运营风险的研究中来，可以让更多的企业运营尽可能的降低风险，让各个企业运营不再为运营风险而担忧，所以在国内积极的研究企业运营风险可以造福企业，优化中国多元化的经济市场，提高中国经历市场。
1.3研究的内容及方法
1.3.1研究的内容
随着社会主义市场经济的迅速发展，企业间的竞争日益激烈。企业要在激烈的市场竞争中生存和发展，必须有充分的利用企业的资源。本文主要通过对上海联华超市股份有限公司营运资金风险的生产现状分析及研究，使企业能够正常的生产经营活动，实现企业利润的最大化，最终在激烈的市场竞争中获得最大的竞争优势。
1.3.2研究的方法
本文所用的研究方法主要有文献研究法和实证研究法。选取了上海联华超市股份有限作为研究对象，分析其营运资金在管理过程中出现的问题，并试图结合理论提出改进的措施。
2营运资金风险的相关理论概述
2.1营运资金风险的含义
营运资金是指企业维持正常经营活动必须的资住金额，在企业生产经营过程中营运资金表现为使用的流动性资产的净额，也就是说营运资金数量上等于企业全部流动性资产减去全部流动负债的差额，营运资金的运作是维持企业经营与长久生存的财务依托。
2.2营运资金风险的类型
2.2.1存货变现风险
生产的产品成品及用以对外还未销售的半成品产品的积压，所占用资金不能第一时间转化出来；因采购缺少有序安排、仓库库存阶段积压、所产产品所需零件之间的数量比率差距大、所生产的半成品缺少合理的分配等原因而造成损失浪费，不能及时处理，使成本管理增加。
2.2.2应收账款风险
大数量拖欠过宽的销售，一般是指给客户垫支数量较大的拖欠资金，拖欠的金额没有在第一时间内收回和过了付款期限还不能收回的货款，造成资金短缺的风险。这样大力度的增加企业收账的难度，同时也形成了收账的风险。
2.2.3现金风险
企业当前拥有的现金不能支付平时企业经营支付金额、导致企业正常的经营停滞，以及不能在第一时间拥有获取利润的时机。
目 录
1 绪论 1
1.1选题的意义 1
1.1.1选题的目的 1
1.1.2选题的意义 1
1.2研究综述 1
1.2.1国外研究现状和发展趋势 1
1.2.2国内研究现状和发展趋势 1
1.3研究的内容及方法 2
1.3.1研究的内容 2
1.3.2研究的方法 2
2营运资金风险的相关理论概述 3
2.1营运资金风险的含义 3
2.2营运资金风险的类型 3
2.2.1存货变现风险 3
2.2.2应收账款风险 3
2.2.3现金风险 3
2.2.4流动性风险 3
3上海联华超市股份有限公司营运资金管理中存在的风险 4
3.1超市存货的风险 4
3.2应收账款的风险 4
3.3现金的风险 4
3.3.1企业现金流量管理意识薄弱，重视程度不高 5
3.3.2现金流量管理缺乏有效的事前预测和事中控制 5
3.3.3缺乏完善的现金流量管理和预警体系 5
3.4流动性风险 5
3.4.1资金流动性风险 5
3.4.2负债流动性风险 5
4上海联华超市股份有限公司营运资金风险形成的原因分析 6
4.1经营目标与其财务能力不协调 6
4.2营运资金管理的短视性、被动性及习惯上的静态管理经验 6
4.3缺乏 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: ^351916072#
对风险与收益的适度权衡 7
4.4财务职能与经营职能、其他管理职能的非协调性 7
5上海华联超市股份有限公司营运资金风险控制策略 8
5.1推行营运资金有序管理 8
5.2建立营运资金风险预警指标体系 8
5.3监控经营活动中的资金运动 8
5.3.2重视现金预算管理 9
5.3.3实施有效的现金流量管理和现金流程管理 9
5.3.4建立现金流风险预警体系 9
5.4经营强化中的现金管理 9
结论 11
参考文献 12
致谢 13
1 绪论
1.1选题的意义
1.1.1选题的目的
上海华联超市股份有限公司成立于1993年，是中国国内第一家上市的连锁超市公司。虽然至今华联超市已经存在了20多年，但是在这些年内的发展并不是一帆风顺的，无论它的经营模式还是物流配送发生怎样的变化，对于一个发展中的大型连锁超市来说，必须更加注重企业营运资金的管理，通过有效的营运资金管理，保证企业资金的充分流动性，以维持正常生产经营、保持良好的偿债能力、防止企业破产以及增强企业的筹资能力，有助于企业日后更好的进步和发展。?
