太极药业有限公司所得税纳税筹划研究(附件)
摘 要 随着改革开发的不断深入和市场经济体制的建立，制药行业也得到了快速扩充和发展，与此同时制药行业也面临着激烈的市场竞争，制药企业为增加收入，减少开支就需要进行纳税筹划，纳税筹划是企业的一种有效的理财活动，是实现企业效益最大化的主要方法。制药企业如何运用好纳税筹划来增加利润收入是非常值得分析研究的一个课题。因此本文以西安市太极药业有限公司（以下简称西安太极药业）为例，对纳税筹划在制药企业中的应用进行分析研究，对该企业纳税筹划进行分析，从而找出西安太极药业纳税筹划方法，为该公司合理合法的进行纳税筹划提供帮助，为制药企业通过纳税筹划提升竞争力做出应有的贡献。
目 录
摘 要 I
1、绪论 1
1.1选题背景 1
1.2研究的目的及意义 1
1.2.1研究的目的 1
1.2.2研究的意义 1
2、纳税筹划相关理论概述 3
2.1纳税筹划的内涵 3
2.2纳税筹划与相关概念的区分 3
2.2.1节税 3
2.2.2合理避税 4
2.2.3税收欺诈 4
2.3纳税筹划必要性与可行性 4
2.3.1 纳税筹划必要性 4
2.3.2纳税筹划可行性 5
2.4所得税纳税筹划的方法 5
2.4.1利用税收优惠政策 5
2.4.2调整计税依据 5
2.4.3分期支付 6
3、西安太极药业所得税纳税筹划及问题分析 7
3.1西安太极药业企业简介 7
3.2西安太极药业所得税纳税筹划分析 7
3.2.1利用税收优惠进行纳税筹划 7
3.2.2采用调整计税进行纳税筹划 8
（1）存货计价方法选择 8
（2）折旧方法 8
（3）费用列支 8
3.2.3分期支付的纳税筹划 8
3.3西安太极药业所得税纳税筹划存在问题 9
3.3.1采用税收优惠政策不足的问题 9
3.3.2调整计税纳税筹划问题 9
3.3.3选择分期支付纳税筹划 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
问题 9
4、结论与建议 10
4.1结论 10
4.2建议 10
4.2.1西安太极药业充分利用税收优惠政策 10
4.2.2科学调整计税方式 10
4.2.3选择分期支付 11
参考文献 11
致 谢 12
1、绪论
1.1选题背景
企业在市场竞争中要不断的开源节流、增加收入，减少开支，才能够确保盈利，从而使利润最大化，而合理、合法的纳税筹划就是由财务专业人员，在企业的理财活动中，运用合法的手段使应纳税额减少，从而使税负降低，实现利润的增加，这无疑是提升企业盈利能力的方式之一，因此在现代企业管理中，要积极的进行纳税筹划，从而使企业获得较高的收益，已经成为众多企业采取的节税方式，但是在纳税筹划过程中，一方面是财务人员对税法了解掌握的不详细，使纳税筹划违法，另一方面是故意偷税、漏税，给国家和企业带来经济损失，因此研究企业纳税筹划尤为重要，尤其是企业所得税纳税筹划的分析研究，能够帮助企业在法律范畴内采取规范的财务会计处理方法，实现合理节税，从而获得更多的利润收益，在此背景下本课题产生了。
1.2研究的目的及意义
1.2.1研究的目的
对纳税筹划进行分析研究的目的主要是帮助西安市太极药业合理避税和节税，并且帮助企业在法律范畴内进行纳税筹划活动，在实践中指导企业或者税收筹划人到底该如何规划其经营方式，在缴税之前就做好如何节税的方针措施，不仅如此对纳税筹划的分析研究还能够丰富我国在这一研究领域的一些空白，为更深层次的研究企业纳税筹划提供帮助同时还能够提醒企业在纳税筹划上不违法，始终在法律范畴内进行合理的节税。
1.2.2研究的意义
本课题的分析研究既有理论意义也有现实意义，通过搜集整理课题有关的文献资料，从中发现学者的研究观点，并且在论文写作中能够运用到经济学、社会学、会计学以及相关法律、法规等等，并且通过与导师探讨课题有关理论，使论文顺利完成，这一过程也是理论研究过程，不仅如此本课题能够为今后更深层次的研究企业纳税筹划提供可靠的理论研究依据，因此具有一定了理论研究意义。
在本课题的分析研究中要到西安市太极药业进行实地调研，与企业领导、财务人员进行座谈沟通，掌握企业纳税筹划问题，而且本课题的分析研究能够帮助喝指导西安市太极药业合理的进行纳税筹划活动，同时还能够为更多的企业进行纳税筹划提供帮助，可见本课题的研究具有一定的现实意义。