1.1.2选题的意义
本文对上海华联超市股份有限公司的运营管理、运营风险，等方面进行研究，针对运营风险所涉及到的各方面的问题进行探讨和研究，并合理的针对各个方面发生的风险进行研究和应对，对上海华联超市股份有限公司存在的风险和管理上的不足进行了明确的指出，并给予笔者的建议。在当今多元化的市场中，有竞争就存在风险，有风险就要积极面对，并且给予最直接有效的处理，本文针对每个不同环节在市场上存在的风险进行了分析，并给予准确无误的应对。
1.2研究综述
1.2.1国外研究现状和发展趋势
国外学者企业的运营风险这方面研究入手的比较早，在这个领域有着比较深刻，深入的研究，所以，国外在企业运营风险的避免上做的让人赞不绝口，在这多元化的世界贸易竞争中，大各个国家，小到每个企业，甚至各行各业都有运营风险存在，要降低运营风险或者要避免运营风险，就得用科学性比较强的方法进行研究，争取将各行业的风险降到最低程度。
1.2.2国内研究现状和发展趋势
国内学者对企业运营风险研究这个领域相对国外而言，没有那么深，但随着改革开放的到来，中国企业一个接一个的接踵而起，而有企业就要有运营，有运营就存在着或多或少的运营风险，因此，在国内有很多人都逐渐的加入企业运营 风险管理这个领域的研究中来，这是一件非常好事，投入资金运营风险的研究中来，可以让更多的企业运营尽可能的降低风险，让各个企业运营不再为运营风险而担忧，所以在国内积极的研究企业运营风险可以造福企业，优化中国多元化的经济市场，提高中国经历市场。
1.3研究的内容及方法
1.3.1研究的内容
随着社会主义市场经济的迅速发展，企业间的竞争日益激烈。企业要在激烈的市场竞争中生存和发展，必须有充分的利用企业的资源。本文主要通过对上海联华超市股份有限公司营运资金风险的生产现状分析及研究，使企业能够正常的生产经营活动，实现企业利润的最大化，最终在激烈的市场竞争中获得最大的竞争优势。
1.3.2研究的方法
本文所用的研究方法主要有文献研究法和实证研究法。选取了上海联华超市股份有限作为研究对象，分析其营运资金在管理过程中出现的问题，并试图结合理论提出改进的措施。
2营运资金风险的相关理论概述
2.1营运资金风险的含义
营运资金是指企业维持正常经营活动必须的资住金额，在企业生产经营过程中营运资金表现为使用的流动性资产的净额，也就是说营运资金数量上等于企业全部流动性资产减去全部流动负债的差额，营运资金的运作是维持企业经营与长久生存的财务依托。
2.2营运资金风险的类型
2.2.1存货变现风险
生产的产品成品及用以对外还未销售的半成品产品的积压，所占用资金不能第一时间转化出来；因采购缺少有序安排、仓库库存阶段积压、所产产品所需零件之间的数量比率差距大、所生产的半成品缺少合理的分配等原因而造成损失浪费，不能及时处理，使成本管理增加。
2.2.2应收账款风险
大数量拖欠过宽的销售，一般是指给客户垫支数量较大的拖欠资金，拖欠的金额没有在第一时间内收回和过了付款期限还不能收回的货款，造成资金短缺的风险。这样大力度的增加企业收账的难度，同时也形成了收账的风险。
2.2.3现金风险
企业当前拥有的现金不能支付平时企业经营支付金额、导致企业正常的经营停滞，以及不能在第一时间拥有获取利润的时机。
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