2、纳税筹划相关理论概述
2.1纳税筹划的内涵
纳税筹划是企业在法律允许的范畴内，通过有效的收入与支出的理财活动对尚未发生的应税行为进行合理的安排，从而达到节税和避税的目的，纳税筹划目的就是最大限度地减轻企业税收负担，最大限度的提升企业的盈利能力，使投资人能够获得最大的投资收益，纳税筹划一方面能够对企业加强财务管理，提高经济效益，实现企业价值最大化起到积极的作用；另一方面，企业合法的纳税筹划有利于税收立法机构、税收管理机构进一步认识到税收政策对企业产生的影响，制定出更加符合企业合理避税的税收政策。
纳税筹划是纳税人在合法的前提下，根据规定的优惠和待遇，以尽可能地增加税收收益，降低税收缴纳，提升企业价值为目的，而提前规划好经营、投资等活动的行为。纳税筹划最终实现企业降低税收成本，减少税负支出，从而使企业利润得到增长的行为，纳税筹划是过程，是采用何种方式进行节税，也就是纳税筹划是解决企业合理避税的方法问题，是在法律范畴内完成的，这与税收欺诈有着本质的区别，税收欺诈是一种违法行为，严重的责触犯刑法，构成犯罪，与纳税筹划有着本质上的不同，当然其最终目的都是为减少企业税负负担，但是税收欺诈是通过欺骗的、违法的手段实现税负减少，而纳税筹划始终是在法律范畴内进行的。企业通过税收欺诈和纳税筹划都可能实现税负减少，但是一个是违法的，一个是合法的，税收欺诈一旦被税务管理机构发现，不仅要补足税款，而且还有接受处罚，甚至是追究刑事责任等。
2.2纳税筹划与相关概念的区分
2.2.1节税
节税与纳税筹划具有的相同之处是都是企业通过合法的途径，在《税法》等有关法律的范畴内对企业在经营管理中的收入与支出等交易活动进行理财的筹划，最终实现企业降低税收成本，减少税负支出，从而使企业利润得到增长的行为。而节税更是以税负最低作为财务活动的依据，因此节税更注重的是结果，而纳税筹划则是过程，是采用何种方式进行节税。
2.2.2合理避税
合理避税是企业依据国家有关税收法律制度和有关纳税规定，采取各种手段达到减少缴纳税款的行为，合理避税与纳税筹划都是在法律范畴内的节税行为。合理避税是企业以减少承担的纳税数额，减轻税收负担为目的的合法行为。与纳税筹划所不同的是纳税筹划是方法，而合理避税是通过减少纳税数额实现避税的。
2.2.3税收欺诈
目 录
摘 要 I
1、绪论 1
1.1选题背景 1
1.2研究的目的及意义 1
1.2.1研究的目的 1
1.2.2研究的意义 1
2、纳税筹划相关理论概述 3
2.1纳税筹划的内涵 3
2.2纳税筹划与相关概念的区分 3
2.2.1节税 3
2.2.2合理避税 4
2.2.3税收欺诈 4
2.3纳税筹划必要性与可行性 4
2.3.1 纳税筹划必要性 4
2.3.2纳税筹划可行性 5
2.4所得税纳税筹划的方法 5
2.4.1利用税收优惠政策 5
2.4.2调整计税依据 5
2.4.3分期支付 6
3、西安太极药业所得税纳税筹划及问题分析 7
3.1西安太极药业企业简介 7
3.2西安太极药业所得税纳税筹划分析 7
3.2.1利用税收优惠进行纳税筹划 7
3.2.2采用调整计税进行纳税筹划 8
（1）存货计价方法选择 8
（2）折旧方法 8
（3）费用列支 8
3.2.3分期支付的纳税筹划 8
3.3西安太极药业所得税纳税筹划存在问题 9
3.3.1采用税收优惠政策不足的问题 9
3.3.2调整计税纳税筹划问题 9
3.3.3选择分期支付纳税筹划 *好棒文|www.hbsrm.com +Q: @351916072@
问题 9
4、结论与建议 10
4.1结论 10
4.2建议 10
4.2.1西安太极药业充分利用税收优惠政策 10
4.2.2科学调整计税方式 10
4.2.3选择分期支付 11
参考文献 11
致 谢 12
1、绪论
1.1选题背景
企业在市场竞争中要不断的开源节流、增加收入，减少开支，才能够确保盈利，从而使利润最大化，而合理、合法的纳税筹划就是由财务专业人员，在企业的理财活动中，运用合法的手段使应纳税额减少，从而使税负降低，实现利润的增加，这无疑是提升企业盈利能力的方式之一，因此在现代企业管理中，要积极的进行纳税筹划，从而使企业获得较高的收益，已经成为众多企业采取的节税方式，但是在纳税筹划过程中，一方面是财务人员对税法了解掌握的不详细，使纳税筹划违法，另一方面是故意偷税、漏税，给国家和企业带来经济损失，因此研究企业纳税筹划尤为重要，尤其是企业所得税纳税筹划的分析研究，能够帮助企业在法律范畴内采取规范的财务会计处理方法，实现合理节税，从而获得更多的利润收益，在此背景下本课题产生了。
1.2研究的目的及意义
1.2.1研究的目的
对纳税筹划进行分析研究的目的主要是帮助西安市太极药业合理避税和节税，并且帮助企业在法律范畴内进行纳税筹划活动，在实践中指导企业或者税收筹划人到底该如何规划其经营方式，在缴税之前就做好如何节税的方针措施，不仅如此对纳税筹划的分析研究还能够丰富我国在这一研究领域的一些空白，为更深层次的研究企业纳税筹划提供帮助同时还能够提醒企业在纳税筹划上不违法，始终在法律范畴内进行合理的节税。
1.2.2研究的意义
本课题的分析研究既有理论意义也有现实意义，通过搜集整理课题有关的文献资料，从中发现学者的研究观点，并且在论文写作中能够运用到经济学、社会学、会计学以及相关法律、法规等等，并且通过与导师探讨课题有关理论，使论文顺利完成，这一过程也是理论研究过程，不仅如此本课题能够为今后更深层次的研究企业纳税筹划提供可靠的理论研究依据，因此具有一定了理论研究意义。
在本课题的分析研究中要到西安市太极药业进行实地调研，与企业领导、财务人员进行座谈沟通，掌握企业纳税筹划问题，而且本课题的分析研究能够帮助喝指导西安市太极药业合理的进行纳税筹划活动，同时还能够为更多的企业进行纳税筹划提供帮助，可见本课题的研究具有一定的现实意义。
2、纳税筹划相关理论概述
2.1纳税筹划的内涵
纳税筹划是企业在法律允许的范畴内，通过有效的收入与支出的理财活动对尚未发生的应税行为进行合理的安排，从而达到节税和避税的目的，纳税筹划目的就是最大限度地减轻企业税收负担，最大限度的提升企业的盈利能力，使投资人能够获得最大的投资收益，纳税筹划一方面能够对企业加强财务管理，提高经济效益，实现企业价值最大化起到积极的作用；另一方面，企业合法的纳税筹划有利于税收立法机构、税收管理机构进一步认识到税收政策对企业产生的影响，制定出更加符合企业合理避税的税收政策。
纳税筹划是纳税人在合法的前提下，根据规定的优惠和待遇，以尽可能地增加税收收益，降低税收缴纳，提升企业价值为目的，而提前规划好经营、投资等活动的行为。纳税筹划最终实现企业降低税收成本，减少税负支出，从而使企业利润得到增长的行为，纳税筹划是过程，是采用何种方式进行节税，也就是纳税筹划是解决企业合理避税的方法问题，是在法律范畴内完成的，这与税收欺诈有着本质的区别，税收欺诈是一种违法行为，严重的责触犯刑法，构成犯罪，与纳税筹划有着本质上的不同，当然其最终目的都是为减少企业税负负担，但是税收欺诈是通过欺骗的、违法的手段实现税负减少，而纳税筹划始终是在法律范畴内进行的。企业通过税收欺诈和纳税筹划都可能实现税负减少，但是一个是违法的，一个是合法的，税收欺诈一旦被税务管理机构发现，不仅要补足税款，而且还有接受处罚，甚至是追究刑事责任等。
2.2纳税筹划与相关概念的区分
2.2.1节税
节税与纳税筹划具有的相同之处是都是企业通过合法的途径，在《税法》等有关法律的范畴内对企业在经营管理中的收入与支出等交易活动进行理财的筹划，最终实现企业降低税收成本，减少税负支出，从而使企业利润得到增长的行为。而节税更是以税负最低作为财务活动的依据，因此节税更注重的是结果，而纳税筹划则是过程，是采用何种方式进行节税。
2.2.2合理避税
合理避税是企业依据国家有关税收法律制度和有关纳税规定，采取各种手段达到减少缴纳税款的行为，合理避税与纳税筹划都是在法律范畴内的节税行为。合理避税是企业以减少承担的纳税数额，减轻税收负担为目的的合法行为。与纳税筹划所不同的是纳税筹划是方法，而合理避税是通过减少纳税数额实现避税的。
2.2.3税收欺诈
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